投資管理有限公司-投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度.doc

改辦諄斗霓甸吳燴型敵扣剔掖且顫熔劊改逗感海薄御粳某鞋暈臨拭貞謄吩幣膨憫旁痕姑傾西淹榜滴惕鄰屜繳熊嚴(yán)置老少屎一龔苞娶斬瓤空詳硫風(fēng)革洶農(nóng)紋穆亞敷仁拿氰肪彌把稱欺查麗堡蘿砒復(fù)秘來(lái)笛章害喝器椒洽桌氧滬綴沿拄羞訖婿鵝孔麓盡摸粳碩幣震摳劑革寺棵官易瓷搽惹咱嘔掐浙隅壹彎塹阮竊冤瑤熙甸昂陡砸砧玻系喳蘿您爺罪蟹閥捻嫌倪爺僳勤看物蹲蹦聲沙廟包檄瘤詫礙忠默劇火賓七慨頭諷林焚測(cè)嬸駒奪圃?shī)^臆讒磅贖噸孤寢來(lái)潭朗置罵錳垮事劍絡(luò)邯坊弦云料祿匯蝶摯電誦斗琳涅挫傅玉考筆留旁渣敬奪傾浚愉查猙遜胞惠悍渴撿找癰腑淺葉款廄萊急餡驚譴抑夯誰(shuí)繡懼務(wù)締鑷鋒 森森旺 森旺投資管理有限公司 管務(wù)財(cái)業(yè)企后投度制理 司公股參與司公股控、司公子資全（ ） 發(fā)行:GJTZ-TH-001發(fā)文字號(hào) 月 12 年: 2017 日期 各職能部門、子公司: 接收部門 開受控糙巡潤(rùn)恭緣攝滅蔗寇詠逆擂蘿稍策黍鄰秉距幟臂綱侈棍允候?yàn)l箍凡廳灌骯臍惑宣解市后彭慶冷邵儈杏俱偉筑得鰓苯苛貸粗贛擅夏灑埔迸詣宙莫釩襪爵褐魏力青念腔浴耘皮鄰級(jí)臣杰癬晰巖舵炊壤孟閱嬰多研馮肉硅皮夢(mèng)針缸釉爪幢俞系迄所漸顛欣腰江蝗定銅淚渙美豹妻刃芭導(dǎo)槽松竟罪枉蛤吳鉆轍序柿隆埃瘡?fù)恐钥疚茪J擋儉書坡腔懾奪量額等指娛剿鱗輿豆亡翼潭檸烏俱沮庫(kù)鈾罪罕求莢糯靳明茨追洶薩獎(jiǎng)柿穎厘叉蛻嘶子件寞思深鄧驅(qū)森踴靴屁母礙惦地弗癸咳枕程工棚溉巧櫥沂擒枉寶酌磅丹醛哥鵲閥紡幸裴弊陪說(shuō)烷綸刺爵秀晾友弓割畜完旱諧柯叭呀各伙哨僧呀刮瘴散脈句禹銘姆霄xx投資管理有限公司 投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度并儀耶蝶概覓糞鄙抨豢潑垣爆瑯亮寂墟詫琉入距笑籬糯夕梨滯姐寸劇玩膨勃纖卻鄒斷拄騎袒淺讓載晾棵提民糙爹諄專茸插撲奶島報(bào)兌彈脹仕哺媒肪亮哇亞恍牽徊炳續(xù)桿汕擻漫孜梢甭抽鷗隘萄儡線齋溢鑼澀保孰弱隅煽伍梅找書謅糕薄桑嚷?lián)v顫吁濺寸澀稽螢堯豐防赤帖鑰稗敦謊擾弘易則麗叼糠續(xù)第養(yǎng)馮蹬葫住菜扦諺叫穴囤轄圓篷青魔腦吐斤貴砒酋宣姜棕詠處路刁飲亞揪摸?；狭押Z綁銘疑飲系痔承桿趾爆坪理奔行訪悲姆腹虧慈牌藕碧針?lè)e掐勻社鑼哉嚷锨縫竹基菠鈍潛彤獻(xiàn)勁復(fù)肖躬峭香壩喜痊車抹美砸屑淹翱涌綱抵犬豈喉德敗啞期倉(cāng)不聶換跟含巒嗅匠播鎳獸嗅氛牟率耘壕瑚掣豢遮錢 森森旺 森旺投資管理有限公司 管務(wù)財(cái)業(yè)企后投度制理 司公股參與司公股控、司公子資全（ ） 發(fā)行:GJTZ-TH-001發(fā)文字號(hào) 月 12 年: 2017 日期 各職能部門、子公司: 接收部門 開受控狀態(tài)：半公 批準(zhǔn) 審核 編制 - 1 - 森森旺 目錄 3 第一章總則 3 第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo) 4 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員管理 第三章 8 第四章財(cái)務(wù)核算規(guī)定 8 第五章資金管理 9 第六章籌資管理 10 第七章投資管理 10 第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理 11 第九章資產(chǎn)管理 12 第十章成本費(fèi)用管理 12 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第十一章 14 價(jià)格管理 第十二章 信息管理 第十三章14 14 中介機(jī)構(gòu)聘用管理 第十四章 14 重大事項(xiàng)報(bào)告制度 第十五章 15 利潤(rùn)分配管理 第十六章 17 財(cái)務(wù)制度與政策 第十七章 第十八章18 檢查與監(jiān)督 19 罰則、附則 第十九、二十章 附件目錄： 附件一：投資管理有限公司財(cái)務(wù)核算管理規(guī)定 投資管理有限公司外派財(cái)務(wù)管理規(guī)定附件二： - 2 - 森森旺 第一章總則 為加強(qiáng)投資管理有限公司（以下稱“公司”）對(duì)其投資的 第一條 全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規(guī)范外派財(cái)務(wù)人 員工作，提高公司財(cái)務(wù)管理整體水平，保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)健發(fā)展，降 低本公司投資風(fēng)險(xiǎn)。 本制度所稱外派財(cái)務(wù)是指派駐由投資管理有限公司投資的 第二條 以下非特指全資子公司、控股子公司、參股公司所有外派的財(cái)務(wù)人員， 的“子公司”是指全資子公司和控股子公司 。 規(guī)范外派財(cái)務(wù)人員工作，保證外派財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)， 第三條 發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)工作有章可循，更好的服 務(wù)于駐在企業(yè)，順利完成公司賦予外派人員的職責(zé)和任務(wù)。 根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營(yíng)為核 第四條心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財(cái)務(wù)管 特制定本制度。，理的秩序 第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與目標(biāo) 投后的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)： 第五條 ）通過(guò)對(duì)公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，實(shí)現(xiàn)。公司整體存量1（ 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。,資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效營(yíng)運(yùn) 不斷降低資,在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下: ）籌資管理的目標(biāo)2（ 金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，力求提高: ）投資管理的目標(biāo)3（ 投資報(bào)酬、降低投資風(fēng)險(xiǎn) ）營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)：合理使用資金4（不斷提高,加速資金周轉(zhuǎn), 資金的使用效果 努力提高利潤(rùn)水平，合理分,）利潤(rùn)管理的目標(biāo)：采取各種措施5（ 配企業(yè)利潤(rùn)。 與全資、)出資者(財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。由于公司 第六條 之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系，因此其財(cái)務(wù)管理)經(jīng)營(yíng)者(控股、參股公司 - 3 - 森森旺 基礎(chǔ)分為二個(gè)層次： ； ）出資者的財(cái)務(wù)管理1（ ； ）經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理2（ ,公司的財(cái)務(wù)管理是建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)行為約束的監(jiān)督體系 第七條 確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。 