汽車有限公司費用會計科目說明.doc

文件名: 附件4：xx汽車有限公司費用會計科目說明11.4作者: 財務(wù)部地點: 財務(wù)部版本: 定稿6-1XX汽車有限公司費用會計科目說明【內(nèi)容概要】 簡要說明 科目功能范圍 費用科目說明【簡要說明】1費用科目說明主要是對科目核算內(nèi)容的簡要說明，公司業(yè)務(wù)繁多，在此不能做到一一列舉， 對沒有列舉的業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)用途+屬性原則計入相關(guān)費用。2本費用科目說明由財務(wù)部負責(zé)解釋?！究颇抗δ芊秶?.輔助生產(chǎn)費用（410500000-410599999）功能范圍：2000本科目核算公司的輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和成本發(fā)生的費用2. 制造費用（410500000-410599999）功能范圍：3000本科目核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。3銷售費用（410500000-410599999）功能范圍：4000本科目核算公司銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用。4管理費用（410500000-410599999）功能范圍：5000本科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。上述科目按費用類別及部門設(shè)置明細賬核算。職工工資 410500001 核算公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼。工會經(jīng)費 410500002 核算公司按應(yīng)付工資的相關(guān)比例計提的工會活動經(jīng)費。（計提比例按公司或國家相關(guān)條例規(guī)定計提）職工教育經(jīng)費410500003 核算公司按應(yīng)付工資的相關(guān)比例計提的用于職工教育方面的費用。用于職工教育經(jīng)費開支的范圍主要有培訓(xùn)教材費、師資費、外委培訓(xùn)費、培訓(xùn)教師以及外委培訓(xùn)人員的差旅費、交通費等、培訓(xùn)領(lǐng)用的消耗品和零配件、新簽訂合同未上崗員工發(fā)生的招待費等，不包括培訓(xùn)使用的辦公設(shè)施，該部分進低值易耗品。（計提比例按公司或國家相關(guān)條例規(guī)定計提）住房公積金410500004 核算公司為職工交納的住房公積金。養(yǎng)老保險費410500005 核算公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用。勞動保險費410500006 核算公司為從事特殊工種的員工交納的工傷保險、意外保險費用。醫(yī)療保險費410500007 計提比例公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用。折舊費 410500008 核算公司當(dāng)月廠房、設(shè)備等其他固定資產(chǎn)計提的折舊費用。辦公費 410500009 核算公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗，主要指辦公用品（筆、刀、筆記本、標(biāo)牌、印章、窗簾等）、辦公耗材（軟盤、碳粉等）信息化辦公用品如交換機、辦公設(shè)備的租賃費等。差旅費 410500010 核算公司員工發(fā)生的出差費用，含車船飛機費、住宿費、會務(wù)費、出差補助、出差公交費（含市外的打的費）、訂票費、退票費、帶車出差發(fā)生費用（含過路過橋費、停車費、汽油費等）、出國人員的出差費用、探親費用等。交通費 410500011 核算公司發(fā)生的市內(nèi)交通費用（打的費或者公交車費），主要包括加班、晨會交通費和班車費、外出辦事等。修理費 410500012 因考核需要分解為辦公維修、設(shè)備維修、工程維修，該科目停用。運輸費 410500013 核算公司發(fā)生的運輸費用。