2014會計(jì)繼續(xù)教育--行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)課后練習(xí) 點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目 判斷題 判斷題 1 出于單位工作穩(wěn)定性考慮 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng) 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度 明確輪崗周期 不具備 輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施 2 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 A 正確答案 A 3 內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程 在內(nèi)部管 理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù) 要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制 審核 歸檔 保管單據(jù) 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程 在內(nèi)部管 理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù) 要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制 審核 歸檔 保管單據(jù) 4 單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計(jì)核算 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算 嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬 5 內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 內(nèi)部控制 是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) 通過制定制度 實(shí)施措施和執(zhí)行程序 對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控 單選題 單選題 1 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍 審批程序和相關(guān)責(zé)任 建立重大事項(xiàng)集體決策 和會簽制度 相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán) 辦理業(yè)務(wù) 這些屬于內(nèi)部控制控 制方法中的 題號 Qhx A 不相容崗位相互分離 B 內(nèi)部授權(quán)審批控制 C 歸口管理 D 預(yù)算控制 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍 審批程序和相 關(guān)責(zé)任 建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度 相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán) 辦理業(yè)務(wù) 2 資產(chǎn)管理中 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制 合理設(shè)置崗位 不得由一人 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 這屬于控制方法中的 題號 Qhx A 內(nèi)部授權(quán)審批控制 B 預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C 收支業(yè)務(wù)管理控制 D 不相容崗位相互分離 您的回答 D 正確答案 D 題目解析 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán)限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成 相互制約 相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法 3 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán)限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成相互制約 相互監(jiān)督的工作機(jī)制 這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的 題號 Qhx A 不相容崗位相互分離 B 內(nèi)部授權(quán)審批控制 C 歸口管理 D 預(yù)算控制 您的回答 A 正確答案 A 題目解析 不相容崗位相互分離 是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán)限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成相互制約 相互監(jiān)督的工作機(jī)制 4 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制 采取資產(chǎn)記錄 實(shí)物保管 定期盤點(diǎn) 賬實(shí)核 對等措施 確保資產(chǎn)安全完整 這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的 題號 Qhx A 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B 會計(jì)控制 C 單據(jù)控制 D 信息內(nèi)部公開 您的回答 A 正確答案 A 題目解析 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制 采取資產(chǎn)記錄 實(shí) 物保管 定期盤點(diǎn) 賬實(shí)核對等措施 確保資產(chǎn)安全完整 5 是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù) 是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程 序 是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案 以上屬于對 的風(fēng)險(xiǎn)評估 題號 Qhx A 政府采購管理情況 B 預(yù)算管理情況 C 收支管理情況 D 資產(chǎn)管理情況 您的回答 A 正確答案 A 題目解析 對政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評估包括 是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù) 是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序 是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔 案 多選題 多選題 1 為了確保資產(chǎn)安全完整 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制 可采取 等控制 措施 題號 Qhx 查看答案 A 資產(chǎn)記錄 B 實(shí)物保管 C 定期盤點(diǎn) D 賬實(shí)核對 您的回答 ABCD 正確答案 ABCD 題目解析 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制 采取資產(chǎn)記錄 實(shí)物保管 定期盤點(diǎn) 賬實(shí)核對等措施 確保資產(chǎn)安全完整 2 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括 等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位 題號 Qhx 查看答案 A 預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B 收支業(yè)務(wù)管理 C 政府采購業(yè)務(wù)管理 D 銷售管理 您的回答 ABC 正確答案 ABC 題目解析 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理 收支業(yè)務(wù)管理 政府采購業(yè)務(wù)管理 資產(chǎn)管理 建設(shè)項(xiàng)目管理 合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位 3 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度 票據(jù)管理包括 環(huán)節(jié) 題號 Qhx 查看答案 A 申領(lǐng) B 啟用 C 核銷 D 復(fù)制 您的回答 ABC 正確答案 ABC 題目解析 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度 財(cái)政票據(jù) 發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng) 啟用 核銷 銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù) 4 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理 做好相關(guān)文件 材料的 工作 題號 Qhx 查看答案 A 收集 B 整理 C 歸檔 D 保管 您的回答 ABCD 正確答案 ABCD 題目解析 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理 做好相關(guān)文件 材料的收集 整理 歸 檔和保管工作 5 加強(qiáng)支出審核控制 