一般企業(yè)財務報表格式(已執(zhí)行新金融準則或新收入準則的企業(yè)).doc

.附件 2一般企業(yè)財務報表格式（適用于已執(zhí)行新金融準則或新收;.入準則的企業(yè)）資產(chǎn)負債表會企 01 表編制單位: 年 月 日單位: 元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負債應收票據(jù)及應收賬款應付票據(jù)及應付賬款預付款項預收款項其他應收款合同負債存貨應付職工薪酬合同資產(chǎn)應交稅費持有待售資產(chǎn)其他應付款一年內到期的非流動資產(chǎn)持有待售負債其他流動資產(chǎn)一年內到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計債權投資非流動負債：其他債權投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資其中：優(yōu)先股其他權益工具投資永續(xù)債其他非流動金融資產(chǎn)長期應付款投資性房地產(chǎn)預計負債固定資產(chǎn)遞延收益在建工程遞延所得稅負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其他非流動負債油氣資產(chǎn)非流動負債合計無形資產(chǎn)負債合計開發(fā)支出所有者權益（或股東權益）：商譽實收資本（或股本）長期待攤費用其他權益工具遞延所得稅資產(chǎn)其中：優(yōu)先股其他非流動資產(chǎn)永續(xù)債非流動資產(chǎn)合計資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益（或股東權益）總計修訂新增項目說明：1“交易性金融資產(chǎn)”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直 接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科目期 末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預期持有超過一 年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”行項目反映。2“債權投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“債權投資”科目的 相關明細科目期末余額，減去“債權投資減值準備”科目中相關減值 準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內到期的 長期債權投資的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動資產(chǎn)”行項 目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內到期的債權投資的期末 賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項目反映。3“其他債權投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權投資的期末賬面 價值。該項目應根據(jù)“其他債權投資”科目的相關明細科目期末余額 分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面 價值，在“一年內到期的非流動資產(chǎn)”行項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”行項目反映。4“其他權益工具投資”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“其他權益工具投資”科目的期末 余額填列。5“交易性金融負債”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“交易性金 融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。6“合同資產(chǎn)”和“合同負債”行項目。企業(yè)應按照企業(yè)會計準則第 14 號收入（2017 年修訂）的相關規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債?！昂贤Y產(chǎn)”項目、“合同負債”項目，應分別根據(jù)“合同資 產(chǎn)”科目、“合同負債”科目的相關明細科目期末余額分析填列，同 一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余 額的，應當根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目 中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中 相關的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應當根據(jù)其 流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。7按照企業(yè)會計準則第 14 號收入（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同取得成本，應當根據(jù)“合同取得成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值 準備的，還應減去“合同取得成本減值準備”科目中相關的期末余額 后的金額填列。8按照企業(yè)會計準則第 14 號收入（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產(chǎn)的合同履約成本，應當根據(jù)“合同履約成本”科目的明細科目初始確認時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期， 在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的， 還應減去“合同履約成本減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。9按照企業(yè)會計準則第 14 號收入（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為資產(chǎn)的應收退貨成本，應當根據(jù)“應收退貨成本”科目 是否在一年或一個正常營業(yè)周期內出售，在“其他流動資產(chǎn)”或“其 他非流動資產(chǎn)”項目中填列。10按照企業(yè)會計準則第 14 號收入（2017 年修訂）的相關規(guī)定確認為預計負債的應付退貨款，應當根據(jù)“預計負債”科目下的“應付退貨款”明細科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內清償， 在“其他流動負債”或“預計負債”項目中填列。利潤表會企 02 表編制單位：年 月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用利息收入資產(chǎn)減值損失信用減值損失加：其他收益投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進損益的其他綜合收益1重新計量設定受益計劃變動額2權益法下不能轉損益的其他綜合收益3其他權益工具投資公允價值變動4企業(yè)自身信用風險公允價值變動（二）將重分類進損益的其他綜合收益1權益法下可轉損益的其他綜合收益2其他債權投資公允價值變動3金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4其他債權投資信用減值準備5現(xiàn)金流量套期儲備6外幣財務報表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益修訂新增項目說明：1“信用減值損失”行項目，反映企業(yè)按照企業(yè)會計準則第 22號金融工具確認和計量（2017 年修訂）的要求計提的各項金融工具減值準備所形成的預期信用損失。該項目應根據(jù)“信用減值損失” 科目的發(fā)生額分析填列。2“凈敞口套期收益”行項目，反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉入當期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉入當期損益的金額。該項目應根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填 列；如為套期損失，以“-”號填列。3“其他權益工具投資公允價值變動”行項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資發(fā)生的公允價值變動。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關 明細科目的發(fā)生額分析填列。4“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”行項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由企業(yè)自身信用 風險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額。該項目應 根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。5“其他債權投資公允價值變動”行項目，反映企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出的金額作為該項目的減項。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。6“金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額”行項目，反映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其 變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時，計入其他綜合收益的原賬面價 值與公允價值之間的差額。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目下的 相關明細科目的發(fā)生額分析填列。7“其他債權投資信用減值準備”行項目，反映企業(yè)按照企業(yè)會計準則第 22 號金融工具確認和計量（2017 年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的損失準備。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目下的“信用減值準備” 明細科目的發(fā)生額分析填列。8“現(xiàn)金流量套期儲備”行項目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目 下的“套期儲備”明細科目的發(fā)生額分析填列?，F(xiàn)金流量表會企 03 表編制單位：年 月單位：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額所有者權益變動表會企 04 表編制單位: 年度單位：元項 目本年金額上年金額實收資本(或股本)其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權益合計實收資本(或股本)其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1. 所有者投入的普通股2其他權益工具持有者投入資本3股份支付計入所有者權益的金額4其他（三）利潤分配1提取盈余公積2對所有者（或股東）的分配3其他（四）所有者權益內部結轉1資本公積轉增資本（或股本）2盈余公積轉增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4設定受益計劃變動額結轉留存收益5其他綜合收益結轉留存收益6其他四