會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)第四版答案 給開(kāi)放學(xué)員

文檔鑒賞 一 上旬業(yè)務(wù) 1 50 筆業(yè)務(wù) 所填制記賬憑證 1 借 銀行存款 46800 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 40000 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 6800 2 借 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 立式銑床 62500 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 10200 貸 銀行存款 72700 3 借 銷售費(fèi)用 廣告費(fèi) 17500 貸 銀行存款 17500 4 借 在途物資 D 材料 24930 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 4116 貸 銀行存款 29046 5 借 銀行存款 800000 貸 長(zhǎng)期借款 本金 800000 6 借 其他應(yīng)收款 高鴻 1000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 7 借 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 5600 貸 銀行存款 5600 8 借 銀行存款 150000 貸 應(yīng)收股利 北方機(jī)械廠 150000 9 借 管理費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi) 450 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 450 10 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 海河機(jī)械廠 12000 累計(jì)攤銷 3000 貸 無(wú)形資產(chǎn) 專利權(quán) 15000 11 借 原材料 A 材料 4000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 680 貸 應(yīng)付賬款 南京東風(fēng)工廠 4680 12 借 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 傳動(dòng)設(shè)備 120000 貸 實(shí)收資本 光明 120000 13 借 應(yīng)付票據(jù) 宏達(dá)軸承廠 10000 貸 銀行存款 10000 文檔鑒賞 14 借 銀行存款 631800 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品 540000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 91800 15 借 銀行存款 113000 貸 應(yīng)收賬款 北京科潤(rùn) 113000 16 借 其他應(yīng)收款 王剛 3000 貸 銀行存款 3000 17 借 銀行存款 150000 貸 其他應(yīng)收款 北京保險(xiǎn)公司 150000 18 借 短期借款 20000 貸 銀行存款 20000 19 借 制造費(fèi)用 加工車間 2310 貸 銀行存款 2310 20 借 原材料 A 材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 17000 貸 銀行存款 117000 21 借 管理費(fèi)用 水費(fèi) 1458 貸 銀行存款 1458 22 借 管理費(fèi)用 養(yǎng)路費(fèi) 3000 貸 銀行存款 3000 23 借 銀行存款 93600 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 13600 24 借 庫(kù)存現(xiàn)金 6000 貸 銀行存款 6000 25 借 固定資產(chǎn)清理 19000 累計(jì)折舊 80000 固定資產(chǎn)減值 1000 貸 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 機(jī)床 100000 借 銀行存款 800 貸 固定資產(chǎn)清理 800 文檔鑒賞 借 固定資產(chǎn)清理 15 38 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 15 38 借 固定資產(chǎn)清理 400 貸 銀行存款 400 借 營(yíng)業(yè)外支出 清理?yè)p失 18615 38 貸 固定資產(chǎn)清理 18615 38 26 借 原材料 B 材料 155116 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 26264 貸 應(yīng)付賬款 沈陽(yáng)科隆 181380 27 借 銀行存款 100000 貸 短期借款 生產(chǎn)周轉(zhuǎn) 100000 28 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 200 貸 銀行存款 200 29 借 營(yíng)業(yè)外支出 罰款支出 1000 貸 銀行存款 1000 30 借 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 37000 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3000 應(yīng)交城建稅 2800 教育費(fèi)附加 1200 貸 銀行存款 44000 31 借 固定資產(chǎn) 其他 貨車 280000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 47600 貸 銀行存款 327600 32 借 周轉(zhuǎn)材料 手套 1000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 33 借 管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4897 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 4897 34 借 周轉(zhuǎn)材料 木箱 15000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 2550 貸 銀行存款 17550 35 借 原材料 C 材料 147000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 24990 貸 應(yīng)付票據(jù) 天津東方紅設(shè)備廠 171990 文檔鑒賞 36 借 銀行存款 157500 貸 交易性金融資產(chǎn) 國(guó)庫(kù)券 150000 投資收益 國(guó)庫(kù)券利息 7500 37 借 無(wú)形資產(chǎn) 專有技術(shù) 18000 貸 銀行存款 18000 38 借 應(yīng)收賬款 沈陽(yáng)機(jī)械廠 55310 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品 45000 其他業(yè)務(wù)收入 木箱 2000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 7990 庫(kù)存現(xiàn)金 320 借 其他業(yè)務(wù)成本 木箱 1490 貸 周轉(zhuǎn)材料 木箱 1490 39 借 銀行存款 13400 貸 其他業(yè)務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán) 13400 40 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 海河機(jī)械廠 100000 累計(jì)折舊 30000 貸 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 銑床 130000 41 借 庫(kù)存現(xiàn)金 3550 貸 營(yíng)業(yè)外收入 