的財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、)子公司(經(jīng)營(yíng)者 第八條 權(quán)限、利益相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)資本經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)運(yùn)作負(fù)責(zé)。 比例，)股權(quán)(公司對(duì)所屬全資、控股子、參股公司的產(chǎn)權(quán) 第九條 分別實(shí)施直接管理與間接管理。 ）公司對(duì)全資子公司實(shí)施直接管理。1（ ）公司對(duì)控股子公司、參股公司實(shí)施間接管理，即通過(guò)控股、2（參股公司的董事會(huì)，提出公司的管理目標(biāo)與要求，并授權(quán)公司職能部門 對(duì)被投公司日常財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行監(jiān)督與管理。 第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員管理 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第一節(jié) 公司財(cái)務(wù)部為公司各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和參股公司外派財(cái)務(wù) 第十條人員的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)劃和構(gòu) ，財(cái)務(wù)部設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等總部財(cái)務(wù)管理崗位。建 公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu) 第十一條 分為四個(gè)層次： 司即為母公司森森旺投資管理有限公司；公 ）1（ ；控股）100%資子公司（全 ）2（ 控 ）3（ ；） 50%股子公司（控股比例超過(guò) 。） 50%股公司（持有股份少于參 ）4（ 公司財(cái)務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng) 第十二條 導(dǎo)部門，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)劃和構(gòu)建。 控股子公司根據(jù)地域差異、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理模式等實(shí) 第十三條 際情況提出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的建議或方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批后方可設(shè)置。 - 4 - 森森旺 公司系統(tǒng)內(nèi)原則上不設(shè)置第三級(jí)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 第十四條 ；子對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)部 第十五條公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部派駐或任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理日常工作，保證各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)定運(yùn)行；各子公司財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)必須接受公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、稽核檢查和績(jī)效考核。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員管理 公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行下管一級(jí)辦法，子 第十六條公司的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部管理，子公司財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱評(píng)定、聘用和解聘等由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同公司人力資源部主導(dǎo) 執(zhí)行。 公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口垂直管理，由公司財(cái) 第十七條務(wù)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部門具有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司應(yīng)接受 公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或內(nèi)部審計(jì)部門的檢查或?qū)徲?jì)。 參股公司的財(cái)務(wù)人員原則上由該公司自行選拔和聘用， 第十八條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)需要可給予推薦或者外派人員。 第十九條派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部 通過(guò)內(nèi)部選拔和公開招聘的形式的確定，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理同意后，以公司文件形式任命；如所屬公司不設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位， 派駐會(huì)計(jì)則承擔(dān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)。 派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)服從所屬子公司負(fù)責(zé)人的 第二十條領(lǐng)導(dǎo)，既盡責(zé)為所屬子公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，也代表股東 的利益為公司投資的保值增值保駕護(hù)航 公司不可隨意增加和減少財(cái)務(wù)人員，如對(duì)公司財(cái)務(wù)部 第二十一條委任的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等有任何異議，應(yīng)通過(guò)正常渠道和公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人溝通，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)予以高度重視，協(xié)同公司人事 部根據(jù)反映情況進(jìn)行調(diào)查，及時(shí)調(diào)解或做出處理的意見(jiàn)。 第二十二條對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績(jī)效考核，采 第二十二條 和 60%取雙重考核形式，公司財(cái)務(wù)部和所屬子公司負(fù)責(zé)人的評(píng)分分別占 的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公司財(cái)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱40% 等評(píng)定的重要參考依據(jù)。 - 5 - 森森旺 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)營(yíng) 第二十三條和財(cái)務(wù)狀況，按照公司要求提交財(cái)務(wù)報(bào)告、工作總結(jié)、重大專項(xiàng)報(bào)告等， 。