2013年注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》教材變化.doc

2013年度注稅稅務(wù)代理實務(wù)教材調(diào)整說明表原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第一章導(dǎo)讀117修改：注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個方面。根據(jù)2005年.（3）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個方面。涉稅服務(wù)是.涉稅鑒證是.以及國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)等。117317刪除：權(quán)益和義務(wù)是對稱的，履行納稅（或扣繳）義務(wù)，就應(yīng)享有納稅（扣繳）權(quán)益。323627“一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期”后加新加：2009年12月2日起，國家稅務(wù)總局出臺了關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準則的通知.促進稅收專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。631629修改“據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，.從業(yè)人員近10萬。”改為“截至“十一五”末期，全國具有其他中介執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員3455人?！?倒數(shù)第4行76刪除“注冊稅務(wù)師行業(yè)在新時期得到了良好的發(fā)展機遇.和中介結(jié)構(gòu)的作用”714711“國家行政管理體制的改革”前加一段新加：為了科學(xué)規(guī)劃注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展藍圖，進入一個嶄新的發(fā)展時期。7147倒數(shù)第16行修改“十一五”時期注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：更好的發(fā)揮注冊稅務(wù)師行業(yè)的職能作用。”改為“十二五”時期注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)思想是：行業(yè)各項建設(shè)取得明顯進展。”7倒數(shù)第9行1725在“附錄”最后新加一項33.注冊稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時期發(fā)展指導(dǎo)意見 2012年4月20日國稅發(fā)201239號 17倒數(shù)第一行第二章35倒數(shù)第一行修改：“附錄”最后一項“2009年2月28日”改為“2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過”35倒數(shù)第一行第三章476修改：“稅種認定登記代理”稅種認定登記47651倒數(shù)11行修改：根據(jù)關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知(國稅發(fā)2006156號)改為“根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知(國稅發(fā)2006156號)”51倒數(shù)第10行第四章52倒數(shù)15行運輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法后加“（以下簡稱“兩法”）”52倒數(shù)14行5314“(2)提供了貨物運輸勞務(wù).”前加三段“此外，為貫徹落實不得從已核定的稅額中扣除?！?31560倒數(shù)第五行刪除：“一、貴公司.3923.08元的會計處理”615第五章63倒數(shù)第2行與倒數(shù)第9行修改“提供”改為“銷售”63倒數(shù)第2行和倒數(shù)第9行648到13修改：我國現(xiàn)行財務(wù)會計制度體系.標準都有一定的差別。改為“本節(jié)所論及代理建賬建制(財會199719號)”6486417修改：個體戶會計制度改為“個體工商戶會計制度”64136424“向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送”后新加一段增加“長期以來，還必須有規(guī)范的財務(wù)管理制度?！?4216425修改：（二）代建個體工商戶財務(wù)制度 長期以來.作為計算個人所得稅的依據(jù)。改為“（二）準確履行納稅義務(wù) 凡是按作為計算個人所得稅的依據(jù)。”64246714例5-1中計算數(shù)值有錯誤6710第六章803修改：“（四）應(yīng)繳消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅”修改為“（五）”并在這一項前加入“（四）營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定”8038718修改：利潤分配應(yīng)付利潤利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤89689倒數(shù)第6行修改“（四）一般納稅企業(yè)應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理”修改為“（五）”并在這一項前加入：“（四）“營改增”相關(guān)稅務(wù)處理”91倒數(shù)18行第七章本章節(jié)教材無變化原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第八章貨物和勞務(wù)納稅申報和納稅審核13111-13行在做會計分錄的時候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了13510-12160倒數(shù)第10行“.經(jīng)國務(wù)院批準，將2007年1月1日以后.”改成“.經(jīng)國務(wù)院批準，國家稅務(wù)總局將2007年1月1日以后.”