店長的財務知識

店長必備財務管理知識 AccountingtrainingforStoreManager 在門店財務管理過程中 店長應扮演怎樣的角色 一個問題 費用控制指標的宏觀把控者與有力執(zhí)行者 店長應對本門店各項費用支出額度 費用率等有總體認識 并組織制定切實可行的費用控制辦法 嚴格審批費用 同時 以身作則 為員工作出表率 確保費用控制指標的達成 并力爭節(jié)約 財務制度執(zhí)行的堅決擁護者與有力推動者 作為門店的第一責任人 店長應認同并正確理解公司財務制度 培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意識 配合財務部門的財務管理工作 并積極參與 確保本門店各項營運流程符合財務制度的規(guī)定 避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失 一個問題 資產安全的有效組織者 門店資產 包括庫存商品 固定資產 低值易耗品 客戶及個人往來 資產安全 一層含義指組織加強防范措施 避免數(shù)據(jù)失真 或毀損 偷盜資產的事件發(fā)生 避免往來無法回收而造成損失 二層含義指加強員工維護 愛惜資產的意識 延長資產使用壽命 提高資產使用效率 下面圍繞這個問題 在財務管理中店長扮演的角色 來展開我們的培訓 主要內容 財務計劃 基本財務知識 費用控制 主要財務制度要點 基本財務知識 設備 基本財務知識 增值稅 增值稅是一項由最終消費者負擔的稅種我們不是增值稅的負擔者 我們只是替稅務局從消費者手中收取我們從顧客手中獲得收入時 需要將它分成銷售收入和稅金我們支付給供應商的貨款或耗材款 總金額也含增值稅公司考核門店的銷售收入 毛利所用口徑為不含稅增值稅是對增值額納稅 概念 對銷售貨物或提供加工 修理修配勞務過程中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅 基本財務知識 增值稅的計算 公司當月應交增值稅 銷項稅 進項稅 毛利 增值稅率銷項稅 不含稅銷售額 增值稅率 17 或13 進項稅 商品進價 1 增值稅率 增值稅率 而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎上 如果沒有取得增值稅發(fā)票 則應在商品的進價基礎上順加18 7 或14 3 才與有票的商品成本一致 因此取得增值稅發(fā)票的意義重大 不含稅銷售額 含稅銷售額 1 增值稅率 基本財務知識 相關費用支出取得增值稅票的意義 減少費用額 減少當期應交附加稅稅額 相關費用范圍含 各類辦公用品 耗材 水電費 促銷品 修理費用等必需取得增值稅票 其他如餐費 住宿等為服務業(yè)發(fā)票 意義 舉例 一促銷贈品總價為1 17萬元 如果開具普通發(fā)票 則1 17萬元需全額入費用 如開具增值稅票 按計算公式可知 計入費用的額度為1萬元 減少的0 17萬元進項稅可予抵扣 當期可少交應納增值稅0 17萬元 少交城建稅及教育費附加0 017萬元 相當于下調18 7 增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人 基本財務知識 權責發(fā)生制 凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用 不論款項是否收付 都應作為當期的收入或費用處理 凡是不屬于當期的收入和費用 即使款項已經在當期收付 都不作為當期的收入和費用 不能成為調節(jié)收入或利潤的手段 例如 銷售商品時 只要商品已辦妥出庫手續(xù) 即使當月貨款沒收回 該筆銷售都應確認 款項掛應收往來 反之 商品在當月未出庫 即使貨款已到位 也不應確認收入 款項掛預收往來 如儲值卡銷售 大家電定金 預付租金 預收租金例 曾有店長因當月業(yè)績較好 將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認收入 受到公司的嚴懲 購廣合同收入該確認銷售時確認銷售 不該確認銷售時不確認銷售 基本財務知識 企業(yè)經營創(chuàng)造的利潤需要繳納企業(yè)所得稅33 利潤 銷售收入 其他業(yè)務收入 銷售成本 費用 稅金 折扣 我司現(xiàn)享受 下崗再就業(yè) 優(yōu)惠政策 新辦的安置下崗人員達員工總人數(shù)的30 