深圳市公園管理中心財(cái)務(wù)管理細(xì)則

第 1 頁 共 7 頁 深圳市公園管理中心深圳市公園管理中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理管理細(xì)則細(xì)則 試行 試行 第一章第一章 總總 則則 第一條第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理 規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為 提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率 確保市公園管理中心 以下簡(jiǎn)稱中心 和各公園工作的有效銜接和通暢運(yùn)行 根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)規(guī) 定 結(jié)合中心實(shí)際情況 制定本細(xì)則 第二條第二條 本制度適用于中心各部室 各公園 第三條第三條 財(cái)務(wù)管理原則是合理 節(jié)約 有效 誠信 第四條第四條 費(fèi)用開支按總額控制 預(yù)算管理 分項(xiàng)核算的方式 實(shí)施 年初由中心綜合部將經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)至各公園并實(shí)施 跟蹤考核 第二章第二章 部門職責(zé)部門職責(zé) 第五條第五條 費(fèi)用實(shí)行多級(jí)管理 其中 費(fèi)用開支部門是中心各 部室 各公園 費(fèi)用管理部門為中心綜合部及公園財(cái)務(wù)人員 費(fèi) 用審批部門為中心領(lǐng)導(dǎo) 各部室負(fù)責(zé)人及各公園負(fù)責(zé)人 第六條第六條 費(fèi)用管理部門的職責(zé) 1 根據(jù)中心年度費(fèi)用預(yù)算目標(biāo) 制定職責(zé)范圍內(nèi)費(fèi)用預(yù)算并 分配至各費(fèi)用開支部門 報(bào)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審定后 作為各費(fèi)用開支 部門年度費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn) 2 負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容的真實(shí)性 合法性 對(duì)違反國(guó)家財(cái) 經(jīng)紀(jì)律和中心管理規(guī)定以及不真實(shí) 不合法的原始憑證 予以退 第 2 頁 共 7 頁 回 對(duì)惡意弄虛作假 假公濟(jì)私等違法 違規(guī)現(xiàn)象 予以揭露并 報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)處理 3 接受和審核費(fèi)用開支部門提交的超預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告 提出意 見并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審定 對(duì)費(fèi)用超過預(yù)算的業(yè)務(wù) 一般不予受理 4 定期對(duì)管理權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用開支進(jìn)行分析 評(píng)價(jià)各單位費(fèi)用 預(yù)算執(zhí)行情況 并向中心領(lǐng)導(dǎo)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 對(duì)預(yù)算執(zhí) 行出現(xiàn)的重大偏差提出解釋性意見 5 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù) 第七條第七條 費(fèi)用開支部門的職責(zé) 1 根據(jù)中心下達(dá)的本部門各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算 合理安排費(fèi)用開支 2 有特殊情況欲超預(yù)算列支費(fèi)用 按照?qǐng)?bào)文程序向中心提出 追加費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng) 經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)同意或經(jīng)中心重大問題議事會(huì)議 討論通過后方可列支費(fèi)用 3 定期對(duì)本部門費(fèi)用開支情況進(jìn)行分析 檢查 對(duì)超預(yù)算情 況作必要說明 4 對(duì)本部門費(fèi)用內(nèi)容及原始憑證的真實(shí)性和合理 合法 合 規(guī)性負(fù)責(zé) 第八條第八條 費(fèi)用審批部門的職責(zé) 1 負(fù)責(zé)審定年度費(fèi)用預(yù)算以及追加預(yù)算申請(qǐng) 2 按照審批權(quán)限 審批各項(xiàng)費(fèi)用開支 第三章第三章 原始憑證原始憑證 第九條第九條 報(bào)銷的原始憑證包括外來憑證和自制憑證 外來憑 證主要指對(duì)外取得的發(fā)票 行政事業(yè)性收據(jù) 結(jié)算單 