企業(yè)所得稅試題(最新).doc

企業(yè)所得稅試題（滿分100分，時(shí)間150分鐘）一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，每小題1分，共30分) 1B 2A 3A 4A 5C6A 7C 8B 9C 10B11C 12A 13D 14A 15B16A 17A 18A 19A 20A21B 22C 23A 24B 25C26D 27C 28A 29A 30B1工業(yè)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（ ）A.委托加工 B.客戶品嘗C.移送分支機(jī)構(gòu)D.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品2下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A.一人有限責(zé)任公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)3外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)（ ）所發(fā)生的其他支出。A. 達(dá)到預(yù)定用途 B.達(dá)到資本化條件C.完成技術(shù)開發(fā) D.研制成功4企業(yè)通過(guò)正式簽訂房地產(chǎn)銷售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日B應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額D應(yīng)在簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入5房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。A3% B5% C10%D15%6企業(yè)集團(tuán)采取合理方法分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)集中研究開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利和義務(wù)、（ ）的原則，合理確定研究開發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?。A. 費(fèi)用支出和收益分享一致B.收入與支出配比C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制7企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，不再符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化（ ）日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。A.10B.7C.15D.308在中國(guó)境內(nèi)外公開發(fā)行、上市股票的中國(guó)居民企業(yè)，在向非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一按（ ）的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。A20%B10%C25%D5%9高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于（ ）。A20%B50%C60%D80%10金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。小額貸款是指單筆且該戶貸款余額總額在（ ）萬(wàn)元以下的貸款。A3B5C7D611對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是要以相關(guān)規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額（）以上的企業(yè)。 A40% B60% C70% D50%12金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)有（ ）。A抵押貸款 B委托貸款 C代理貸款 D國(guó)債投資13預(yù)約定價(jià)安排期滿后自動(dòng)失效。如企業(yè)需要續(xù)簽的，應(yīng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿前（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng).A20 B30C60 D9014企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用( )。A可以作為合理支出在稅前扣除 B屬于經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)支出不得扣除C可以作為福利費(fèi)扣除 D可以按比例進(jìn)行扣除15企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，屬于推倒重置的，（ ）應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。A. 固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出B. 該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值 C.固定資產(chǎn)凈值 D.固定資產(chǎn)原值16. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為（ ）。A. 不確認(rèn)為銷售收入 B.確認(rèn)銷售收入C.確認(rèn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移部分收入 D.納稅人自行選擇17. 同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存（ ）年。A.10B.5C.3D.218.下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).納稅人取得企業(yè)間拆借資金的利息收入C.納稅人購(gòu)買企業(yè)債券的利息收入D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)19. 屬于企業(yè)法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在（ ）扣除。A. 申報(bào)年度B.損失核定年度C.實(shí)際發(fā)生年度D.企業(yè)自行選擇扣除年度20.智能公司2009年8月終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，尚未彌補(bǔ)的符合條件的虧損60萬(wàn)元，清算期間全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2400萬(wàn)元、變現(xiàn)價(jià)值為3000萬(wàn)元，發(fā)生清算費(fèi)用100萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得為（ ）A.440萬(wàn)元 B.500萬(wàn)元 C.600萬(wàn)元 D.3000萬(wàn)元21.2009年初企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)5成新的轎車，售車方是2007年年初購(gòu)買，確定折舊年限為5年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于（ ）A.1年 B.2年 C.3年 D.4年22.企業(yè)逾期（ ）年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。A.1年 B.2年 C.3年 D.4年23.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)（ ）的境外應(yīng)納稅所得額。A.所屬納稅年度 B.收回年度 C.以后納稅年度 D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可納稅年度24. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額（ ）的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 A.3% B. 5% C.15% D.10%25.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi) A.10% B.7% C.15% D.5%26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(jià)加超基價(jià)分成方式委托B房產(chǎn)營(yíng)銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價(jià)5000元，超過(guò)基價(jià)的金額雙方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購(gòu)房人簽訂，均價(jià)為6800元。A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）A.5000萬(wàn)元 B.5720萬(wàn)元 C.6080萬(wàn)元 D.6800萬(wàn)元27.企業(yè)對(duì)職工的下列支出可以作為工資薪金支出在稅前扣除的是（ ）A.支付給職工食堂工作人員的工資 B.年金C.管理人員的工資 D.職工交通補(bǔ)貼28. 2011年，（ ）、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A.化妝品制造與銷售 B.化妝品制造C.化妝品制造、批發(fā)與零售D.化妝品聯(lián)營(yíng)29.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合條件的技術(shù)的所有權(quán)或（ ）年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年30.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前（ ）提出復(fù)審申請(qǐng)，在通過(guò)復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳。