資金管理報(bào)告論文.doc

資金管理報(bào)告論文 一、資金管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系 企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)主要圍繞企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理緊密相連，相互影響。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理的好壞體現(xiàn)著企業(yè)的管理經(jīng)營質(zhì)量，并且直接影響企業(yè)的最終收益。同時(shí)，資金管理還影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從長遠(yuǎn)角度看，資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的客觀需要；資金管理有助于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模，有效緩解資金緊張的狀況；此外，也可以全面改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 二、資金管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用資金管理發(fā)揮的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.資金管理可以提高企業(yè)資金的使用效益資金管理過程中通過利用科學(xué)合理的方法提高了企業(yè)資金的使用效益。一方面，通過合理地運(yùn)用各項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行客觀的評(píng)定，并根據(jù)評(píng)定結(jié)果采取相應(yīng)措施以提高資金使用的有效性和規(guī)范性；另一方面，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，加強(qiáng)資金流動(dòng)、使用信息的交流和管理，實(shí)時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)，合理分配資金，提高資金使用效益。此外，資金管理過程中通過積極采取措施，加強(qiáng)資金回籠；并且通過合理采購、就近采購以及合理控制采購量，能夠減少資金占用，合理實(shí)施采購管理、存儲(chǔ)管理，減少庫存量以及不必要的操作過程，加快資金流動(dòng)，提高企業(yè)資金的使用效率。2.資金管理可以有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)收益資金管理過程中通過建立完善的資金預(yù)算體系可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，根據(jù)生產(chǎn)、銷售、耗費(fèi)等信息得出現(xiàn)金流預(yù)算；另一方面，根據(jù)市場環(huán)境、國家政策的變化，預(yù)測銷售形勢，得出更加精確的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算納入企業(yè)的日?？己酥?，與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相掛鉤，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。資金管理過程中通過對(duì)現(xiàn)金流的管理可有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，資金管理過程中通過合理運(yùn)用收現(xiàn)比指標(biāo)，可以掌握現(xiàn)金回收量和銷售收入之間的關(guān)系；另一方面，資金管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)現(xiàn)金流構(gòu)成成分的分析，有利于掌握銷售收入的變化情況。資金管理通過高效地管理賬款和票據(jù)保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的安全，降低了風(fēng)險(xiǎn)。資金管理過程中有相應(yīng)的賬款管理人員負(fù)責(zé)管理賬款類型、票據(jù)類型以及相應(yīng)活動(dòng)過程，并及時(shí)采取結(jié)算措施以減小風(fēng)險(xiǎn)。3.資金管理可以有效控制成本費(fèi)用資金管理過程中通過有效控制企業(yè)融資，可以降低成本費(fèi)用。一方面，資金管理過程中通過選擇合理的融資渠道，充分利用金融企業(yè)之間的競爭，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)自身的融資過程降低成本；另一方面，資金管理過程中根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，建立長遠(yuǎn)的融資計(jì)劃，采取多渠道的融資方法和融資方式，在國家政策允許的前提下，合理分配長期、短期的負(fù)債融資，能夠降低企業(yè)融資的綜合成本消耗。另外，資金管理過程中強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，在不違反國家規(guī)定的前提下，積極減少稅務(wù)成本，防止資金流出，有效節(jié)約企業(yè)成本。4.資金管理可以確保企業(yè)資金安全資金安全是重中之重，資金管理可以有效地保證企業(yè)資金的安全。在此過程中通過建立完善的管理制度，可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷售過程，明確各部門、各人員的分工和職責(zé)，保障執(zhí)行效率和資金安全。資金管理中重要的一點(diǎn)就是加強(qiáng)了企業(yè)的信用度管理，始終把企業(yè)的資金安全作為重中之重，積極做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。通過對(duì)資金消耗的管理，能夠減少資源浪費(fèi)，確保企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)行，減少人為事故，有效保護(hù)人員和企業(yè)資金的安全。三、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析1.資金管理過程中缺乏監(jiān)督?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在著監(jiān)控力度不強(qiáng)等問題，沒有設(shè)置具體的監(jiān)控機(jī)制對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的資金運(yùn)營情況進(jìn)行管理，導(dǎo)致子公司和母公司的資金在運(yùn)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)較多的問題。一些企業(yè)雖然在管理過程中設(shè)置了資金管理和資金監(jiān)控的制度，但是沒有將這些制度有效的應(yīng)用到資金管理的過程中，所以不能達(dá)到實(shí)際管理的效果。在對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行投資時(shí)，沒有采取有效的決策機(jī)制對(duì)投資情況進(jìn)行決策，也沒有形成較好的約束機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金投資過程中出現(xiàn)較多的問題，資金沒有明確的流向。2.資金預(yù)算不能起到實(shí)際作用。資金預(yù)算就是通過一系列影響資金運(yùn)行的因素對(duì)未來資金的收支情況進(jìn)行預(yù)測，其中影響資金運(yùn)行的因素有資金管理的目標(biāo)和企業(yè)未來的發(fā)展計(jì)劃等。企業(yè)通過對(duì)這些因素進(jìn)行預(yù)測，對(duì)未來的資金收支情況有效控制。資金預(yù)算作為企業(yè)控制未來資金收支情況的依據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展起著較為重要的作用，合理的資金預(yù)算可以加強(qiáng)資金的管理。在企業(yè)運(yùn)營過程中，很多企業(yè)對(duì)編制的資金預(yù)算沒有合理的執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算制度只是一紙空文，形同虛設(shè)，最終使預(yù)算管理不能夠發(fā)揮實(shí)際的管理作用。四、改善企業(yè)資金管理需要采取的對(duì)策1.加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理。合理的資金預(yù)算可以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的思想和目標(biāo)，資金預(yù)算的核心是對(duì)企業(yè)的資金流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行全面規(guī)劃，達(dá)到資源配置的目的，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)流程進(jìn)行規(guī)劃能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)收支和資金投資活動(dòng)都納入到預(yù)算的過程中。加強(qiáng)資金預(yù)算的措施有三項(xiàng)，首先是在企業(yè)管理中成立資金預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理工作全面負(fù)責(zé)。