低值易耗品管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除低值易耗品管理制度1 目的和范圍 1.1 為規(guī)范學校低值易耗品管理程序，合理配置和有效利用學校的低值易耗品，特制定本制度。 1.2 適用于學校低值易耗品管理，包含低值易耗品的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點、處理等。 1.3本文件適用于茂名市佳績教育培訓中心。2 職責2.1 學校行政部：負責學校低值易耗品的日常管理，包含于低值易耗品的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等。2.2 各職能部門：負責本部門所使用或管理的低值易耗品的保管、維護。2.3 財務部：負責低值易耗品的購置評估、驗收、付款、計價、盤點與報廢的驗證等。2.4 校區(qū)辦: 負責低值易耗品的購置、處理批準。3 引用文件/資料 3.1 無4 定義與術語 4.1低值易耗品是指學校經(jīng)營過程中所必需的使用單項價值比較低或使用期限比較短，不能作為固定資產核算的工具、設備或資料。低值易耗品品種有價值低、使用期短、數(shù)量多，更新快、添減頻繁，不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以下，并且使用期限不超過2年的，也應作為低值易耗品管理。 在實際操作中，以下類別的資產單位價值未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資如：家具用具類、圖書類等資產，應按照固定資產進行管理，統(tǒng)一確認為固定資產，不按低值易耗品管理及核算，包括：1. 家具用具類：辦公桌椅、展示柜（貨架）、白板等2.車輛（包含工具車）3.電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數(shù)碼相機、液晶電視、空調4.圖書文物及陳列品 4.2種類：4.2.1通用工具類:包括刀類、錘類、鉗類、鉻鐵、挫類、扳手類、扳牙類、槍類、絲椎、萬用表等。4.2.2化學用品類：酒精、機油、干燥劑等；4.2.3辦公用品類：紙、筆、臺燈、報刊架、電話、廣告展示架等；4.2.4電子產品類：打印紙、墨盒、色帶、曬豉、移動介質（如硬盤、U盤、光盤、儲蓄器）等。4.2.5科教耗材類：低值儀器儀表、工具量具、教學器具、玻璃器皿、元件、零配件等。4.2.6其他：工作服、勞保用品、雜品等。 5 制度內容5.1購置與領用 5.1.1學校各部門因工作需要添置低值易耗品，必須依據(jù)實際需求，填寫茂名分公司行政專用表，交由學校行政部審核，經(jīng)校區(qū)辦批準后，方可進行詢價申購； 5.1.2 所有低值易耗品的購買由學校行政部按申購部門填寫的茂名分公司行政專用表統(tǒng)一申請；5.1.3為使庫存資金優(yōu)化,學校低值易耗品實行零庫存管理, 各部門需用低值易耗品時應提前填寫茂名分公司行政專用表，由行政部統(tǒng)一采購。5.1.4考慮到部份低值易耗品常用易損,可允許保持定量庫存,以備必需時用。5.1.5 低值易耗品采購到貨后，行政部及相關部門驗收入庫，登記臺帳。5.1.6由財務部對低值易耗品票據(jù)進行審核后付款，購貨發(fā)票等相關資料原件由財務部保存并進行帳務處理；5.1.7行政部根據(jù)實際需求,通知相關部門發(fā)放低值易耗品,同時登記低值易耗品管理卡5.1.8非首次領低值易耗品,必須堅持以舊換新的原則,一次性消耗的低值易耗品(如試劑等實驗材料)除外:5.1.9一次性消耗的低值易耗品應教學進度、學生人數(shù)、學科及專業(yè)特點根據(jù)實際需要進行申請。5.1.10貴重低值易耗品（如計算器、設計測量工程用具），須經(jīng)校區(qū)辦批準后才能領用。 5.1.11需領用低值易耗品的部門或人員，必須按照學校相關程序規(guī)定辦理領用出庫手續(xù)。非特殊情況，不經(jīng)辦理手續(xù)而提前領用物品，追究相關經(jīng)辦人、當事人經(jīng)濟責任。金額大、數(shù)量多視同貪污或偷竊論處。5.1.12領用低值易耗品，學校強調采用先進先出法辦理出庫。使用部門責人簽字確認后，領用人到倉庫辦理領用手續(xù)。 5.1.13倉管員按照領用單上填制的有關內容，發(fā)放物品，并及時登記數(shù)量明細賬。 