A 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作底稿-業(yè)務(wù)復(fù)核與簽發(fā)-Ag 項(xiàng)目負(fù).xls

項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號(hào) Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號(hào)復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 總體審 計(jì)策略 和具體 審計(jì)計(jì) 劃 1是否已簽訂業(yè)務(wù)約定書 2 審計(jì)業(yè)務(wù)的特征 業(yè)務(wù)報(bào)告目的 范圍 審計(jì)組工作方向及策略的確定 是否恰當(dāng) 3 重要性水平 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施是 否恰當(dāng) 4對(duì)被審單位內(nèi)控制度的信賴程度是否恰當(dāng) 5 審計(jì)資源的調(diào)配 審計(jì)小組成員的選派與分工 對(duì)專家 內(nèi)審工作利用 是否恰當(dāng) 6是否根據(jù)對(duì)總體審計(jì)策略識(shí)別的事項(xiàng)制定具體審計(jì)計(jì)劃 7是否及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整總體審計(jì)策略 8在審計(jì)過程的適當(dāng)階段對(duì)助理人員的工作是否及時(shí)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膹?fù)核 9 更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否履行了交接手續(xù) 新任是否對(duì)截至變更日已完成的工 作底稿實(shí)施足夠的復(fù)核 10按計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)程序目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn) 11已執(zhí)行的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論 并適當(dāng)記錄 12審計(jì)程序設(shè)計(jì)是否合理 是否有效執(zhí)行 13是否對(duì)所有重大的各類交易 賬戶余額 列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)報(bào) 告 14組成報(bào)告的各項(xiàng)內(nèi)容 文字表述及格式是否符合規(guī)定 15 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 股東權(quán)益變動(dòng)表之間及其與財(cái)務(wù)報(bào) 表附注數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系 16所取得的審計(jì)證據(jù)是否支持審計(jì)意見 17審計(jì)報(bào)告的表述是否符合1501號(hào) 審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定 業(yè)務(wù)檔 案規(guī)范 18業(yè)務(wù)檔案是否按目錄內(nèi)容要求已裝訂成冊 檔案封面內(nèi)容是否已填好 19工作底稿索引號(hào)是否全部編制 20報(bào)告書流程表在質(zhì)量部復(fù)核前應(yīng)填內(nèi)容是否已完成 21業(yè)務(wù)檔案目錄所列相關(guān)內(nèi)容是否已完成 22項(xiàng)目基本情況表是否已完成 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號(hào) Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號(hào)復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 一般底 稿規(guī)范 23 被審單位名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間 編制者姓名及編 制日期 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期 底稿索引號(hào)等是否填寫齊全 24 下列底稿是否齊全 審計(jì)過程記錄 了解企業(yè)及其環(huán)境 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 評(píng) 估風(fēng)險(xiǎn) 分析 測試 計(jì)算 復(fù)核 抽憑及其取證等 與被審計(jì)單位 溝通記錄 審計(jì)標(biāo)識(shí)及說明 審計(jì)說明 調(diào)整分錄及相關(guān)索引 25 是否記錄了審計(jì)結(jié)論 包括審計(jì)過程中識(shí)別的重大事項(xiàng)及其如何得到解 決或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引 比較數(shù) 據(jù) 26 是否依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則1511號(hào) 比較數(shù)據(jù)獲取充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 以確定 比較數(shù)據(jù)的編制符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 重大錯(cuò) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 評(píng)估及 應(yīng)對(duì) 27 是否對(duì)被審單位及其環(huán)境各方面信息進(jìn)行搜集 分析 形成底稿并索引 至識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)表 28對(duì)應(yīng)識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 29 是否對(duì)與識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 相關(guān)的控制進(jìn)行了評(píng)價(jià) 30 項(xiàng)目組是否對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性進(jìn)行討 論并形成結(jié)論 31 是否針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制定了總體應(yīng)對(duì)措施 和進(jìn)一步審計(jì)程序 32 是否取得被審單位法律性文件 批準(zhǔn)證書 營業(yè)執(zhí)照 合同 協(xié)議 章 程等 被審單位所有權(quán)結(jié)構(gòu) 組織機(jī)構(gòu)及治理層 管理層人員結(jié)構(gòu)有關(guān) 資料 內(nèi)控制度 其他重要文件 記要 部分資料在了解階段獲取 33 是否對(duì)擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)時(shí)判斷過 程及信賴?yán)碛蛇M(jìn)行了記錄 34是否對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度的測試進(jìn)行了記錄 35 是否按審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào) 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序第29條規(guī) 定的四個(gè)方面獲取關(guān)于控制是否有效的審計(jì)證據(jù) 36審計(jì)范圍是否受到嚴(yán)重限制 37是否對(duì)被審單位業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行必要的測試 會(huì)計(jì)報(bào) 表項(xiàng)目 實(shí)質(zhì)性 測試 38 1 貨幣資金 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表 銀行對(duì)賬單 銀行回函表 銀行存款大額抽查表 銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表及審計(jì)人員對(duì)未達(dá)賬項(xiàng) 審計(jì)意見 確定主營業(yè)務(wù)現(xiàn)銷額 確定收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn) 