




已閱讀5頁,還剩2頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
擔(dān)保項目調(diào)查提綱項目受理部門:(注:本提綱為項目調(diào)查工作底稿,而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的主要依據(jù)。)客戶名稱調(diào)查時間調(diào)查地點調(diào)查人員 必 查 重 點 問 題(對于符合調(diào)查條件的企業(yè),必須核查以下列示的問題,取得有效憑據(jù),得出調(diào)查結(jié)論,不符合調(diào)查條件的企業(yè),調(diào)查人員應(yīng)說明原因并另行設(shè)計調(diào)查問題)基本狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄,是否和企業(yè)賬面記錄一致,如不一致,需查核貸款合同、還款通知單、相應(yīng)銀行支出流水:是 否 2、核對企業(yè)近三個月租金、水、電費通知單、相應(yīng)發(fā)票收據(jù)、銀行支出流水,考察相應(yīng)費用是否正常支付:是 否 3、查看企業(yè)的納稅申報表,企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符:是 否 (注:以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得) 4、通過當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、主要控制人(或股東)是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負面消息:是 否 二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 1、查看固定資產(chǎn)明細表、購建合同、相應(yīng)銀行支出流水,查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付:是 否2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī),是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件:是 否3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、企業(yè)管理狀況1、財務(wù)管理是否健全真實:要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄,通過對主要財務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對,表面查證是否賬賬、賬表一致,賬實一致:是 否2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論注:調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時間段等。)物流及對應(yīng)現(xiàn)金流核查一、購貨階段(1)現(xiàn)場查看:實地查看倉庫,查看存貨中原料標(biāo)簽上的進庫日期(無具體日期的目測其成新度),大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符,框算原料存貨數(shù)量價值是否和賬上記錄吻合:是 否 (2)企業(yè)年購進貨物總量及金額的推斷: a、抽查最近三個月的銀行流水,剔除各項費用、往來款項后,每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購貨成本相符:是 否 b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間(非淡季或旺季),加總一個月或一個星期(可視企業(yè)銷售額的大小而定)產(chǎn)品主要原料的進庫單,是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本(剔除各項費用)基本相符:是 否 c、核對該月的購貨發(fā)票總額,是否和進庫單總額基本相符:是 否 d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),核對進庫單相對應(yīng)月份的銀行流水,剔除各項費用、往來款項后,現(xiàn)金流出是否和進庫單貨物總額基本吻合:是 否 (3)大額購貨合同的單筆抽查: 從應(yīng)付賬款和存貨等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗(視金額而定)大額或重要的購貨活動,從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水,一路核查,該業(yè)務(wù)是否真實,賬務(wù)處理是否合規(guī):是 否二、銷貨階段(1)現(xiàn)場查看:a、實地查看倉庫,查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進庫日期(無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式),大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象,判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報表反映相符,框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一致:是 否b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期,以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能,大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額:是 否 (2)企業(yè)年銷售總量及金額的推斷: a、抽查最近三個月的銀行流水,剔除各項往來款項后,每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年月平均銷售額相符:是 否 b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間(非淡季或旺季),加總一個月或一個星期(可視企業(yè)銷售額的大小而定)產(chǎn)品主要原料的出庫單,是否和企業(yè)月銷售額基本相符:是 否 c、核對該月的銷售發(fā)票總額,是否和出庫單總額基本相符:是 否 d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),核對出庫單相對應(yīng)月份的銀行流水,剔除各項往來款項后,現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合:是 否 (3)大額銷貨合同的單筆抽查: 從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗(視金額而定)大額或重要的銷貨活動,從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水,一路核查,該業(yè)務(wù)是否真實,賬務(wù)處理是否合規(guī):是 否 三、其他在以上進銷過程的核查中,檢測某個主要產(chǎn)品的銷售價,主要原料的進貨價,大致推算其毛利率是否和賬面反映一致:是 否調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論風(fēng) 險 點 排 查(根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進行迅速排查,對存在的問題重點調(diào)查)基本面異常問題1、企業(yè)背景復(fù)雜,股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰,股東變換頻繁:是 否 2、股東、實際控制人、法人代表不一致,沒有法律上的關(guān)聯(lián):是 否3、實際控制人使用過多個名字:是 否 (注:以上幾個問題主要考察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù),以及實際控制人是否有逃廢債的可能,可以在工商局等網(wǎng)站中查詢實際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。) 