單據(jù)審核的重點(diǎn)是 題號 Qhx 查看答案 A 單據(jù)來源是否合法 B 單據(jù)內(nèi)容是否真實(shí) C 單據(jù)格式是否正確 D 單據(jù)保存是否合規(guī) 您的回答 AB 正確答案 AB 題目解析 加強(qiáng)支出審核控制 全面審核各類單據(jù) 重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法 內(nèi)容是 否真實(shí) 完整 使用是否準(zhǔn)確 是否符合預(yù)算 審批手續(xù)是否齊全 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)課后練習(xí) 點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目 判斷題 判斷題 1 根據(jù)制衡性原則 在全面控制的基礎(chǔ)上 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn) 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 根據(jù)重要性原則 在全面控制的基礎(chǔ)上 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn) 2 行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 A 正確答案 A 3 單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策 執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策 執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離 4 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況 以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建 議 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 A 正確答案 A 5 單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會計(jì)核算 題號 Qhx A 對 B 錯(cuò) 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算 嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬 單選題 單選題 1 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán)限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成相互制約 相互監(jiān)督的工作機(jī)制 這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的 題號 Qhx A 不相容崗位相互分離 B 內(nèi)部授權(quán)審批控制 C 歸口管理 D 預(yù)算控制 您的回答 A 正確答案 A 題目解析 不相容崗位相互分離 是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 明確劃分職責(zé)權(quán)限 實(shí)施相應(yīng)的分離措施 形成相互制約 相互監(jiān)督的工作機(jī)制 2 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額 如有調(diào)整 應(yīng)當(dāng)按照 有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng) 批準(zhǔn) 題號 Qhx A 領(lǐng)導(dǎo) B 組織 C 單位 D 國家 您的回答 D 正確答案 D 題目解析 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額 如有調(diào)整 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn) 3 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù) 中華人民共和國會計(jì)法 的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu) 配備具有相應(yīng)資格和能 力的會計(jì)人員 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行 賬務(wù)處理 編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 確保財(cái)務(wù)信息真實(shí) 完整 這屬于內(nèi)部控制控制方法中的 題號 Qhx A 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B 會計(jì)控制 C 單據(jù)控制 D 信息內(nèi)部公開 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 會計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會管理制度 加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè) 提高會計(jì)人 員業(yè)務(wù)水平 強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制 規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作 加強(qiáng)會計(jì)檔案管理 明確會 計(jì)憑證 會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序 4 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍 審批程序和相關(guān)責(zé)任 建立重大事項(xiàng)集體決策 和會簽制度 相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán) 辦理業(yè)務(wù) 這些屬于內(nèi)部控制控 制方法中的 題號 Qhx A 不相容崗位相互分離 B 內(nèi)部授權(quán)審批控制 C 歸口管理 D 預(yù)算控制 您的回答 B 正確答案 B 題目解析 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍 審批程序和相 關(guān)責(zé)任 建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度 相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán) 辦理業(yè)務(wù) 5 外部環(huán)境 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的 應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估 這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的 原則 題號 Qhx A 重要性 B 不變性 C 全面性 D 適應(yīng)性 您的回答 D 正確答案 D 題目解析 適應(yīng)性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況 并隨著外部 環(huán)境的變化 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高 不斷修訂和完善 多選題 多選題 1 建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況 確定 信息內(nèi)部公開的 題號 Qhx 查看答案 A 內(nèi)容 B 范圍 C 方式 D 程序 您的回答 ABCD 正確答案 ABCD 題目解析 建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情 況 確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容 范圍 方式和程序 2 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策 執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 相結(jié)合的議 事決策機(jī)制 題號 Qhx 查看答案 A 集體研究 B 專家論證 C 技術(shù)咨詢 D 領(lǐng)導(dǎo)決策 您的回答 ABC 正確答案 ABC 題目解析 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策 執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究 專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制 3 以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是 題號 Qhx 查看答案 A 不相容崗位相互分離 B 內(nèi)部授權(quán)審批控制 C 歸口管理 D 預(yù)算控制 您的回答 ABCD 正確答案 ABCD 題目解析 控制方法包括 不相容崗位相互分離 內(nèi)部授權(quán)審批控制 歸口管理 預(yù)算控 制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 會計(jì)控制 單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開 4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括 題號 Qhx 查看答案 A 不變性原則 B 重要性原則 C 制衡性原則 D 全面性原則 您的回答 BCD 正確答案 BC