淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策-開(kāi)題報(bào)告.doc

開(kāi)題報(bào)告書(shū)學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)年級(jí)、班指導(dǎo)教師論文題目淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策1本選題研究的目的及意義研究目的：改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，尤其是中國(guó)加入WTO以后，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。國(guó)內(nèi)很多企業(yè)，自身實(shí)力不夠雄厚，為取得快速發(fā)展必然會(huì)大量舉債，由于各方面系統(tǒng)不如大企業(yè)那么完善，如果沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及防范，就有可能招致財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)危機(jī)如果處理不當(dāng)就有可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和管理。筆者撰寫(xiě)本文的目的就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，同時(shí)找出相應(yīng)的對(duì)策，為企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。研究意義：在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)占據(jù)多數(shù)的企業(yè)多為中小型企業(yè)，這類企業(yè)具有外部客觀環(huán)境不確定性和人們對(duì)這種不確定性認(rèn)知局限的特定，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)的企業(yè)多數(shù)為償債能力不足、資金周轉(zhuǎn)不靈。同時(shí)這類企業(yè)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)，也沒(méi)有有效的措施加以防范和管理，最終導(dǎo)致管理的失敗。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)如雨后春筍般林立，所以建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制具有重要意義。一方面有利于運(yùn)營(yíng)者更好的決定投資決策，另一方面也有利于管理層加強(qiáng)內(nèi)部控制并改善管理經(jīng)營(yíng)，同時(shí)也能幫助財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)施。這樣對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展壯大是很有意義的。2本選題國(guó)內(nèi)外研究狀況綜述本選題國(guó)內(nèi)研究狀況：我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是從上世紀(jì)八十年底開(kāi)始的，研究主要集中在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征，衡量方法和管理上。具體如下：陳開(kāi)松在2014年南京理工大學(xué)學(xué)報(bào)發(fā)表的創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策中提出了現(xiàn)實(shí)中的各種風(fēng)險(xiǎn)也在時(shí)刻威脅著創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力以促進(jìn)成長(zhǎng)已經(jīng)成為必須引起創(chuàng)業(yè)企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。 本文著重對(duì)其中的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)做理論上的分析，并通過(guò)案例分析的方式詳細(xì)介紹了創(chuàng)業(yè)企業(yè)A公司是如何應(yīng)對(duì)上述各種風(fēng)險(xiǎn)的。說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而是把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)，積極利用外部機(jī)會(huì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的意義。陳文浩，郭麗紅在2004年財(cái)會(huì)月刊發(fā)表的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因分析一文中，指出財(cái)務(wù)危機(jī)（Financial Distress)通常是指企業(yè)不能償還到期債務(wù)的困難和危機(jī)，其極端形式是企業(yè)破產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)資金匱乏和信用崩潰同時(shí)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)破產(chǎn)便無(wú)可挽回。所以，為防止財(cái)務(wù)危機(jī)與破產(chǎn)的發(fā)生，每個(gè)企業(yè)都在尋求防止財(cái)務(wù)危機(jī)的方法和拯救危機(jī)的措施。尤其是在2001年4月20日，中國(guó)證券市場(chǎng)上第一例摘牌公司“PT水仙”成為事實(shí)后，無(wú)論是上市公司還是非上市公司都在防范出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。另外，中國(guó)即將加入WTO，國(guó)內(nèi)企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)警制無(wú)疑是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)加強(qiáng)的一個(gè)重要方面。黃艷華在2013年當(dāng)代經(jīng)理人中發(fā)表的論企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素與防范對(duì)策中指出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào),能全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身而言有內(nèi)部和外部之分,這就要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者防范財(cái)務(wù)危機(jī),建立預(yù)警分析機(jī)構(gòu),有效調(diào)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。王衛(wèi)芳在2013年廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報(bào)發(fā)表的試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范中對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是從內(nèi)部控制的角度展開(kāi)的。他認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制之間互相關(guān)聯(lián)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制就像事物的兩個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制是一種必須的手段，目的則是加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。杜芳修在2010年6月天津財(cái)經(jīng)學(xué)院發(fā)表的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警研究中針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體問(wèn)題，進(jìn)一步的設(shè)立敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)變并且對(duì)它進(jìn)行密切的觀察。同時(shí)對(duì)WTO保護(hù)期結(jié)束，上市公司的危機(jī)起到了預(yù)警的作用。黃延芹在2014年聊城大學(xué)學(xué)報(bào)發(fā)表的淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行探究，具體劃分和界定出了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。他從資本的籌集對(duì)企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究，利用花費(fèi)、接受和分派對(duì)股權(quán)分配的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)資金活動(dòng)中的“人本風(fēng)險(xiǎn)”的防范進(jìn)行了深度解讀。