市內(nèi)短途運輸貨物發(fā)生的費用、公司內(nèi)用于生產(chǎn)的運輸車輛耗用的汽油、柴油、電瓶等費用（含從物流運往生產(chǎn)線的費用）、公司運輸產(chǎn)品到客戶方的運輸及倉儲費用、整車物流及中轉(zhuǎn)庫的倉儲費、項目研發(fā)用的樣車、樣機、樣件等交付物的運費、外部搬運工的工資、污水運輸費。有稅務(wù)認可的運輸發(fā)票應(yīng)扣除 7%的進項稅金后計入本科目。電費 410500014 核算公司各部門實際發(fā)生的電費。廣告費 410500015 核算公司為宣傳企業(yè)商品及企業(yè)形象在報紙、電視等公共傳媒上做廣告宣傳發(fā)生的費用。車輛費用 410500016 核算公司領(lǐng)導(dǎo)用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費、車輛維修費、公司所有車輛（含運輸車輛）的年檢費、養(yǎng)路費，以及試驗用車的過路過橋費、路損費、養(yǎng)路費、停車費、車改領(lǐng)導(dǎo)用車的補助、派車費用( 包括總經(jīng)辦派車費和各部門派車租車費) 、部門工作用車租賃費。（車輛保險屬于財產(chǎn)保險費）。業(yè)務(wù)招待費 410500017 核算公司用于業(yè)務(wù)招待方面的費用開支，如茶葉、招待餐費、接待外部人員的住宿及_交通費(包括公司招待餐券、)等。試驗檢驗費410500018 該科目停用。機物料消耗410500019 核算公司構(gòu)成產(chǎn)品實體但不在BOM 中的材料以及與產(chǎn)品實體相關(guān)、有工藝消耗定額的材料和輔料，主要包括工藝用材料（如拉延油、發(fā)動機油、防凍液）、輔助材料（如粘性擦布、拋光液、涂裝過濾材料，不含打磨工具），構(gòu)成產(chǎn)品實體沒有掛在 BOM中的外協(xié)件（如平衡塊）、化驗材料、生產(chǎn)材料（如固化劑等油漆溶劑）。低值易耗品 410500020 核算公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的辦公用具和不符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)施（價值在 2000 元以下或使用時間不超過一年），如工業(yè)風(fēng)扇、辦公桌、辦公椅、會議桌、衣柜、保險柜、自行車、2000 元以下傳真機等。勞動保護費 410500021 核算公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用，如勞保手套、勞保鞋、勞保服、安全帽、防暑降溫用品、防暑降溫費等。圖紙資料費 410500022 核算公司發(fā)生的用于設(shè)計圖紙費、購買圖書資料、雜志、報刊、翻譯、版面費、等方面的費用。清潔衛(wèi)生費 410500023 核算公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用（含勞務(wù)清潔工工資、獎金）支出。保安消防費410500024 核算公司外委保安公司發(fā)生的費用支出（含保安的工資、獎金）、購置消防耗材、安全設(shè)備檢測發(fā)生的費用、為安全做的廠區(qū)道路標(biāo)志、標(biāo)牌等費、氣瓶（維修費、裝圈費、檢測費）。技術(shù)咨詢費410500025 和審計咨詢費合并成咨詢費科目，該科目停用。技術(shù)開發(fā)費410500026 核算公司研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生前期調(diào)研費用。業(yè)務(wù)宣傳費 410500027 核算公司經(jīng)辦的用于企業(yè)形象和產(chǎn)品宣傳的不列入廣告費列支的支出。如：車模、明信片等帶有奇瑞宣傳標(biāo)志的宣傳品、奇瑞人報紙、慶賀金、媒體試乘_試駕的汽油費、過路過橋費、停車費、職能部門對內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳）等。財產(chǎn)保險費410500028 核算公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用。運輸保險費410500029 核算公司為銷售產(chǎn)品在運輸過程中進行保險所支付的費用。