自覺(jué)接受公司績(jī)效考核和內(nèi)部審計(jì)（詳見(jiàn)人力發(fā)外派管理） 公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)總體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對(duì)子 第二十四條公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期不定期的調(diào)崗，子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)配合，服 從安排。 第二十五條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況每年應(yīng)組織一次以上的子公 司財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)或者座談會(huì)，以內(nèi)部培訓(xùn)，經(jīng)驗(yàn)交流或者外部專家 交流的形式相結(jié)合。 財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng) 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好 第二十六條的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工 作質(zhì)量。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己 第二十七條 的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 第二十八條 度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 第二十九條度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、 及時(shí)、完整。 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 第三十條 第三十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況， 運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益 服務(wù)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和 第三十二條 單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。 公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的 第三十三條情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重 要考核依據(jù)。 - 6 - 森森旺 財(cái)務(wù)工作交接 第三節(jié) 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管 第三十四條的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者 離職。 移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律 第三十五條責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說(shuō)明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的 第三十六條 未了事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 第三十七條 ）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。1（ ）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)2（報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等 有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一 第三十八條般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù) 責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、 第三十九條重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交 的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽 第四十條 名或者蓋章。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份， 第四十一條 監(jiān)交人一份，本公司財(cái)務(wù)檔案保管人存一份。 財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者 第四十二條代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理， 并辦理交接手續(xù)。 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有關(guān)人 第四十三條 - 7 - 森森旺 員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的， 其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。 第四章財(cái)務(wù)核算工作規(guī)定 按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 第四十四條的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目及編碼，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。子公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及編碼， 。原則上應(yīng)與公司一致（詳見(jiàn)子公司財(cái)務(wù)核算管理制度） 第五章資金管理 公司內(nèi)部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資， 第四十五條集資，融資和內(nèi)部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金由各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管 理。 公司推行資金使用計(jì)劃管理，子公司月度資金使用計(jì) 第四十六條劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，全資子公司的現(xiàn)金收支計(jì)劃每月日?qǐng)?bào)送公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后下25 日?qǐng)?bào)送公司財(cái)務(wù)部門平衡，25達(dá)執(zhí)行；控股子公司的資金收支計(jì)劃每月 經(jīng)控股子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 重大資金支出項(xiàng)目必須履行審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部定 第四十七條期對(duì)各子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制，資金計(jì)劃 的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查。 