4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)雜,并突然進入一個不熟悉的行業(yè):是 否 5、企業(yè)高管變動頻繁:是 否 6、銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻:是 否7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁,沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品:是 否8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大,且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切:是 否9、企業(yè)上下游客戶單一,依賴性大,或者主要上下游客戶變動較大,以往的合作伙伴不再與其合作:是 否10、其它問題: 調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論財務(wù)異常問題 1、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常,不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征:是 否 2、企業(yè)負債結(jié)構(gòu)異常,不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征:是 否 3、企業(yè)利潤率偏高或偏低,不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征:是 否 4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮,或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下大幅增長:是 否 5、企業(yè)負債大幅減少,或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長:是 否 6、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增加或減少,且和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合:是 否 7、企業(yè)存在大量的其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項,并包括一些關(guān)聯(lián)交易:是 否 8、企業(yè)存貨數(shù)量大,周轉(zhuǎn)緩慢,不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征,或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合:是 否 9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢:是 否10、企業(yè)對外投資大幅度的增加,或者在某個報表時點消失或大幅度減少:是 否11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動趨勢不一致,差異較大:是 否12、企業(yè)對外融資增幅較大,但主營業(yè)務(wù)收入增長不大:是 否13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、成本差距大:是 否14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項往來:是 否16、流動性比率如流動比率、速動比率等過低:是 否17、杠桿比率如負債比率過高,經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用:是 否18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低,現(xiàn)金流不足以支付利息:是 否19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降:是 否20、其他問題: 現(xiàn)場異常問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和,有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備:是 否2、企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距較大,管理部門空缺位置較多,生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少:是 否3、庫存管理混亂,有安全隱患:是 否4、財務(wù)資料調(diào)閱有困難, 財務(wù)人員不敢或不愿回答問題:是 否5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂,資料不全,或有多套賬務(wù),之間差異大:是 否6、對于調(diào)查的一些合理要求,企業(yè)人員以多種借口推搪:是 否7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入:是 否8、 企業(yè)沒有資金計劃意識,需求彈性大,或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn)出急迫的意圖,但對融資成本不敏感:是 否9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息披露的完備性和真實性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及對項目判斷的影響 調(diào)查人員簽字:注:在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點,初步確定了調(diào)查的重要
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025-2030年中國其他橡膠業(yè)行業(yè)深度研究分析報告
- 試題石子購銷合同9篇
- 學(xué)員入學(xué)培訓(xùn)合同協(xié)議書范本8篇
- 孵化場地租賃合同范本與寧夏回族自治區(qū)勞動合同10篇
- 中國地區(qū)總代理合同協(xié)議書范本-標(biāo)準(zhǔn)版5篇
- 勞務(wù)協(xié)作合同(修)6篇
- 2025年自動售貨機購買合同9篇
- 竹制品市場營銷策略考核試卷
- 灌溉技術(shù)在提升作物抗逆性中的應(yīng)用考核試卷
- 雜糧加工國際貿(mào)易策略考核試卷
- 電工電子技術(shù)及應(yīng)用全套課件
- 護理管理學(xué)練習(xí)題題庫
- DB33T 1233-2021 基坑工程地下連續(xù)墻技術(shù)規(guī)程
- 8.生發(fā)項目ppt課件(66頁PPT)
- 手榴彈使用教案
- 《新農(nóng)技推廣法解讀》ppt課件
- 車載式輪椅升降裝置的結(jié)構(gòu)設(shè)計-畢業(yè)設(shè)計說明書
- 社區(qū)家庭病床護理記錄文本匯總
- 劍橋BEC中級真題第四輯TEST1
- 畢業(yè)設(shè)計(論文)-CK6150總體及縱向進給和尾座部件的設(shè)計
- 施工項目人員任命書(范本)
評論
0/150
提交評論