咨詢費 410500030 核算公司在審計及技術(shù)咨詢、項目評審等方面支付給相關(guān)中介機構(gòu)的費用。售后服務(wù)費 410500031 核算公司為整車提供售后服務(wù)過程中發(fā)生的費用。如：售后索賠、首保費、召回費用等。外賓及出國人員經(jīng)費410500032 歸入差旅費科目核算，該科目停用。加工費 410500033 歸入基本生產(chǎn)下明細核算，該科目停用。包裝費 410500034 核算對外銷售產(chǎn)品的發(fā)生的包裝費用。會務(wù)費 410500035 歸入差旅費科目核算，該科目停用。印刷費 410500036 核算公司的各種內(nèi)部單據(jù)、物品印刷以及隨車走的保養(yǎng)手冊、隨車手冊、維修手冊和使用說明發(fā)生的費用。各種內(nèi)部單據(jù)如表格、單據(jù)、信件、名片、稿紙等，各種物品包括物資材料卡、安全記錄本、員工手冊、各種證件等。市場調(diào)研費410500037 核算公司在市場調(diào)研過程中發(fā)生的費用。外出服務(wù)費410500038 歸入差旅費科目核算，該科目停用。環(huán)境保護費410500039 核算公司繳納的排污費、評審費、污水處理的材料費用等。壞賬損失 410500040 核算計提壞賬準(zhǔn)備時計入損益的費用。開辦費攤銷410500041 該科目停用。工作餐費 410500042 核算公司為職工支付的誤餐補貼，主要包括中午發(fā)放的午餐補貼、加班誤餐補貼（含部門為加班員工在公司食堂的訂餐）。租賃費 410500043 核算公司生產(chǎn)經(jīng)營支付的設(shè)備、倉庫、廠房、房屋租賃費用。綠化費 410500044 核算公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費用。（含各部門租入綠化物的費用）存貨盤虧（盤盈）410500045 核算公司按規(guī)定處理的存貨盤虧（盤盈）的費用。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷 410500046 核算公司攤銷的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費用。稅金 410500047 核算應(yīng)計入損益的稅金費用（如：印花稅、地方水利基金、車船使用稅等）。水費 410500048 核算公司各部門發(fā)生的水費。天然氣費410500049 核算公司各部門發(fā)生的天然氣費用。返工費 410500050 核算公司整車、發(fā)動機、變速箱返修發(fā)生的外協(xié)件和其他物料消耗以及包裝中心KD件包裝過程中缺件、漏件發(fā)生的材料及相關(guān)費（不包含KD 件銷售后發(fā)現(xiàn)缺件、漏裝發(fā)生的費用。不含各生產(chǎn)車間車間因為自身原因返工發(fā)生的外協(xié)件和其他材料消耗。因車間自身原因發(fā)生的返修而領(lǐng)用的外協(xié)件只能走移庫手續(xù)，按被替換件報廢來處理。（備注:產(chǎn)生自身的缺限導(dǎo)致返工所發(fā)生的費用）廢品損失（410500051）核算公司生產(chǎn)過程中因裝配原因和其他非料廢原因?qū)е伦灾破?、外協(xié)件因質(zhì)量不合格而發(fā)生的報廢損失。不包括用于試驗檢驗領(lǐng)用件的報廢、料廢和因產(chǎn)品設(shè)計更改發(fā)生的廢品損失。（備注:人為原因?qū)е聢髲U損失所發(fā)生的費用）存貨配置更改差異 410500052 核算公司整車庫發(fā)生的整車配置更改造成的差異。月末轉(zhuǎn)入“產(chǎn)成品-各車型材料差異”中。招聘費 410500053 核算公司人事資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費用。如：場地使用費、應(yīng)聘人員來公司路費、體檢費、報刊雜志上的招聘廣告、新員工在簽訂合同之前所發(fā)生的費用等。（不包括公司招聘人員發(fā)生的差旅、電話費等）沖壓邊角料轉(zhuǎn)出410500054 借方核算沖壓車間購買鋼材邊角料，貸方核算沖壓車間出售鋼材邊角料成本轉(zhuǎn)出項。制造費用結(jié)轉(zhuǎn) 410500055 用于對各成本中心發(fā)生的制造費用結(jié)轉(zhuǎn)用的過渡科目。