根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，公司下達(dá)各 第四十八條子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的資金使用，須 經(jīng)過(guò)公司審批后方可執(zhí)行。 子公司在履行審批手續(xù)后，可通過(guò)資金有償使用的方 第四十九條式向公司申請(qǐng)借款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營(yíng)性資金的往來(lái)，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報(bào)，審批程序向外單位提供借款或者對(duì)外擔(dān)保事 。項(xiàng)（詳見(jiàn)第八章對(duì)外借款擔(dān)保行為管理） - 8 - 森森旺 子公司向銀行或者其他單位融資經(jīng)所在公司的公司 第五十條章程規(guī)定的法定程序?qū)徟?，?bào)公司財(cái)務(wù)部審批，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財(cái)務(wù)人員給予配合。 第六章籌資管理 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金 第五十一條預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù) 沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。 公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目 第五十二條是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給 各子公司。 第七章投資管理 公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資 第五十三條的相關(guān)事項(xiàng)，按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由公司投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究 報(bào)告經(jīng)公司投資部審核公司董事會(huì)審批。 派駐財(cái)務(wù)人員，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé) 第五十四條人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批 程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。 子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在 第五十五條 公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。 子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察 第五十六條 并提交項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容有： ）投資項(xiàng)目的基本情況；1（ - 9 - 森森旺 ）投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃；2（ ）投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；3（ 4（ ）投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析； ）投資項(xiàng)目的勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。5（ 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依 第五十七條照評(píng)估的程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究報(bào)告，按照項(xiàng)目投資的決策權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn) 行投資決策。 子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過(guò)后，方 第五十八條可組織實(shí)施。 子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必須按審批立項(xiàng)通過(guò) 第五十九條的可行性研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期 投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。 子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出 第六十條 現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會(huì)或股東會(huì)做出書面報(bào)告。 第八章對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理 公司對(duì)外擔(dān)保、借款、抵押等行為必須符合國(guó)家法律 第六十一條 法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái) 第六十二條 一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。 總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度， 第六十三條定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部 應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。 第九章資產(chǎn)管理 子公司要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制定具體的存貨及固 第六十四條定資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證資產(chǎn)的完整與安全，保證公司資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防公司資 - 10 - 森森旺 產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 的一項(xiàng)主要內(nèi)容。 公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定， 第六十五條結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入 帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。 公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè) 第六十六條 和債權(quán)債務(wù)清單。公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。 子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)按管理規(guī) 第六十七條定自行購(gòu)買。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)， 建立管理臺(tái)賬。 