5.1.14月底，行政將低值易耗品領用匯總表交財務部會計進行賬務處理。5.1.15財務部根據(jù)低值易耗品領用匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 5.1.16領用人應妥善管理自己領用的低值易耗品，如與其他部門或與個人輪換使用的低值易耗品，應在每次輪換使用時，作好移交使用情況記錄，分清移交、領用、使用人責任。 5.1.17領用人或使用人因工作調動或離職，應按學校的相關規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。否，回復申請人部門使用人申請行政確定需求 校區(qū)辦審批 詢價、采購行政填寫報銷單驗收、入庫、登帳財務審核，無誤部門簽字領用、登記（非首次領用以舊換新） 校區(qū)辦審批行政月底匯總領用表交財務帳務處理出納報銷 52低值易耗品管理：5.2.1 低值易耗品在庫品由行政部負責保管，指定專人管理。5.2.2學校新購的低值易耗品應由行政部按種類、型號、規(guī)格、數(shù)量、分類存放。5.2.3行政部須做到低值易耗品存放有據(jù)可憑、有量可用、有賬可查。為節(jié)約資金占用和浪費，盤活資產，做到適度存量，保質保量。5.2.4閑置或暫停使用的低值易耗品，由行政進行統(tǒng)一管理；為盤活資產，減少資產沉淀，由行政提出處理意見。5.2.5對于存放較久的低值易耗品重新使用前，為了安全使用，應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投人使用。5.2.6低值易耗品管理做到防盜、防損、防火、防潮、防蟲害等措施，保證資產安全存放。 5.2.7在庫低值易耗品，按月或按季節(jié)定期盤點，填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧值，說明原因，報校區(qū)辦審批后，并轉財務進行帳務處理。 5.2.8低值易耗品報廢時應由使用部門填寫情況說明，交行政、財務部門審核注銷；職工調離，須歸還物品的應交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。 (流程見固定資產管理制度-5.3 資產歸還與調撥)5.2.9行政主管應定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。5.2.10學校各部門對本部門內經(jīng)常使用的低值易耗品應予以維修、保養(yǎng)。各部門負責部門的相關人員對資產的維修、保養(yǎng)、防護等措施有提出建議、監(jiān)管的權利和義務。 5.3 低值易耗品報損 5.3.1 當?shù)椭狄缀钠穱乐負p壞，沒有維修價值時，由低值易耗品使用部門提出申請，填寫低值易耗品處置審批表交由學校行政部，學校行政部核實沒有使用價值后，由本部門報校區(qū)辦審批；5.3.2 經(jīng)批準后，學校行政部對實物進行處理。處理后對臺帳及低值易耗品卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部；5.3.3 財務部依據(jù)校區(qū)辦批準的低值易耗品處置審批表和實物處理結果，進行帳務處理。5.3.4經(jīng)審核，低值易耗品如屬于自然損耗報廢的，應在行政部審核后報校區(qū)辦審批；如經(jīng)審核屬于人為因素報廢的，應會同相關部門，查明原因后，除責令相關人員全額賠償。人為損毀報廢低值易耗品損毀使用部門及行政部調查核實使用部門提交報告財務部核實損毀總價行政部核實 當事人確認校區(qū)辦審批行政部資產處理及更新臺帳校區(qū)辦審批財務扣款及帳務處理財務部帳務處理 5.4 低值易耗品的實物盤點 5.4.1財務部必須于每季度最后一個月的25日-31日會同各相關部門人員對在庫低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 5.4.2財務部會計根據(jù)盤點結果編制季度低值易耗品盤點表及初步提出處理意見報校區(qū)辦審批。 (3)、經(jīng)審核，存有疑問，應及時查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無誤，應根據(jù)低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關賬務處理進行