銷售財務(wù)內(nèi)容.doc

銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理企業(yè)設(shè)立銷售財務(wù)機構(gòu)，主要是為了能統(tǒng)一管理用戶信用等級考評會同預(yù)收款、產(chǎn)品來/用/余款的結(jié)算、應(yīng)收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業(yè)務(wù)，并協(xié)調(diào)處理好同銷售業(yè)務(wù)人員之間的關(guān)系，以共同研究、開發(fā)市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解伙伴關(guān)系。一、 制定收入控制程序收入控制程序一般情況是“三線兩點”企業(yè)的收入業(yè)務(wù)涉及錢、單、貨三個方面。在這三個方面，產(chǎn)品是前提，貨幣是中心，單據(jù)是關(guān)鍵。收入業(yè)務(wù)控制程序的設(shè)計，就是要將這三個方面有機聯(lián)系進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行控制?！叭€”是指發(fā)票傳遞線、貨幣傳遞線、產(chǎn)品傳遞線?！皟牲c”是指發(fā)票與貨幣核對點、產(chǎn)品與發(fā)票核對點?！叭€兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業(yè)務(wù)線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設(shè)置兩個核對點把這三條線聯(lián)結(jié)起來進行控制。使經(jīng)手產(chǎn)品的人，不經(jīng)手發(fā)票帳單和貨幣；經(jīng)手發(fā)票帳單的人， 不經(jīng)手產(chǎn)品和貨幣；經(jīng)手貨幣的人，不經(jīng)手產(chǎn)品和發(fā)票帳單。從而形成三條業(yè)務(wù)傳遞線，而每一條業(yè)務(wù)傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環(huán)節(jié)所組成，這些鏈條和環(huán)節(jié)分別由不同的人員或部門擔(dān)任，一環(huán)接一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結(jié)果的正確性。最后再將三個傳遞結(jié)果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統(tǒng)的可靠程度。“三線兩點”的動作程序如下：1、 發(fā)票傳遞線發(fā)票傳遞線的具體步驟是（采用現(xiàn)款銷售的程序）A、 除個別零星銷售外，企業(yè)所有的銷售業(yè)務(wù)都應(yīng)有銷售合同。銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應(yīng)載明本企業(yè)與購貨單位之間就產(chǎn)呂銷售過程中的有關(guān)品種、質(zhì)量、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責(zé)任等方面達成一致意見，并以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據(jù)。銷售合同的副本要送一份給財務(wù)會計部門。B、 在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，開票員根據(jù)銷售合同開具銷貨發(fā)票（一般納稅人開具增值稅發(fā)票）。另外還要開具出門證，可自制。C、 發(fā)票開好后，開票員留下存根聯(lián)，其余交收款處辦理結(jié)算手續(xù)。D、 每日下班前，開票員將收款員退回的發(fā)票記帳聯(lián)與存根聯(lián)進行核對后，根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)編制銷售日報。E、 將發(fā)票記帳聯(lián)附在銷售日報的后面，一并送交銷售會計。 2、貨幣傳遞線 貨幣傳遞的具體步驟是：A、 收款員接到銷售發(fā)票時，應(yīng)審核發(fā)票上的購貨單位、產(chǎn)品名稱及規(guī)格、產(chǎn)品數(shù)量及單價，應(yīng)復(fù)核銷售發(fā)票上金額的計算是否正確。B、 復(fù)核后，收款員按照發(fā)票金額收款。如屬轉(zhuǎn)帳結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)，收款員應(yīng)核實其通過銀行轉(zhuǎn)帳的款項是否已確實到帳；客戶拿來支票和匯票結(jié)算的，應(yīng)按有關(guān)支票和匯票收受程序辦理；掛帳結(jié)算的，應(yīng)審核其有無經(jīng)規(guī)定的程序批準或合同上有無此約定。C、 貨款點收或查實無誤后，在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)帳收訖”的財務(wù)印章。如合同上規(guī)定或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準屬于“先提貨后付款”的，應(yīng)加蓋其他財務(wù)印章或由批準人簽字，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。D、每天下班前，將本班收到的現(xiàn)金清點整理好后，編制收款報表。E、將收款日報與現(xiàn)金一起交給出納員。F、出納員將各收款處交來的現(xiàn)金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。 3、產(chǎn)品傳遞線 產(chǎn)品傳遞的具體步驟如下：A、 倉庫保管人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”等財務(wù)會計確認印章的發(fā)票提貨聯(lián)發(fā)貨。B、 發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯(lián)留下。C、 產(chǎn)品出廠時，門衛(wèi)人員應(yīng)索回出門證，檢查出門證上有無財務(wù)和倉庫上述印戳，核驗對產(chǎn)品的數(shù)量后放行。D、 倉庫保管員在下班前，將留下的發(fā)票提貨聯(lián)按順序整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯(lián)附在“發(fā)貨日報表”后面送交財務(wù)會計部。E、 門衛(wèi)人員也必須將收回的出門證交到財務(wù)會計部。 4、發(fā)票與貨幣核對點 發(fā)票與貨幣核對的具體步驟：A、 復(fù)核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票；檢查銷售日報上的數(shù)量金額與發(fā)票加總數(shù)量金額一致。B、 審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫（入本企業(yè)保險柜）單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關(guān)項目是否相符。C、 最后將審核后的收款報告、銷售日報的有關(guān)數(shù)額相核對。 5、產(chǎn)品與發(fā)票核對點 產(chǎn)品與發(fā)票核對的具體步驟：A、 先將倉庫交來的提貨聯(lián)與發(fā)貨日報進行核對，檢查發(fā)貨日報表有關(guān)數(shù)字編制的正確性。B、 再將發(fā)貨日報表的有關(guān)數(shù)量數(shù)據(jù)與銷售日報的有關(guān)數(shù)量數(shù)據(jù)相核對，以驗證產(chǎn)品發(fā)出的數(shù)量與銷售記帳的數(shù)量是否相符。C、 將門衛(wèi)交回的出門證與銷售發(fā)票相核對。做到發(fā)票與貨幣、產(chǎn)品與發(fā)票不核對清楚，絕不進行記帳。二、用戶信用等級和考察評定 1、加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等及測定，可分為A、B、C、D、E五類等級。 2、對預(yù)收款比例的掌握控制。依據(jù)五個信用等級對用戶采取不同的預(yù)收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預(yù)收款。 3、加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業(yè)有合同往來的，采取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業(yè)有了市場，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳，并可慢慢收回。三、嚴格控制銷售費用根據(jù)銷售財務(wù)的工作流程，即：見到合同-收預(yù)收款-執(zhí)行完畢-收齊貨款-填制記帳憑證-開發(fā)票-審核-發(fā)票交用戶提貨或通知鐵路發(fā)運-核算，審核崗位是銷售財務(wù)工作的“守門員”性質(zhì)的崗位，它關(guān)系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否符合規(guī)定。對銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售費用支出，要經(jīng)過審核后方可支出，保證按規(guī)定、按制度執(zhí)行，避免不合理支出現(xiàn)象的出現(xiàn)。四、