公司財(cái)務(wù)制度內(nèi)部稽核制度.doc

公司財(cái)務(wù)制度內(nèi)部稽核制度 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè)1管控目的內(nèi)部稽核管理規(guī)范化、程序化。 2。 控制目標(biāo)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理水平。 3管控范圍財(cái)務(wù)和保管業(yè)務(wù)。 4管控對(duì)象財(cái)務(wù)部、保管部及公司各職能部門。 5稽核原則51本公司財(cái)務(wù)部的稽核工作，由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員執(zhí)行。 52稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任，并在有關(guān)賬冊(cè)薄據(jù)上簽章。 53稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將部門已往審核及檢查報(bào)告詳盡研究以作參考。 54稽核人員應(yīng)保守職務(wù)上所稽得秘密，除呈報(bào)外，不得泄露或預(yù)先透露稽核信息。 55稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會(huì)同報(bào)告。 如遇有意見(jiàn)不獲一致時(shí)，應(yīng)單獨(dú)提出，以書面報(bào)告一并呈核。 57稽核人員對(duì)本公司各部門執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)檔案，必要時(shí)得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè)58稽核人員稽核時(shí)，應(yīng)將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明，工作態(tài)度應(yīng)親切，切忌傲凌或偏私。 59稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)妥善、保管所稽核的資料。 6財(cái)務(wù)稽核61記賬憑證的審核611每筆業(yè)務(wù)行為是否按規(guī)定填制憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 612會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用；摘要是否適當(dāng)；有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 613轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 614應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 615憑證所附的原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 616憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)出現(xiàn)，裝訂是否完整。 617憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，已否登日記薄。 618憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 62賬薄稽核621各種賬薄的記載，是否與憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 622現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表金額相符。 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè)623各科目明細(xì)分類賬、各戶或子目之和總和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或按期核對(duì)。 相對(duì)科目的余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)事項(xiàng)。 624各種賬薄記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理；誤漏的空白賬頁(yè)，是否已注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員蓋章證明。 625各種賬薄啟用、移交及編制明細(xì)賬科目等是否完備，并送該部門主管會(huì)計(jì)審核。 626各種賬薄有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者。 627活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬薄有無(wú)缺號(hào)。 628舊賬薄內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)注銷。 629各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 63庫(kù)存現(xiàn)金稽核631現(xiàn)金庫(kù)存稽核 （1）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨時(shí)稽核，如在業(yè)務(wù)開展以前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存現(xiàn)金日記賬所載今日庫(kù)存數(shù)目盤點(diǎn)，如在業(yè)務(wù)開展以后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金日記賬中今日庫(kù)存數(shù)現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在業(yè)務(wù)開展內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬中的今日庫(kù)數(shù)加減本日收支盤點(diǎn)。 稽核支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。 （2）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè) （3）庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充情況。 （4）收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。 （5）檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善。 幣券種類是否分清。 （6）金庫(kù)鎖匙和暗鎖，密碼表的掌握及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)安全、金庫(kù)的放置位置等是否適當(dāng)。 （7）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。 （8）內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對(duì)，賬簿是否依序保管。 （9）單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。 （10）現(xiàn)金、銀行日?qǐng)?bào)表的記載是否與現(xiàn)金、銀行存款相符。 （11）檢查各部門或個(gè)人周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。 有載零星付款紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金，準(zhǔn)備金相等，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|付款或已付款，以及久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)事件。 632報(bào)表稽核 （1）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送、有無(wú)缺漏。 （2）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載相符。 （3）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 （4）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè) （5）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 64有價(jià)證券稽核 （1）購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 （2）證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。 （3）債券附有的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。 （4）本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符。 65質(zhì)押品、寄存品的稽核稽核各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核是否相符，有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱有關(guān)單據(jù)。 67各項(xiàng)費(fèi)用的稽核 （1）各部門或個(gè)人的各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定核準(zhǔn)核銷。 （2）各部門或個(gè)人，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。 （3）各種單據(jù)是否齊全，手續(xù)是否完備。 68庫(kù)存材料及設(shè)備的稽核 （1）物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無(wú)遺漏或短少。 （2）物品的保管是否妥善。 （3）物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。 *有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/013版本xx內(nèi)部稽核制度共5頁(yè) （4）領(lǐng)用憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 （5）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。 （6