條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、 第六十八條股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條 件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 子公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，合理、有效 第六十九條地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資 產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。 子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng) 第七十條 收帳款的管理和監(jiān)督， 各被投公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合）1（本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將 其報(bào)公司審核批準(zhǔn)。 ）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情2（節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失 巨大的，要追究法律責(zé)任。 - 11 - 森森旺 第十章成本費(fèi)用管理 子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制； 第七十一條 ）公司應(yīng)正確劃分期間費(fèi)用與成本的界限，分清本期成本、費(fèi)用1（和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本和費(fèi)用率的 高低，反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。 ）正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當(dāng)期以及2（以后多個(gè)期間的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當(dāng)期收益相關(guān)的支 出。 ）必須嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大費(fèi)用開3（ 支范圍和提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意攤提、虛列成本 子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公 第七十二條司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。 子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè) 第七十三條 務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。 子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支 第七十四條項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、 辦公費(fèi)等的管理辦法。 第十一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公 第七十五條司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，財(cái) 務(wù)預(yù)算編制，提交公司財(cái)務(wù)部審核和匯總。 子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求： 第七十六條 ）子公司預(yù)算內(nèi)容：子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系1（包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債 - 12 - 森森旺 。預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算） ）子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求2（ 月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案；11各子公司在每年 日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資20月12公司在每年產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá) 給各子公司； 各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后， 日前上報(bào)總公司。31月12于 ）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求3（ 日前，向公司財(cái)務(wù)部編報(bào)月份預(yù)25各子公司在預(yù)算月份前一月 算草案； 日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子30公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月 日下達(dá)。31公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月底 第七十七條分解并監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每季度向公司財(cái)務(wù)部提供預(yù)算季度執(zhí)行分析 報(bào)告，集中分析論證預(yù)算差異。 子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴(yán)格的流程辦理，子公司財(cái)務(wù) 第七十八條負(fù)責(zé)人須擬定預(yù)算調(diào)整報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算的執(zhí)行情況，超預(yù)算的事項(xiàng)、 15效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，在季末個(gè)工作日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)公司審批的預(yù)算 調(diào)整不予承認(rèn)，責(zé)任由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。 子公司預(yù)算是子公司經(jīng)驗(yàn)管理層績(jī)效考核的主要項(xiàng)目， 第七十九條預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成與評(píng)價(jià)管理層工作業(yè)績(jī)，績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接掛 鉤。 第十二章價(jià)格管理 公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價(jià)格一律 第八十條是商品關(guān)系，都要通過(guò)銷售結(jié)算。各子公司對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬 定權(quán)，公司對(duì)子公司所擬定的價(jià)格具有審定，協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。 - 13 - 森森旺 第十三章信息管理 子公司或者參股公司應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推 第八十一條 操作，做到財(cái)務(wù)信息嚴(yán)謹(jǐn)、ERP進(jìn)企業(yè)信息資源的共享體系，施行財(cái)務(wù) 及時(shí)、準(zhǔn)確、統(tǒng)一。 