企業(yè)所得稅三年全免 因此應配合取得 下崗再就業(yè) 認定證明 意義重大 所得稅 收據(jù) 基本財務知識 收據(jù)是收款的書面證明發(fā)票是財務用來列支成本的依據(jù) 并不證明已收款空白收據(jù)必須由會計保管 但出納 業(yè)務人員不得擁有空白收據(jù) 開了發(fā)票并不證明已收款 只有收據(jù)才可 現(xiàn)金支付一定要取得收據(jù)或合法授權人的簽字的收條 購物廣場廣告借支 華容社保借支事例 棋橋水電款 湘天橋生鮮款 收據(jù)與發(fā)票的關系 開收據(jù) 不開發(fā)票 開發(fā)票 不開收據(jù) 不得座支營業(yè)款 特殊緊急情況需申報 經所轄地財務經理允許并在事后補辦相關手續(xù) 金海 田心 費用控制 費用控制是任何公司向管理要效益 向內拓展利潤的一個必然 與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同 費用控制有些 潤物細無聲 但其對利潤的貢獻卻更為顯著 我們所節(jié)約的每一筆費用都將直接形成公司的凈利潤 利潤 是左右公司最終發(fā)展動力的決定因素 因而公司在強調 開源 的同時 從未放松對 節(jié)流 的關注 為什么要進行費用控制 費用控制 費用分類 按性質分 按是否可控 變動費用 固定費用 可控費用 不可控費用 指費用總額與銷售量的增減有關的 隨著銷售量增減的變化按比例變動的費用 實行費用率控制 如促銷費 包裝物及物料用品 商品損耗等 指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內 不受工作量增減變化影響的費用 實行定額控制 如折舊費 租賃費 指門店無法直接施加影響 確定支出額度的費用 如租賃費 折舊費等 相對不可控 指門店可以直接施加影響 控制支出額度的費用 除上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用 費用控制 不可控費用 1 租賃費 根據(jù)事業(yè)投資部與產權方簽訂的 房屋租賃合同 規(guī)定條款支付租賃費 憑專用租賃發(fā)票結算 2 折舊費 門店各類固定資產所計提的折舊 固定資產 指單位價值在1000元以上 使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態(tài)的資產 成批購進價值在2000元以上 公司認為有控管必要的資產也作為固定資產管理 費用控制 各類資產的折舊年限 房產30年 中央空調10年 步行梯 扶梯8年 客貨梯 提升機6年 收銀機 電子稱4年 收銀票據(jù)打印機 辦公用噴墨打印機 掃描槍3年 其他均為5年 如無毀損或被盜 正常使用情況下在規(guī)定年限內按月平均攤銷 強調全員愛惜資產 注重資產日常維護 延長資產使用壽命 對節(jié)約費用 減少資金占用具有重要意義 固定資產如有毀損或被盜 必須立即辦理報損手續(xù) 同時必須及時查明事實 追究相關當事人的責任 否則時間一長 責任人都不在了 做為門店資產第一責任人的你 必需承擔全部責任 資產長期閑置不用 一樣要計算你門店的折舊 一樣要從你口袋里掏錢 應及時要求調回總部進行內部調劑 在降低本門店折舊費用的同時 也可加快資產周轉 費用控制 可控費用 06年財務核算更為明細 費用計劃按人均標準和人均銷售標桿 1 人力成本 含人員工資 獎金 社會保險等 人力成本為門店費用的重點 我們應吸取兄弟門店的經驗 根據(jù)本門店實際情況 合理配置人員 杜絕間接人員人浮于事 培養(yǎng)適應多崗合并的多面手 店長應指導各部門根據(jù)銷售進度安排當值人員 進行科學排班 尤其是收銀 防損 現(xiàn)場督導人員 在積累一定數(shù)據(jù) 找出規(guī)律 合理排班確定最終編制 下圖是張家界店10月1日各銷售時段人員分布圖 有何問題 費用控制 費用控制 2 郵電費 固定電話實行責任管理 按總部下達的計劃分解到各課處 部門 手機費按公司 通訊費用管理制度 執(zhí)行 收回的郵電費用 如傳真費等 允許沖抵門店費用 公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等 一經查出 處以不低于10倍的罰款 無法查明使用人的 從部門主管工資中按雙倍的金額扣回 門店應主動爭取當?shù)馗麟娦殴镜募瘓F用戶優(yōu)惠政策 