驗(yàn)收單及 第 3 頁 共 7 頁 合同 協(xié)議等 自制憑證主要指費(fèi)用報(bào)銷單 費(fèi)用開支申請(qǐng)報(bào)告 等 第十條第十條 外來憑證的規(guī)定 1 報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收 據(jù) 2 發(fā)票內(nèi)容要齊全 單位名稱 日期 品名 單價(jià) 數(shù)量 金額等項(xiàng)目填寫齊全 字跡清楚 金額正確 大 小寫相符 單 位名稱統(tǒng)一為 深圳市公園管理中心深圳市公園管理中心 購物發(fā)票原則上應(yīng)附有收 款方的明細(xì)清單或購物小票 3 發(fā)票金額有錯(cuò)誤的 應(yīng)由出具單位重開 不得在發(fā)票上更 正 發(fā)票其他內(nèi)容有錯(cuò)誤的 應(yīng)由出具單位重開或更正 更正處 加蓋出具單位印章 超出稅務(wù) 財(cái)政部門規(guī)定時(shí)效的票據(jù)無效 4 印章要齊全 報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票 監(jiān)制章 并加蓋開具發(fā)票單位發(fā)票專用章發(fā)票專用章 事業(yè)收據(jù)必須有省或 市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章 收 款方與票據(jù)出具方單位名稱完全一致才能予以轉(zhuǎn)賬支付 收款方 與票據(jù)出具方單位名稱不一致并由集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算時(shí) 需 由票據(jù)出具方提供書面證明及相關(guān)資料 5 從外單位取得的發(fā)票如有遺失 可將原開出單位發(fā)票存根 聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印后加蓋原單位公章 注明 與原件相同 字樣 由報(bào)賬單位經(jīng)辦人寫明情況并根據(jù)中心報(bào)賬審批規(guī)定經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo) 簽署意見后一同作為報(bào)銷憑證 6 合同 協(xié)議等第一次付款時(shí)附原件 以后分期付款時(shí)需附 相關(guān)支付條款 工程款支付匯總表和進(jìn)度說明表 工程項(xiàng)目報(bào)銷 第 4 頁 共 7 頁 應(yīng)附相關(guān)合同 協(xié)議 工程預(yù) 結(jié) 算書 進(jìn)度說明 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 等資料 并按政府采購的要求進(jìn)行招投標(biāo) 7 中心公務(wù)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修 加油 發(fā)生的費(fèi)用在本單位 車輛預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支 公務(wù)車輛維修發(fā)票須同時(shí)附上材料費(fèi) 工 時(shí)費(fèi)等結(jié)算明細(xì)表 8 會(huì)議費(fèi)用應(yīng)附上會(huì)議通知 培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)附上培訓(xùn)通知 考察 費(fèi)應(yīng)附上有關(guān)部門的活動(dòng)安排或合同協(xié)議 報(bào)銷差旅費(fèi)需填制 差旅費(fèi)報(bào)銷單 9 物資采購的需有物資采購申請(qǐng)單和入庫單 符合固定資產(chǎn) 的還須有固定資產(chǎn)入庫單 屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批 表 第四章第四章 自制憑證自制憑證 第十一條第十一條 自制憑證的規(guī)定 1 費(fèi)用報(bào)銷單須用藍(lán) 黑墨水筆填寫 圓珠筆或鉛筆填寫無 效 填寫內(nèi)容必須完整 字跡工整 不得修改挖補(bǔ) 2 費(fèi)用報(bào)銷單須按審批程序及審批權(quán)限分別由經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫 證明人證明證明人證明 報(bào)賬員審核報(bào)賬員審核 費(fèi)用使用部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用使用部門負(fù)責(zé)人審核 按報(bào)銷權(quán)按報(bào)銷權(quán) 限各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批限各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 中心綜合部結(jié)算支付中心綜合部結(jié)算支付 經(jīng)辦人必須是在編人員 3 報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)票據(jù)要整齊 平整 靠左上對(duì)齊粘 貼 所附票據(jù)與報(bào)銷單內(nèi)容必須一致 4 報(bào)銷封面大小寫金額填寫應(yīng)一致 若原始單據(jù)的金額大于 