醫(yī)藥流通財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處理.doc

醫(yī)藥流通行業(yè)所涉及業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄匯總表一、應(yīng)收會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)分錄明細(xì)1、賒銷 （銷售商品） 借：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 2、現(xiàn)銷 （現(xiàn)銷） 借：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流入) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）3、收款 （收到貨款） 借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù) 外部(經(jīng)營(yíng)流入) 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）4、收款預(yù)收合并憑證（收到貨款） 借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù) 外部(經(jīng)營(yíng)流入) 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位） 預(yù)收賬款/客戶往來(lái)5、預(yù)收抵應(yīng)收憑證（收到貨款） 借：預(yù)收賬款/客戶往來(lái) 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）6、預(yù)收退款憑證（預(yù)收款退回） 借：預(yù)收賬款/客戶往來(lái) 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流出)注：以上收款類分錄涉及小額賬務(wù)處理的應(yīng)收做調(diào)差庫(kù)存現(xiàn)金（人民幣）二、應(yīng)付會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、入庫(kù) （購(gòu)進(jìn)商品） 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付暫付-供應(yīng)商 2、收稅票 （收到發(fā)票沖暫估） 借：應(yīng)付暫估供應(yīng)商 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 3、付款 （支付貨款） 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 貸：銀行/現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流出) 銀行承兌（背書、辦理）4、預(yù)付貨款（預(yù)付貨款） 借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商 貸：銀行/現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流出) 銀行承兌（背書、辦理）5、預(yù)付貨款退回（預(yù)付款退回） 借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商（紅字） 貸：銀行/現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流出) 銀行承兌（背書、辦理）6、應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖（應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖） 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 貸：預(yù)付款項(xiàng)-供應(yīng)商7、應(yīng)收應(yīng)付互抵（互抵貨款） 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 貸：應(yīng)收賬款/客戶往來(lái) 8、破損交現(xiàn)： （破損交現(xiàn)） 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（紅字） （破損交現(xiàn)） 現(xiàn)金 外部(經(jīng)營(yíng)流出) （破損沖暫估） 應(yīng)付暫估供應(yīng)商 （紅字）（破損沖暫估） 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 （紅字）（破損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅費(fèi)/進(jìn)項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出9、賬務(wù)處理： （賬務(wù)處理） 借：應(yīng)付/暫估-供應(yīng)商 貸：費(fèi)用10、平返利： 詳見返利處理分錄11、推廣品調(diào)整：（調(diào)整推廣品已銷成本）借：庫(kù)存商品 （紅字） 貸：應(yīng)付暫估-供應(yīng)商 （紅字） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：庫(kù)存商品 （紅字）三、費(fèi)用會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用管理用固定資產(chǎn)折舊 貸：累計(jì)折舊2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 貸：累計(jì)攤銷3、計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用管理人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬基本工資4、發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬基本工資 貸：銀行存款現(xiàn)金 （支付給職工的現(xiàn)金流） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款其他 （工資中扣除三金部分） 其他應(yīng)付款職工往來(lái) （工資中扣除風(fēng)險(xiǎn)押金）5、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）： 借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)6、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 貸：銀行存款現(xiàn)金 （為職工支付的現(xiàn)金流）7、計(jì)提社保費(fèi)用：借：管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn) 管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn) 管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn) 管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用工傷保險(xiǎn) 管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用生育保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn) 8、交納社保費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn) 貸：銀行存款現(xiàn)金 （為職工支付的現(xiàn)金流） 貸：其他應(yīng)付款其他 （工資中扣除三金部分）9、支付各項(xiàng)日常費(fèi)用：借：管理費(fèi)用管理部門日常費(fèi)用辦公用品 貸：銀行存款現(xiàn)金 （支付的管理費(fèi)用）注：日常費(fèi)用主要包括辦公用品、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、流向費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。10、收流向費(fèi)： 借：管理費(fèi)用管理部門日常費(fèi)用其他 （紅字金額） 借：銀行存款現(xiàn)金 （支付的管理費(fèi)用） 11、支手續(xù)費(fèi)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款現(xiàn)金 外部（其他經(jīng)營(yíng)流出）12、收手續(xù)費(fèi)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) （紅字金額） 借：銀行存款現(xiàn)金 外部（其他經(jīng)營(yíng)流入）13、支利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利息支出 貸：銀行存款 （支付利息）14、收利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利息收入 貸：銀行存款 （收到的其他籌資活動(dòng)現(xiàn)金）15、支罰款： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款現(xiàn)金 外部（其他經(jīng)營(yíng)流出）16、收罰款： 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：銀行存款現(xiàn)金 外部（其他經(jīng)營(yíng)流入） 17、支付商品流通費(fèi)用：借：營(yíng)銷費(fèi)用商品流通費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（商品流通費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、加油費(fèi)用和修理費(fèi)用）18、計(jì)提印花稅： 借：管理費(fèi)用公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用四小稅印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅 交納印花稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)19、計(jì)提車船使用稅： 借：管理費(fèi)用公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用四小稅車船使用稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅 交納車船使用稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)20、計(jì)提水利基金： 借：管理費(fèi)用其他管理費(fèi)用其他雜項(xiàng)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交水利建設(shè)專項(xiàng)基金 交納水利基金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交水利建設(shè)專項(xiàng)基金 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21、計(jì)提城建稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 交納城建稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22、計(jì)提城建稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加 交納城建稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加 貸：銀行存款現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)23、計(jì)提城建稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