以降低費用 如祁陽店統(tǒng)一使用小靈通的措施 總部統(tǒng)一6 5折 湘鄉(xiāng)6折等 費用控制 3 招待費 外部招待指日常接待公司外部各單位 部門的應酬支出 內部招待指公司內部部門之間接待發(fā)生的餐飲 食品支出 節(jié)慶招待指各節(jié)日向外部單位 部門贈送的禮金 卡 券 禮品 員工加班工作餐及按公司規(guī)定標準開支的留守外派人員春節(jié)會餐費用 作為福利費開支 不列入招待費 公司內部不允許招待 外出宴請須自帶酒水 報銷時注明招待人員 人數(shù) 達到目的 費用控制 4 差旅費 店長應根據(jù)公司下達的差旅費計劃 參照費用開支進程 對出差人數(shù)及頻率做出合理安排 嚴格審核出差的必要性 可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差 員工按公司規(guī)定探親的往返車費作為福利費開支 不列入差旅費 根據(jù)公司規(guī)定 店長 處長 物價人員 企劃人員 行政助理 出納 核算員等市內出差 每月可憑票限額報銷交通費用 標準見 差旅費報銷制度 限額以外的交通費一般不予報銷 費用控制 5 辦公費 對于由門店自主購買的辦公用品 店長應指導采購人員把握好尺度 嚴禁撥高檔次 侈奢浪費 辦公用品管理人員應設立臺帳 對領用存進行登記 月末組織盤點 虧損部分由責任人進行賠償 指辦公用的紙 筆 墨 辦公用茶水 印章 印泥 財會用品 復印費 報刊雜志訂閱費 名片費等 以及發(fā)票及收據(jù)的工本費 盤底表 繳款單 出庫單 考勤表等手工單據(jù)工本費 費用控制 6 水電費 動力電 照明電按不同標準計費 動力電一般為每度0 5 0 6元 照明電一般為1元左右 差異明顯 應協(xié)調盡可能擴大動力電所占比率 以降低費用 水電費屬進項稅額可予抵扣的項目 店長應安排設備人員每月及時到電力局 自來水公司開具稅票 以免稅額未抵而多交增值稅 聯(lián)營柜 租賃柜的水電應單獨裝表 并加大收取力度 費用控制 7 事業(yè)性收費 指工商 環(huán)保 城管 質監(jiān)局 勞動局 衛(wèi)生防疫站 計量檢測所 消防及各類協(xié)會等職能部門收取的事業(yè)性收費 對于檢測費 工商管理費等 應具體落實到供應商 按供應商名稱開具發(fā)票 由供應商負擔 事業(yè)性收費額度彈性大 存在較大的協(xié)調空間 門店店長應在充分了解本地實際情況的基礎上 多與兄弟門店交流經驗 爭取最大限度上壓縮此類費用支出 費用控制 8 廣告銷售費用 廣告費 指經工商部門批準的 專門機構制作的 已實際支付并通過媒體 如報刊 電視 雜志 電臺 發(fā)布 取得媒體單位開具的正式廣告發(fā)票的費用 促銷費 指專門用于門店促銷活動的支出 如買贈費用 換購費用 搖獎費用 刮刮卡費用 總部劃賬的促銷贈品 高壓鍋以舊換新等 對于可開具增值稅發(fā)票的贈品供應商 必須要求提供增值稅發(fā)票 快訊費 指總部劃賬的DM快訊費及門店印制的宣傳單 向總部申報或自行印制時 應注意數(shù)量的合理性 杜絕浪費 極為重要的可控費用 重點關注 費用控制 過程 店長在組織 策劃促銷方案時 要有財務的參與 應及時向財務了解促銷費用的開支進度 合理確定支出額度 避免費用超出限額 同時 應督促員工在促銷活動結束后 及時將費用報銷入帳 以保證帳面金額完整 后續(xù)參考依據(jù)真實 祁陽事例 完整的促銷活動 方案費用預算 預期效果 執(zhí)行合理開支 組織完備 評估費用決算 效益評價 促銷費用的控制 費用控制 門店在設計促銷方案時 要考慮投入與產出間的配比問題 什么是有效的促銷方案 answer 毛利提升 促銷費用支出 促銷方案 促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝 支出費用 廣告宣傳 賣場布置 促銷贈 獎 品 控制在購物單價的2 5 之間 人工 有多少錢可花是已知的 計劃 犧牲毛利 直接降價 禁止負毛利銷售或以促銷費用補負毛利 換購 買贈等間接降價 所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于20 對整體毛利率的影響應控制在2 范圍內 費用控制 9 店堂布置費 指由市場部控制的 用于門店布置的橫幅 汽球 噴繪寫真 窗櫥布置 吊掛 花卉 