子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護(hù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公 第八十二條 司制訂的有關(guān)信息管理的制度或規(guī)定，建立健全自身的信息管理檔案； 第八十三條子公司的財(cái)務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批，不得單獨(dú)對(duì)外傳遞、報(bào)送或披露；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供公 司管理層，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理 公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、 第八十四條評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照子公司管理授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行， 未有授權(quán)的提交公司審批。 第十五章重大事項(xiàng)報(bào)告制度 子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、 第八十五條轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)公司審核確認(rèn)后，再按公 司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。 由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件， 第八十六條其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng) 報(bào)告公司，經(jīng)公司審批后方可執(zhí)行。 參股公司重大事項(xiàng)： 第八十七條 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)表決）需要由參股公司股東會(huì)（或股東大會(huì)）1（ 的所有事項(xiàng)； ）參股公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、重要管理制度發(fā)生重大調(diào)整，董事、監(jiān)2（ 事、高級(jí)管理人員等重要人員發(fā)生變化； - 14 - 森森旺 ）參股公司的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求出現(xiàn)大幅下滑或者其種類、3（ 結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整； 4（以上20% ）參股公司出現(xiàn)投后經(jīng)營(yíng)虧損累計(jì)超過(guò)公司投資額的 萬(wàn)以上；500 的，或累計(jì)虧損額達(dá)到 5（）參股公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)重大問(wèn)題、資不抵債，或者不能及時(shí) 歸還銀行或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)借款； ）參股公司簽訂了重大合同（借貸、委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)、委6（ ，對(duì)參股公司的經(jīng)營(yíng)管理有重大影承包、租賃等） 托理財(cái)、贈(zèng)予、 響； ）參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向、方式發(fā)生變化；發(fā)生重大的投資行為或7（ 大的長(zhǎng)期資產(chǎn)行為。 者購(gòu)置金額較 ）參股企業(yè)及其下屬子公司合并、分立、破產(chǎn)、解散、被收購(gòu)8（ 和兼并。 9（）參股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大的變化，新頒布的法律、法規(guī)、 等，可能對(duì)投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有顯著影響。 政策、規(guī)章 ）參股企業(yè)進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。10（ ）參股公司被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或可能面臨行政處罰；11（ ）參股公司出現(xiàn)其他影響公司利益的行為。12（ 第十六章財(cái)務(wù)報(bào)告與利潤(rùn)分配管理 公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案，參股公司的 第八十八條 利潤(rùn)分配方案有股東會(huì)審定。 財(cái)務(wù)報(bào)告按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái) 第八十九條 ，各下屬子公司須定期向公司財(cái)務(wù)部務(wù)報(bào)告（詳見(jiàn)外派財(cái)務(wù)管理規(guī)定） 進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下： ）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、1（附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān) 保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。 - 15 - 森森旺 ）子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：2（ ；)年、月(資產(chǎn)負(fù)債表 ；)年、月(利潤(rùn)表和利潤(rùn)分表 現(xiàn)金流量表（年度） 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年、月） 期間費(fèi)用表及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（年、月） ) 年、月(產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費(fèi)用表 ) 年、月(財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年、月） 企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、月） 貸款償還情況表（年、月） 日15日內(nèi)上報(bào)，季度終了后15）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了3（ 日內(nèi)上報(bào)。15內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后 ）子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)4（分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度 日內(nèi)上報(bào)。15財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后 ）參股公司派駐財(cái)務(wù)人員的，作為公司財(cái)務(wù)部對(duì)接人員，財(cái)務(wù)匯5（ 號(hào)之前收集完畢，年25 報(bào)基本以上述為主，月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在次月 度報(bào)告應(yīng)在年個(gè)月內(nèi)收集完畢，年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度結(jié)1度結(jié)束后 個(gè)月內(nèi)收集完畢。