李霞在2015年現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)發(fā)表的籌資風(fēng)險(xiǎn)防范分析中指出當(dāng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟和國(guó)際化，不少企業(yè)為了在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，不斷擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)，向多元化發(fā)展，籌資活動(dòng)日益增加，認(rèn)識(shí)籌資風(fēng)險(xiǎn)，并加以控制防范，是企業(yè)需要解決的重要課題。顧曉安在2011年財(cái)經(jīng)論從發(fā)表的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建中提出從內(nèi)部控制的研究策略，提出企業(yè)要建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性，從而制約和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，最終達(dá)到防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。馬鴻在2013年中國(guó)貿(mào)易發(fā)表的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范中指出隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟與完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生越來(lái)越大的影響。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)都有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出了相應(yīng)的防范措施。于新花在2012年會(huì)計(jì)之友發(fā)表的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略中分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素和控制原則，提出了通過(guò)建立合理的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行多元經(jīng)營(yíng)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)決策建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等方式防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。毛群英在2015年財(cái)經(jīng)研究發(fā)表的企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)防范指出企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。文章分析了形成企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的原因，提出了企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：確定最佳的資本結(jié)構(gòu)；合理安排籌資期限組合方式；防范利率及匯率變動(dòng)帶來(lái)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。孟笑楊在2013年企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策分析中論述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、實(shí)質(zhì)及如何進(jìn)行有效控制。認(rèn)為應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理論和財(cái)務(wù)管理理論運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)管理理論中去。唐曉云在2012年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)發(fā)表的略論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。本選題國(guó)外研究狀況：關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的研究起源于德國(guó)，形成并發(fā)展與美國(guó)，他們關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)地走在我們的前面，因?yàn)檫@些發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)體系完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，管理經(jīng)驗(yàn)豐富，理論相對(duì)成熟。FH耐特（1921）在風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)一書(shū)中認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)一定的手段、途徑和方法來(lái)計(jì)量預(yù)測(cè)的。美國(guó)出版的保險(xiǎn)手冊(cè)刊載的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一文，引起了歐洲各國(guó)的普遍重視，從此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐漸趨向系統(tǒng)化、專門(mén)化，風(fēng)險(xiǎn)管理也成為企業(yè)管理中一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科。武井勛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一書(shū)中歸納出風(fēng)險(xiǎn)定義應(yīng)該具有三個(gè)基本要素：客觀性、可測(cè)算性與不確定性的差異性。Altman綜合了學(xué)術(shù)界描述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四中情形，分別為經(jīng)營(yíng)失敗、償付能力、違約和破產(chǎn)。綜上所述，我們不難看出，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的論述比較多，而對(duì)我國(guó)企業(yè)的影響及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的理論較少。筆者旨在通過(guò)撰寫(xiě)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策的論點(diǎn)，來(lái)彌補(bǔ)這一空白，給國(guó)內(nèi)企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有一定的參考和借鑒。3本選題研究的主要內(nèi)容及寫(xiě)作大綱本選題研究的主要內(nèi)容：本文研究的重點(diǎn)是研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)的影響，著重從籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等挖掘?qū)е缕髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的深層次原因，以期望幫助到企業(yè)在運(yùn)營(yíng)、發(fā)展的過(guò)程中起到一定的警戒和防范作用。本選題寫(xiě)作大綱：一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是外部環(huán)境變化的要求（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)自身的建設(shè)（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)健康發(fā)展的保障三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則（一）符合企業(yè)總目標(biāo)的原則（二）企業(yè)內(nèi)部管理的影響（三）風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)處理相結(jié)合的原則（四）長(zhǎng)期短期利益相結(jié)合的原則（五）動(dòng)態(tài)適應(yīng)性原則（六）成本效益比較的原則四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀（一）管理系統(tǒng)欠缺（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)（三）資本結(jié)構(gòu)不合理（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)混亂（五）存在籌資風(fēng)險(xiǎn)五、如何預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（二）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制（五）采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略六、結(jié)語(yǔ)4主要參考文獻(xiàn)1 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