為了增強(qiáng)企業(yè)的機(jī)構(gòu)權(quán)威性，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員還應(yīng)該參與到預(yù)算管理委員會(huì)中。其次應(yīng)該把握企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持合理的預(yù)算原則，確保企業(yè)資金預(yù)算編制具有科學(xué)性、合理性。最后應(yīng)該對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行全方位的管理，讓企業(yè)的員工共同參與到預(yù)算管理的過程中，形成系統(tǒng)的管理控制體系，確保資金在使用的過程中做到事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督。還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金流的分析，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中貫穿資金流量的管理，從而使得資金的流動(dòng)更加有序。2.合理配置企業(yè)的籌資管理結(jié)構(gòu)。企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵在于籌資，籌資作為企業(yè)獲取資金的有效途徑，能夠促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化企業(yè)籌資管理首先應(yīng)該讓管理者明確籌資的動(dòng)機(jī)，對(duì)最低資金需要有效確定，然后對(duì)籌資措施和方法進(jìn)行合理的調(diào)整，確定最佳的投資方式。其次應(yīng)該在籌資過程中對(duì)籌資成本進(jìn)行有效的控制，確保資金使用效益的最大化。選擇科學(xué)的籌資渠道和籌資方式，有效降低籌資成本。最后應(yīng)該分析企業(yè)的償債能力，確保企業(yè)負(fù)債的合理性，有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.完善資金管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。為了確保企業(yè)資金流的信息真實(shí)性，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行考核。企業(yè)還應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，使用專門的審計(jì)人員對(duì)資金的監(jiān)督管理進(jìn)行約束，對(duì)審計(jì)人員的地位和職能要明確定位。為確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制。對(duì)于企業(yè)的重大經(jīng)營執(zhí)行過程中的審計(jì)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督，將傳統(tǒng)企業(yè)管理中的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，根據(jù)企業(yè)發(fā)展確定的目標(biāo)和企業(yè)資金的預(yù)算情況確定企業(yè)的資金流向和投資情況。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)變化等情況實(shí)施全過程的管理和跟蹤，對(duì)財(cái)務(wù)的變動(dòng)進(jìn)行定期檢查，企業(yè)預(yù)算在執(zhí)行過程中存在的問題應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行反映，對(duì)于不合理的預(yù)算進(jìn)行糾正和處理。4.加強(qiáng)閑置資金的利用效率。對(duì)企業(yè)資金應(yīng)該集中進(jìn)行管理，可以有效發(fā)揮資金的整體效益，使企業(yè)利用有限的資金創(chuàng)造更大的效益，更好提高資金的利用效率。在資金管理過程中，應(yīng)該設(shè)置專門的資金管理結(jié)算部門對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一的管理。對(duì)資金使用過程中存在的多頭開戶現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保資金的集中調(diào)整和監(jiān)控，從而降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。資金流轉(zhuǎn)可以有效促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的發(fā)展，使得企業(yè)的閑置資金進(jìn)一步減少，達(dá)到增加企業(yè)現(xiàn)金流量的目的。企業(yè)在財(cái)務(wù)資金的管理過程中應(yīng)該加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。由于財(cái)務(wù)信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)，所以要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的重視力度。企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中應(yīng)該借鑒國內(nèi)外企業(yè)資金管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從各個(gè)資金管理的環(huán)節(jié)對(duì)資金管理情況逐步進(jìn)行推進(jìn)式的管理，由簡單到復(fù)雜對(duì)資金進(jìn)行管理，首先應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理，其次是物流管理，緊接著是營銷管理，最后是生產(chǎn)管理。對(duì)資金實(shí)施分布式管理，對(duì)資金使用的各個(gè)子系統(tǒng)有效的開發(fā)，實(shí)現(xiàn)集成化的管理。流動(dòng)資金中所占資金比例較大的是應(yīng)收賬款和存貨，這兩者的循環(huán)時(shí)間直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量，所以為了有效縮短資金回籠的期限，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨的管理，降低應(yīng)付賬款的比例，對(duì)貨款回籠的力度加強(qiáng)，從而提高資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)和使用效率。對(duì)企業(yè)中存在的積壓物質(zhì)及時(shí)進(jìn)行處理，使用科學(xué)的方法確保存貨資金的結(jié)構(gòu)，對(duì)資金的損失有效的減少。除了應(yīng)收賬款和存貨的管理之外，還應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，利用現(xiàn)金和銀行存款的時(shí)間價(jià)值對(duì)資金進(jìn)行調(diào)整，這樣可以有效避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置。此外，還應(yīng)該加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，合理配置固定資產(chǎn)的需要量，盤活閑置的固定資產(chǎn)，以達(dá)到增加現(xiàn)金收益的目的，有效的節(jié)約管理成本。5.建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)資金在使用的過程中會(huì)出現(xiàn)不同的風(fēng)險(xiǎn)，為確保資金使用的安全性和合理性，應(yīng)該強(qiáng)化資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。首先應(yīng)該培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將各種風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任落實(shí)到每個(gè)員工的身上。其次應(yīng)該培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性，可以在財(cái)務(wù)管理過程中有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。成立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定相關(guān)人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和分析，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行化解。最后應(yīng)該健全內(nèi)部控制制度，保障資金管理的合規(guī)運(yùn)行，確保資金流向信息的真實(shí)可靠，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)和存在的安全隱患及時(shí)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。五、總結(jié) 資金管理在