報(bào)銷封面的金額 可按報(bào)銷封面的金額核報(bào) 若原始憑證的金額 小于報(bào)銷封面的金額 則退回報(bào)賬單位更正 第 5 頁 共 7 頁 5 人民幣大小寫要清楚 完整 正確 相符 小寫必須寫到 分位 沒有的用 0 補(bǔ)齊 大寫金額最高位數(shù)前用 零 封口 小寫金額合計(jì)數(shù)前用 封口 6 附件張數(shù)填寫應(yīng)包括附在報(bào)銷封面單上的所有原始憑證的 張數(shù) 包括發(fā)票 明細(xì)表 入庫單及其他相關(guān)附件張數(shù) 但粘貼 單除外 7 需用銀行轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票分別支付的原始單據(jù) 應(yīng)分 開填寫報(bào)銷封面 并注明支付方式 8 票據(jù)出具時(shí)間應(yīng)早于報(bào)銷封面上的報(bào)賬時(shí)間 因特殊原因 遲于報(bào)賬時(shí)間的 應(yīng)在票據(jù)上作說明 9 現(xiàn)金報(bào)銷沖賬時(shí)內(nèi)容應(yīng)符合現(xiàn)金開支范圍 用途和借款限 額的規(guī)定 銀行撥付款沖賬時(shí)出具發(fā)票 或行政事業(yè)收據(jù) 方單 位名稱應(yīng)與銀行暫付時(shí)收款單位名稱相符 10 按規(guī)定發(fā)放的各種勞務(wù)酬金 由發(fā)放單位到稅務(wù)局代開 發(fā)票 代扣代繳所得稅 報(bào)賬時(shí)均需填寫領(lǐng)款單 發(fā)放表要按人 造冊(cè) 注明標(biāo)準(zhǔn) 工作天數(shù) 必須有各部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人簽名 簽收欄應(yīng)由領(lǐng)款人簽名 不得代簽代領(lǐng) 不得虛報(bào)冒領(lǐng) 11 基建工程款撥款申請(qǐng)書上的填表人應(yīng)由公園報(bào)賬員簽名 基建工程款付款時(shí)需附由公園負(fù)責(zé)人簽字的工程款支付匯總表 不需填寫報(bào)銷封面 經(jīng)辦人 公園負(fù)責(zé)人直接在發(fā)票后面簽字 第五章第五章 往來賬款結(jié)算規(guī)定往來賬款結(jié)算規(guī)定 第十二條第十二條 工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí) 應(yīng)由借款人按 規(guī)定填制借款單 按審批權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后 財(cái)務(wù)人員方可 辦理借款手續(xù) 公務(wù)結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)辦理借款核銷手續(xù) 單 第 6 頁 共 7 頁 位工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后 收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng) 另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本 不得退還原借款單 第十三條第十三條 零星購物所借備用金 應(yīng)于購物后五天內(nèi)到財(cái)務(wù) 部門報(bào)銷結(jié)算 第十四條第十四條 結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元以上 含 1000 元 的 不能 以現(xiàn)金結(jié)算 應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算 經(jīng)辦人須在三個(gè)工作日 內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù) 采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款 經(jīng)辦人須在 五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù) 第十五條第十五條 在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的 由財(cái)務(wù)部門在有關(guān) 經(jīng)費(fèi)中直接扣款 并且遵循 前賬不結(jié) 后款不借 的原則 第六章第六章 附附 則則 第十六條第十六條 本規(guī)定相關(guān)費(fèi)用的審批權(quán)限根據(jù)中心報(bào)賬審批規(guī) 定執(zhí)行 第十七條第十七條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算安排收支 保證 ?？顚Ｓ?避免改變預(yù)算資金用途 第十八條第十八條 各單位應(yīng)按照 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 中心固定資 產(chǎn)管理規(guī)定的要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 第十九條第十九條 各單位確定負(fù)責(zé)人和報(bào)賬員后 須將報(bào)賬員和本 單位各級(jí)費(fèi)用審批人的