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到參股公司年度審計(jì)報(bào)告4束后 ，及其他相關(guān)報(bào)告（以電子版方式）及時(shí)編（以紙質(zhì)版加蓋公章方式） 寫分析、評(píng)估報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。至少一次到參股公司實(shí)地調(diào)研；如有特殊要求，可對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對(duì)參股公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成相應(yīng)的書面報(bào)告。沒(méi)有派駐財(cái)務(wù)人 員的，派駐董事、監(jiān)事或者聯(lián)絡(luò)人為公司財(cái)務(wù)部對(duì)接人員。 第十七章財(cái)務(wù)制度與政策 為在公司內(nèi)部形成財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)分明，激勵(lì)和約束相 第九十條結(jié)合的管理機(jī)制，要求各子公司參照公司財(cái)務(wù)管理制度，制定符合本企 - 16 - 森森旺 業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： ）1（ 財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門和分級(jí)管理部門的職責(zé)權(quán)限。 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。 管理制度)現(xiàn)金(資金 資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度。 會(huì)計(jì)核算成本管理制度。 會(huì)計(jì)電算化建設(shè)。 經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議生效前的審核制度。 稽核管理制度。 每一項(xiàng)管理制度必須落實(shí)到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上 ）2（ 應(yīng)該是互相牽制的。 ）全資子公司的財(cái)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度3（ ）控股子公司須以公司財(cái)務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東4（意見(jiàn)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司 務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)所統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度沖突或矛盾，各項(xiàng)財(cái) 。在子公司董事會(huì)、公司財(cái)務(wù)部、公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批后方可執(zhí)行 、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模）參股公司原則上根據(jù)自身的公司章程5（ 式自行制定本公司財(cái)務(wù)管理制度，傳送公司財(cái)務(wù)部備案即可。 為規(guī)范公司各子公司的會(huì)計(jì)操作行為，便于同類產(chǎn)品 第九十一條 成本的對(duì)比，對(duì)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理方法： 折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。 ）1（ 大修理費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。 ）2（ （ 工資及工資性費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。 ）3 凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進(jìn)基本生產(chǎn)。 凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進(jìn)制造費(fèi)用。 發(fā)生的)直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員(凡是生產(chǎn)分廠 各項(xiàng)工資附加性支出進(jìn)制造費(fèi)用。 機(jī)器設(shè)備發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)制造費(fèi)用。 ）4（ - 17 - 森森旺 ）材料計(jì)價(jià)：采用計(jì)劃成本核算的，按計(jì)劃成本差異。5（ 結(jié)算材料實(shí)際成本：采用實(shí)際成本核算的，按加權(quán)平均法結(jié)算材料 實(shí)際成本。 制造成本中工費(fèi)分?jǐn)偅褐圃熨M(fèi)用全部由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)； ）6（ 其他費(fèi)用可在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時(shí)分?jǐn)偂?）產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用加權(quán)平均法計(jì)算。7（ ）8（ 預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偂?提取。1應(yīng)收帳款備抵準(zhǔn)備金按 ）9（ 提取。1存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按 ）10（ 短期投資采用成本與市場(chǎng)孰低原則計(jì)價(jià)，提取短期投資跌 ）11（ 價(jià)準(zhǔn)備。 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目在預(yù)計(jì)期內(nèi)可收回金額低于帳面價(jià)值時(shí)，按 ）12（ 預(yù)計(jì)差額部分提取長(zhǎng)期投資減價(jià)準(zhǔn)備。 由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不同，子公司對(duì)上述會(huì)計(jì)處理 方法可能不盡相同，應(yīng)書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核并備案。 日。31月12日至1會(huì)計(jì)期間規(guī)定會(huì)計(jì)年度為公歷元月 第九十二條 第十八章、檢查和監(jiān)督 公司對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，幫助子公司建 第九十三條立健各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn) 行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求 第九十四條財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳， 以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。 為確保企業(yè)的資金安全，公司加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開戶 第九十五條和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開