增加標黃字體部分164倒數(shù)第10行1657“對增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用”改成“對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用”刪除標黃字體部分1696將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計算不影響1952增加“審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的物流輔助服務(wù)業(yè)中“貨物運輸代理服務(wù)”和“代理報關(guān)服務(wù)”，是否按稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”19921962增加：“三是審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)中的廣告服務(wù)，是否按按稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”2004-51966增加“重點審核已納入試點地區(qū)“營改增”范疇的的倉儲服務(wù)，是否按“物流輔助服務(wù)業(yè)”正確計算繳納增值稅”200919616增加“五是注意審核“營改增”試點地區(qū)的企業(yè)，從事有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的，是否按照稅法規(guī)定正確計算繳納增值稅”20019-201994增加“對于非“營改增”試點地區(qū)”203920012增加“對“營改增”試點地區(qū)，貨運業(yè)已由營業(yè)稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規(guī)定正確履行納稅義務(wù)”20419-20第九章原教材新教材頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行236頁倒數(shù)第12行增加“（注：按新會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯處理，直接計入“以前年度損益調(diào)整”。）”241頁倒數(shù)第11、12行279281頁例題相關(guān)例題有修正284286頁例題296頁例題912、298頁例題9-15相關(guān)例題有修正301頁例題912、303頁例題9-15頁行舊教材新教材頁行第十章319第18行“設(shè)置幅度稅額”修改為“設(shè)置比例稅率、幅度稅額”325第15行319倒數(shù)第4行下面新增：“2. 實行從價定率征收的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計算。其計算公式為：應(yīng)納稅額銷售額適用稅率”325倒數(shù)第5行至倒數(shù)第3行320-321【例10-13】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化326-327322-323【例10-15】例題涉及的數(shù)字金額發(fā)生變化328-329324【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發(fā)生變化330原教材新教材章頁行內(nèi)容內(nèi)容頁行第十一章稅務(wù)行政復(fù)議代理332倒數(shù)第一段【例11-1】改變了兩個年份，不影響內(nèi)容338頁倒數(shù)第一段339頁倒數(shù)第三-第五段【例11-3】改變了幾個年份，不影響內(nèi)容345頁倒數(shù)第三-第五段341-342341倒數(shù)第一段-342第一段【例11-4】改變了幾個年份，不影響內(nèi)容347347倒數(shù)第一段-348第一段第十二章稅務(wù)咨詢和稅務(wù)顧問345頁第8行修改：“例如：咨詢搬家業(yè)務(wù)如何繳納營業(yè)稅問題，僅涉及營業(yè)稅適用稅目稅率的政策運用，只需答復(fù)搬家業(yè)務(wù)屬“交通運輸業(yè)”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費收入繳納營業(yè)稅。“改為“例如：咨詢購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票丟失了抵扣聯(lián)應(yīng)如何認證和申報抵扣銷項稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復(fù)：可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，同時將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?51頁第8行345倒數(shù)第10-23行修改：“如：關(guān)于增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退的問題進一步明確了動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件可以實行增值稅即征即退政策?！备臑椋骸叭纾宏P(guān)于增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的進項稅額如何確認和抵扣銷項稅額的問題試點地區(qū)在2012年812月擴大到北京等8省市，運輸費用的進項稅額確定，參照上海市試點的做法?！?51頁倒數(shù)第2-22行346倒數(shù)第一行修改：“進口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費稅”改為：“進口環(huán)節(jié)（除金銀首飾和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)外）征收的消費稅”353第8行348倒數(shù)第21行修改：“對于年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定?！备臑椋骸皩τ谀陸?yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和個體工商戶以外的其他個人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定?！?54頁倒數(shù)第11行349第二段【例126】工程師王先生【例126】工程師王先生（非營業(yè)稅改增值稅試點納稅人）355第四段350倒數(shù)第二段某新成立的節(jié)能服務(wù)公司某新成立的節(jié)能服務(wù)公司（非營業(yè)稅改增值稅試點納稅人）357第四段354倒數(shù)第6行提供的運輸勞務(wù)雖然不予征收增值稅，但應(yīng)征收營業(yè)稅；如前述的以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資，按我國現(xiàn)行的稅收