A.5個(gè)月 B.3個(gè)月 C.6個(gè)月 D.1年二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，每小題2分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分) 1BCD 2AB 3ABCDE 4ABC 5BCD 6ABC 7ABC 8ABD 9ACD 10.ABCD 11ABCD 12ABD 13ABCD 14ABC 15ABCD1下列哪些納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅（ ）A.所有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè) B.匯總納稅企業(yè)C.上市公司 D.經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)2居民企業(yè)其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的有（ ）。A. 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B. 新工藝規(guī)程制定費(fèi)C. 與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)D. 外聘人員的工資薪金3企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定國(guó)家金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅，國(guó)際金融組織包括（ ）。A. 國(guó)際貨幣基金組織B. 世界銀行C. 亞洲開發(fā)銀行D. 國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)E.歐洲投資銀行4享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括（ ）。A計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)B集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)C植物新品種D現(xiàn)代服務(wù)業(yè)5特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括（ ）A.可比價(jià)格法 B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法 D.利潤(rùn)分割法6根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說(shuō)法為（ ）。A.權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額B.如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；C.如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。D.這里的所有者權(quán)益是指實(shí)收資本、資本公積和盈余公積7企業(yè)從事下列（ ）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A灌溉B獸醫(yī) C農(nóng)機(jī)推廣D農(nóng)產(chǎn)品加工8.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（ ）A.委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，可以在稅前扣除折舊C.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本對(duì)象應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案9高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)，形成符合國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)型收入總和。技術(shù)性收入包括（ ）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B.技術(shù)指導(dǎo)收入 C.技術(shù)服務(wù)收入 D.接受委托科研收入10.企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計(jì)扣除。符合條件的殘疾人包括（ ）。A視力殘疾B聽力殘疾C言語(yǔ)殘疾D精神殘疾11企業(yè)所得稅法所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。具體包括（ ）。A事業(yè)單位B社會(huì)團(tuán)體C民辦非企業(yè)單位D商會(huì)12關(guān)于企業(yè)清算，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額B投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得C剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失D企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度E高新技術(shù)企業(yè)清算所得的適用稅率為15%13申請(qǐng)享受免稅資格的非營(yíng)利組織需要報(bào)送的資料有（ ）。A稅務(wù)登記證復(fù)印件B非營(yíng)利組織登記證復(fù)印證C申請(qǐng)前年度的資金來(lái)源及使用情況D公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況14企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。利息支出包括（ ）。A利息B擔(dān)保費(fèi)C抵押費(fèi)D滯納金15. 股權(quán)收購(gòu)符合以下（ ）條件，適用特殊性稅務(wù)處理。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B. 收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%C. 收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85% D. 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”，每小題1分,共10分）（ ）1對(duì)只取得不征稅收入的機(jī)關(guān)法人，不應(yīng)成為企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）2企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)的等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，均可分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）3法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目，均不允許計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用.（ ）4. 委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不可以憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。（ ）5非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的，為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（ ）6在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備、物件、不動(dòng)產(chǎn)等租給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）7企業(yè)分立，以分立企業(yè)取得被分立企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)為重組日。（ ）8扣繳非居民企業(yè)所得稅時(shí)，其股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出。（ ）9企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（ ）10企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問(wèn)題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分）1. 簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中企業(yè)重組類型及重組業(yè)務(wù)適用特殊稅務(wù)處理的條件？2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法關(guān)于享受加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用內(nèi)容有哪些？五、計(jì)算題（第1題8分，第二題12分，共計(jì)20分）某企業(yè)2011年度同時(shí)從事一個(gè)免稅項(xiàng)目和一個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目。銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，銷售免稅產(chǎn)品取得不含稅收入200萬(wàn)元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本595萬(wàn)元，免稅產(chǎn)品銷售成本99萬(wàn)元；應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加5萬(wàn)元，免稅產(chǎn)品銷售稅金及附加1萬(wàn)元；銷售費(fèi)用30萬(wàn)元（其中廣告及宣傳費(fèi)20萬(wàn)元，以前年度無(wú)待結(jié)轉(zhuǎn)抵扣余額）；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元；管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）