裝飾品費用 招牌制作 發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼 POP 節(jié)慶店堂裝飾用品等 對于可循環(huán)利用的布置品 活動期間應避免損壞 活動結束后應安排門店企劃人員予以妥善保存 對于需要提前上報支出計劃的項目 應根據(jù)本門店賣場面積 布局等確定合理數(shù)量 對于市場部確認的可由供應商承擔的費用 門店應及時通知財務 保證費用及時收回 費用控制 10 修理費 11 保潔費 因工作需要而購置的單位價值低于200元的修理工具 由店長審批后購買 單位價值高于200元的工具 必須報總部資產部進行審批后購買 并將所有工具做好數(shù)量明細賬備查 需要大修的設備或大額的工程維修 必須將維修方案報總部相關主管部門 資產部或拓展部 進行審批 審批決定后 與維修費用預算明細表一并送交財務部 財務部據(jù)此支付維修借支或費用 二類以下門店不得雇用保潔公司進行賣場清潔工作 應學習湘天橋自力更生的精神 二類以上門店保潔公司的選定及保潔合同的簽訂必須經過總部法律事務部審批 主要財務制度要點 新店籌備期間費用管理 籌備期間第一責任人雖為項目經理 但店長作為籌備組副組長 作為籌備費用最終承擔方的第一負責人 對籌備期間費用管理亦有不可推卸的責任 籌備組成員 歸屬籌備組編制的人員 其費用均納入項目預算 在項目所在地開支 籌備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排 籌備期間不再報銷出差住宿 伙食補助 不再報銷工作餐 住宿用品 食堂用具 辦公用品 規(guī)定由資產部統(tǒng)一購買的項目由資產部統(tǒng)一購置下發(fā) 其他未有規(guī)定項目由籌備組就地購買 費用控制在整體預算內 開業(yè)后移交門店 籌備期間 凡在法定節(jié)假日加班 每天按日加班工資的2倍計發(fā)加班工資 其他時間加班 原則上按加班日予以等量換休 如在3個月內不能換休的予以發(fā)放加班工資 主要財務制度要點 總部 片區(qū)臨時出差人員 總部 片區(qū)各部門人員在項目籌備期間到項目所在地進行的短期考察 調研 督導 設備調試等臨時出差 其差旅費不納入籌備預算 回其部門所在地報銷 籌備組在項目進場時 應提前在了解當?shù)貎r格 位置等基礎上參照 差旅費報銷制度 劃定的人員級別 指定各級出差人員的住宿賓館 招待所 將出差人員級別與對應住宿地點張貼在醒目位置 指導出差人員對應住宿 籌備組應將當?shù)刈罱K確定的各級人員對應住宿地點及入住標準 以郵件或傳真方式告之總部 片區(qū) 以便各部門合理安排出差人員 同時 財務部門將嚴格按籌備組確定的住宿地點及標準審核報銷費用 主要財務制度要點 開業(yè)支援人員 由總部 片區(qū)抽調的前往新開門店進行開業(yè)支援的人員 其食宿由新開門店統(tǒng)一負責安排 納入項目籌備費用 支援人員移動電話費用不納入籌備費用預算 返回本人所在地報銷 開業(yè)支援人員往返的車費納入籌備費用預算 盡可能在支援門店直接報銷入帳 如未在當?shù)刂苯訄箐N的 可返回本人所在地財務報銷 再劃帳至支援門店 開業(yè)支援具體人員需求由行政向人力資源部申請 主要財務制度要點 新員工開業(yè)期間 新員工指項目新招聘的門店員工 不含導購員 新員工從門店要求上通班之日起開始到開業(yè)第三天 中 晚餐按4元每餐的標準由公司統(tǒng)一安排 只開業(yè)當天開支早餐 費用納入籌備費用預算 因工作原因導購員須就餐的 由店長簽字認可 開業(yè)籌備期間員工加晚班所發(fā)生的車費按實報銷 開業(yè)期間新員工加班 凡在法定節(jié)假日加班 每天按日加班工資的2倍計發(fā)加班工資 其他時間加班 原則上按加班日予以等量換休 如在3個月內不能換休的予以發(fā)放加班工資 主要財務制度要點 商品管理 庫存周轉天數(shù) 計算期期初庫存 計算期期末庫存 2 計算期天數(shù)計算期商品銷售成本 店長應指導各處借助自動訂貨系統(tǒng) 結合計劃部 品管部下達的庫存周轉考核指標 適時調整門店商品庫存 避免盲目訂貨 存貨越多 費用越高 貨款 庫存管理費用 訂貨費用等 風險越大 因存貨會貶值 會過期 提高銷售 削減庫存金額可降低周轉天數(shù) 所以我們應充分利用降龍系統(tǒng)中的相關數(shù)據(jù) 