罰款收入 3550 42 借 銀行存款 3550 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 3550 43 借 應(yīng)付賬款 重慶機(jī)械廠 100000 貸 銀行存款 100000 44 借 應(yīng)收賬款 北京通達(dá) 46800 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 40000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 6800 借 銷售費(fèi)用 包裝費(fèi) 1490 貸 周轉(zhuǎn)材料 木箱 1490 45 借 銀行存款 158000 貸 實(shí)收資本 華夏公司 158000 46 借 周轉(zhuǎn)材料 工作鞋 4000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)說(shuō)額 680 貸 銀行存款 4680 文檔鑒賞 47 借 管理費(fèi)用 停車費(fèi) 945 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 945 48 借 銀行存款 1000 貸 其他業(yè)務(wù)收入 租金收入 1000 49 借 原材料 A 材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 8500 貸 應(yīng)付賬款 北京物資公司 58500 50 借 原材料 B 材料 146744 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 24876 貸 應(yīng)付賬款 大連機(jī)器廠 171620 根據(jù) 1 10 日所填記賬憑證編制科目匯總表 也可全月一次匯總 借方合計(jì) 貸方合計(jì) 4 309 226 76 51 借 應(yīng)付賬款 重慶機(jī)械廠 130000 貸 銀行存款 130000 52 借 原材料 C 材料 285000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 48450 貸 應(yīng)付賬款 北京物資公司 333450 53 借 應(yīng)付賬款 長(zhǎng)春新宇物資公司 176000 貸 銀行存款 176000 54 借 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 機(jī)床 54267 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 9180 貸 銀行存款 63447 55 借 管理費(fèi)用 租金 700 貸 銀行存款 700 56 借 銀行存款 140000 貸 應(yīng)收賬款 南京紅星公司 140000 57 借 投資性房地產(chǎn) 六河紡織廠 128000 累計(jì)折舊 60000 貸 固定資產(chǎn) 房屋 150000 資本公積 其他資本公積 38000 58 借 固定資產(chǎn)清理 67000 累計(jì)折舊 13000 貸 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 80000 文檔鑒賞 借 銀行存款 78000 貸 固定資產(chǎn)清理 78000 借 固定資產(chǎn)清理 1500 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 1500 借 固定資產(chǎn)清理 9500 貸 營(yíng)業(yè)外收入 清理收益 9500 59 借 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 79 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 79 60 借 應(yīng)付賬款 北京物資公司 100000 貸 銀行存款 100000 61 借 管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7000 貸 銀行存款 7000 62 借 管理費(fèi)用 稅金 200 貸 銀行存款 200 63 借 管理費(fèi)用 報(bào)刊費(fèi) 1980 貸 銀行存款 1980 64 借 銷售費(fèi)用 廣告費(fèi) 5680 貸 銀行存款 5680 65 借 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 辦公桌椅 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 5100 貸 銀行存款 35100 66 借 應(yīng)收票據(jù) 福建萬(wàn)盛 656520 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 560000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 95200 銀行存款 1320 67 借 管理費(fèi)用 法律咨詢費(fèi) 1300 貸 銀行存款 1300 68 借 持有至到期投資 永安債券 200000 貸 銀行存款 200000 69 借 營(yíng)業(yè)外支出 罰款支出 320 貸 銀行存款 320 文檔鑒賞 70 借 庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸 其他應(yīng)付款 劉明 50000 借 銀行存款 50000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 50000 71 借 銀行存款 10530 貸 其他業(yè)務(wù)收入 銷售 C 材料 9000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 1530 72 借 庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸 銀行存款 2000 73 借 應(yīng)收賬款 上海五金 564600 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 480000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 84600 銀行存款 3000 74 借 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 2700 庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸 其他應(yīng)收款 王剛 3000 75 借 在建工程 辦公樓 200000 貸 銀行存款 200000 76 借 固定資產(chǎn) 房屋 辦公樓 520000 貸 在建工程 辦公樓 520000 77 借 應(yīng)付賬款 哈爾濱物資公司 503400 貸 營(yíng)業(yè)外收入 其他 503400 78 借 可供出售金融資產(chǎn) 國(guó)庫(kù)券 100000 貸 銀行存款 100000 79 借 營(yíng)業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 5076 累計(jì)折舊 3384 貸 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 8460 80 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 80 貸 銀行存款 80 81 借 銀行存款 196800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 3200 貸 應(yīng)收票據(jù) 北京設(shè)備有限公司 200000 82 借 在建工程 鍋爐 40000 文檔鑒賞 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 6800 貸 銀行存款 46800 借 在建工程 鍋爐 74190 貸 原材料 A 材料 74190 借 在建工程 鍋爐 3089 62 貸 銀行存款 3089 62 借 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 鍋爐 117279 62 貸 在建工程 鍋爐 117279 62 