金 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等 是否取得上述相關(guān)資料 并形成底稿 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號(hào) Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號(hào)復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 39 2 應(yīng)收款項(xiàng) 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否按 中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1312 號(hào) 函證 的規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證 40 3 存貨 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序的性 質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否按 中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1311號(hào) 存貨監(jiān)盤 的規(guī)定實(shí)施審計(jì) 41 4 長期投資 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否獲取被投資單位已審會(huì)計(jì)報(bào)表 未經(jīng) 審計(jì)的報(bào)表則采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦?索取投資合同 協(xié)議 重大 投資項(xiàng)目并查閱董事會(huì)決議等證據(jù) 長期投資核算方法 對(duì)投資收益進(jìn) 行測試并予以確認(rèn) 42 5 固定資產(chǎn) 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否盤點(diǎn)實(shí)物 取得主要資產(chǎn)權(quán)屬證書 初始及后續(xù)計(jì)量 審查固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)提折舊是否正確 是否計(jì) 提減值準(zhǔn)備 計(jì)提依據(jù) 43 6 在建工程 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目及規(guī)模是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) 審查增減變 動(dòng) 年末余額及實(shí)地觀察施工進(jìn)度 交付使用狀況 是否計(jì)提減值準(zhǔn)備 計(jì)提依據(jù) 利息資本化復(fù)核等 44 7 無形資產(chǎn) 是否 根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否索取有關(guān)文件 資料 檢查構(gòu)成內(nèi)容 及作價(jià)依據(jù) 屬投資或購入方式取得 索取驗(yàn)資報(bào)告 資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確 認(rèn)書或協(xié)議等核對(duì)一致 內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目支出確認(rèn) 攤銷方法及攤銷額 45 8 長短期借款 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否取得銀行詢證函回函 年內(nèi)增加數(shù) 查借款合同 授權(quán)批準(zhǔn) 借款金額 借款條件 借款日期 還款日期 借款利率等 有無到期未還 是否辦延期 借款利息復(fù)算 確定是否 調(diào)整 有無外幣折算差額及其核算等 46 9 應(yīng)付款項(xiàng) 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)函證 未回函用替代程序 確定該債務(wù) 的真實(shí)性 查未入賬的負(fù)債及材料入庫憑證 是否系有貨無發(fā)票的業(yè)務(wù) 確定關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 47 10 未交稅金 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)是否獲取納稅鑒定書或納稅通知及征稅 免稅 減稅批文 查進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng) 投資 饋贈(zèng) 委托加工 出口退稅 等計(jì)算是否正確 確定主營業(yè)務(wù)稅金及附加及其他稅是否計(jì)算正確 48 11 實(shí)收資本 是否根據(jù)評(píng)估對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時(shí)間和范圍實(shí)施審計(jì)投資者是否已按合同 協(xié)議 章程約定 時(shí)間交付出資額 業(yè)經(jīng)驗(yàn)資 獲取驗(yàn)資報(bào)告 外幣出資折算差額的會(huì)計(jì) 處理 實(shí)收資本的增減變動(dòng) 查閱其是否與董事會(huì)紀(jì)要 補(bǔ)充合同 協(xié) 議等法律文件一致 會(huì)計(jì)報(bào) 表項(xiàng)目 實(shí)質(zhì)性 測試 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號(hào) Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號(hào)復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 49 12 是否按準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)收入 成本進(jìn)行了確認(rèn) 50 13 是否對(duì)利潤表除收入 成本以外的其他項(xiàng)目按準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行了核 實(shí) 審計(jì)調(diào) 整 51重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng) 52所有須調(diào)整事項(xiàng)客戶是否均已調(diào)整 53未調(diào)整差異的凈影響額是否超過重要性水平 首次承 接客戶 對(duì)期初 余額的 審計(jì) 54 是否已實(shí)施審計(jì)程序確定期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響 的錯(cuò)報(bào) 上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期或重述 會(huì)計(jì)政策運(yùn)用恰當(dāng) 持續(xù)經(jīng) 營能力 55 按照審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào) 持續(xù)經(jīng)營的規(guī)定進(jìn)行 充分關(guān)注可能導(dǎo)致被審單 位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況 被審單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí) 運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的判斷是否恰當(dāng) 或有 事項(xiàng) 56是否按照現(xiàn)成或有事項(xiàng)的表格內(nèi)所列內(nèi)容進(jìn)行 資產(chǎn)負(fù) 債表日 后事項(xiàng) 57 是否依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則1332號(hào) 期后事項(xiàng)規(guī)定 按照現(xiàn)成的表格內(nèi)所列內(nèi)容進(jìn) 行 其他 信息 58 是否關(guān)注含有已審財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息是有重大不一致及對(duì)事 實(shí)的重大錯(cuò)報(bào) 審計(jì) 總結(jié) 59 重點(diǎn)總結(jié)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果 建議出 具的報(bào)告意見類型以及在報(bào)告中披露的事項(xiàng) 重大問 題