進口費 410500058 核算公司為進口商品而發(fā)生的進口報關(guān)發(fā)生的滯報金及購進貨物交納的關(guān)稅、港雜費等。售后服務(wù)費-KD 件410500057 核算公司為KD 件提供售后服務(wù)過程中發(fā)生的費用。如：售后索賠、首保費、召回費用等租金 410500059 和房屋租賃費合并成租賃費科目，該科目停用。售前準(zhǔn)備費410500060 核算從入產(chǎn)成品庫到售出之前發(fā)生的修理、改裝等費用(主要包括修理時發(fā)生的工時和備件費用等)、出口車CP10 費用及整車多加注油。失業(yè)保險費410500061 核算公司為職工繳納的失業(yè)保險費用。醫(yī)療救助 410500062 核算公司為職工繳納的醫(yī)療救助費用。郵政費 410500063 核算公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的郵寄包裹、信件費用以及 EMS 費用等。通訊費 410500064 核算公司購買及修理座式、手提電話（手機、小靈通）等通訊器材發(fā)生的費用、電話費、手機費、傳真費。工具消耗 410500065 指為從事生產(chǎn)經(jīng)營活動需要的通用工具、量檢具、刀輔具、磨具、磨料，還包括以上內(nèi)容的修理費，領(lǐng)用材料如：電極、電纜、套筒接頭、千斤頂、塑封機等。輔助生產(chǎn)（工位器具費） 410500066 核算公司發(fā)生的工位器具、料盒及上述工位器具的修理費用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費410500067 該科目停用。設(shè)備維修費用410500068 核算對公司設(shè)備機器（不屬于更新改造以外）的大中小維修費；包括機器設(shè)備、工裝夾具、模夾檢、運輸工具（不含各部門工作用車）、辦公設(shè)施（如：傳真機、打印機、空調(diào)、數(shù)碼相機等）、辦公設(shè)備等發(fā)生備件、輔助材料（含設(shè)備用油）、外包維修費等修理費用支出。工程維修費用 410500069 核算對公司辦公樓、廠房、道路、圍墻等維修。包括發(fā)生輔助材料以及外包維修費等修理費用支出。（職工宿舍、食堂、醫(yī)療點等福利設(shè)施的維修在應(yīng)付福利費核算）辦公維修費用 410500070 核算公司對辦公用具維修發(fā)生的修理費用。辦公用具主要指辦公桌、椅、工具柜等。包括發(fā)生輔助材料、外包維修費等修理費用支出。輔助費用結(jié)轉(zhuǎn) 410500071 用于提供輔助生產(chǎn)服務(wù)的部門（鍋爐房、機修站、空壓站）結(jié)_轉(zhuǎn)過渡的科目。訴訟費 410500074 核算公司向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費用。蒸汽費 410500075核算公司各部門發(fā)生的蒸汽費。出口費 41050076 核算公司為出口商品發(fā)生的各種雜費。出口商品發(fā)生的各種雜費如：整車出口（含CKD 出口）的報關(guān)費、代理費、港雜費、熏蒸費、商檢費等。壓縮空氣410500077核算公司各部門發(fā)生的壓縮空氣費。生育保險費410500078 核算公司為在生育期間的女職工繳納的保險費用，建設(shè)管理費410500079 核算公司為工程項目投資發(fā)生的規(guī)劃、勘察、設(shè)計、監(jiān)理等費。設(shè)計費 410500080 核算公司支付研發(fā)項目的設(shè)計費、銑削模型費、匹配開發(fā)費等。試制費 410500081 核算項目研發(fā)試制過程中發(fā)生的軟模、試制夾具、檢具、車身的快速成型模、以及支付給外委公司的試制費用、試制過程中產(chǎn)生的夾檢具標(biāo)定費、試制維修費等）。樣車、樣機、樣件費 410500082 核算項目研發(fā)、試驗過程中購買的樣車、樣機、樣件所發(fā)生的費用以及樣車、樣機、樣件的維修費用。產(chǎn)品認證費 410500083 核算公司國際和國內(nèi)認證費。（僅指直接支付給認證機構(gòu)及其相關(guān)單位的費用,不包括認證過程中發(fā)生的差旅、招待費等）模具費 4105