83 借 應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 48000 失業(yè)保險(xiǎn)金 2400 醫(yī)療保險(xiǎn)金 24000 住房公積金 24000 貸 銀行存款 98400 84 借 固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn) 180000 貸 長(zhǎng)期應(yīng)付款 北京宏達(dá)租賃公司 180000 借 長(zhǎng)期應(yīng)付款 北京宏達(dá)租賃公司 5000 貸 銀行存款 5000 85 借 應(yīng)付職工薪酬 工資 240000 貸 銀行存款 225000 其他應(yīng)付款 代扣款 15000 86 借 原材料 A 材料 161395 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 27305 貸 銀行存款 12700 應(yīng)付賬款 長(zhǎng)春新宇 176000 87 借 銀行存款 440000 貸 持有至到期投資 400000 投資收益 債券利息 40000 88 借 應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 600 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 600 根據(jù) 11 20 日所填記賬憑證編制科目匯總表 也可全月匯總一次 借方合計(jì) 貸方合計(jì) 5 814 905 24 89 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3285 36 貸 原材料 C 材料 2808 文檔鑒賞 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 477 36 90 借 應(yīng)收賬款 北京車床廠 374400 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 320000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 54400 91 借 管理費(fèi)用 其他 3285 36 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3285 36 92 借 銀行存款 789750 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品 675000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 114750 93 借 壞賬準(zhǔn)備 3000 貸 應(yīng)收賬款 華豐工廠 3000 94 借 委托加工物資 鑄件 29250 貸 銀行存款 29250 95 借 制造費(fèi)用 鑄造車間 7350 加工車間 6860 裝配車間 4550 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 1540 供電車間 1750 管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 14000 其他業(yè)務(wù)成本 出租固定資產(chǎn) 322 貸 累計(jì)折舊 36372 96 借 資產(chǎn)減值損失 13140 貸 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 13140 97 借 制造費(fèi)用 鑄造車間 3050 加工車間 2690 裝配車間 2850 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 1215 供電車間 1175 管理費(fèi)用 耗用周轉(zhuǎn)材料 10000 貸 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 20980 98 借 資產(chǎn)減值損失 10625 貸 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10625 99 借 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 鑄造車間 加工車間 裝配車間 文檔鑒賞 貸 原材料 借 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 供電車間 管理費(fèi)用 材料費(fèi) 其他業(yè)務(wù)成本 銷售材料 委托加工物資 鑄件 貸 原材料 100 借 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 磨床 15000 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損益 3000 累計(jì)折舊 12000 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損益 12000 累計(jì)折舊 23000 貸 固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 銑床 35000 101 借 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 40000 貸 銀行存款 40000 102 借 管理費(fèi)用 稅金 62346 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅 44184 應(yīng)交土地使用稅 17362 應(yīng)交車船使用稅 800 103 借 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 供電車間 管理費(fèi)用 工資費(fèi) 貸 應(yīng)付職工薪酬 工資 借 制造費(fèi)用 鑄造車間 加工車間 裝配車間 銷售費(fèi)用 工資費(fèi) 貸 應(yīng)付職工薪酬 工資 104 借 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 供電車間 制造費(fèi)用 鑄造車間 加工車間 裝配車間 管理費(fèi)用 工資 文檔鑒賞 銷售費(fèi)用 工資 貸 應(yīng)付職工薪酬 三險(xiǎn)一金 應(yīng)付職工薪酬 職工福利 105 借 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 1570 乙產(chǎn)品 1230 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 320 供電車間 288 制造費(fèi)用 鑄造車間 160 加工車間 240 裝配車間 160 管理費(fèi)用 工資 752 銷售費(fèi)用 工資 80 貸 應(yīng)付職工薪酬 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4800 106 借 長(zhǎng)期借款 本金 100000 貸 銀行存款 100000 107 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 8400 貸 應(yīng)付利息 利息費(fèi)用 8400 108 借 管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 440 貸 累計(jì)攤銷 440 109 借 銀行存款 2078 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入 2078 110 借 制造費(fèi)用 鑄造車間 加工車間 裝配車間 管理費(fèi)用 維修費(fèi) 貸 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 借 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 鑄造車間 加工車間 裝配車間 管理費(fèi)用 動(dòng)力費(fèi) 貸 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 111 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 500 應(yīng)付利息 39200