找出暢銷品和滯銷品 正常銷售商品 用最快的速度淘汰滯銷品 保證暢銷品不缺貨 該報損的商品及時報損 經常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存 有時供應商會以特價來吸引你訂貨 這時你要考慮的不光是能節(jié)約多少 而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金 但切記不能弄虛作假 如空返空入 主要財務制度要點 流轉環(huán)節(jié) 商品在門店入庫 返倉 廠 出庫 調價 報損等各個流轉環(huán)節(jié) 都要求單貨同行 單據(jù)手續(xù)齊全 由兩個以上人驗收 供應商 防損課 收貨課 理貨課等所有經手人均需簽字確認 以查漏補差 明晰責任 避免因內部審核環(huán)節(jié)的漏洞造成損失 例 通程控股事件 南昌 商品換退貨 沒有購貨憑證不能退換商品 金額在200元以下的商品 由門店服務課長簽字確定可辦理 金額超過200元的商品則必須由值班經理以上人員簽字 主要財務制度要點 商品報損 報損金額 200元 處長審核 200 報損金額 1000 店長審核 1000 報損金額 10000 區(qū)域總經理審批 10000 報損金額 公司總裁審批 對人為損壞 保管不善導致過期變質造成的商品報損 由直接責任人按商品進價購買 商品報損需有理貨課 防損課 財務部人員共同參與 并在報損單上簽字確認例 郴州 華容 永州 主要財務制度要點 商品盤點 培訓很重要 新開門店店長應根據(jù)公司盤點流程及相關規(guī)定 運用公司盤點培訓教材 組織所有員工進行詳細的專題培訓 并且在開業(yè)之前應盤點一次 老門店應針對前次盤點出現(xiàn)的問題和不足 由店長或處長進行總結和分析 對盤點人員進行針對性強化培訓 不斷提高盤點人員的技能 前期準備 不允許在盤點前打印出商品電腦帳存 核對實物差異 如有發(fā)現(xiàn) 將對店長處以500元 次罰款 差異率介于1 2 店長 處長處以50 200元 人次罰款 超過2 則店長 處長處以200 500元 人次的罰款 并在全公司通報批評 關注初盤復盤差異率 盤點前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為 如指使信息人員對業(yè)務系統(tǒng)銷售 成本 庫存等底層數(shù)據(jù)進行調整 在店長不知情的情況下 對店長罰款500元 如店長知情 店長 修改電腦數(shù)據(jù)人員一并開除 主要財務制度要點 不得違規(guī)補損 只有通過財務記錄的補損 才是公司目前允許的 其他任何形式的補損均是禁止的 門店強行向供應商要求補差 接到舉報 對該門店處以每次2000 5000元的罰款 店長承擔50 的罰款 直接責任人承擔30 課內其他人員承擔20 嚴禁虛假和補損的空返空入行為 經公司查處的 以每單500元對店長罰款 金額在1000元以上的 每單罰款1000元 湘鄉(xiāng) 易俗河店 樂購 贈品管理 入庫贈品 視同商品管理 不入庫贈品 1 收貨課設立臺帳 登記贈品的領用存 2 促銷活動發(fā)放的贈品 出庫時掛經手人個人往來 平帳時須憑有效憑據(jù) 電腦小票或顧客簽名單據(jù) 做為依據(jù) 祁陽事例 3 財務人員每月關帳日對庫存進行盤點 虧損由相關責任人承擔 主要財務制度要點 資產管理 固定資產 固定資產的購入 調撥必須按照資產部的規(guī)定辦妥手續(xù) 單據(jù)及時到位 包裝物耗 各類包裝物及物料用品視同商品管理 由收貨課設立臺帳 財務月末盤點 華容 日常賣場巡視時 應關注設備的使用是否符合規(guī)范 如展示柜 生鮮冷熱柜等 以免因使用不當導致能耗增加 經常督促設備課人員組織設備使用知識培訓 如電子稱 收銀機的維護等 延長設備使用壽命 關注重點資產的防盜措施 如信息課 財務部的服務器等 避免資產及公司商業(yè)機密受損 邵陽 門店應根據(jù)費用計劃 制定考核方案 控制包裝物耗的開支 重點為生鮮處使用物耗 包裝袋 總部配送的促銷品 聯(lián)營柜組領用的包裝物耗應單獨登記 并及時回收費用 主要財務制度要點 現(xiàn)金及有價證券 關注現(xiàn)金及有價證券 卡 券 的安全存放措施 關注營業(yè)款的安全繳存 門店備用金由門店出納經管 店長負管理責任 公司財務中心定期或不定期的對各店備用金使用情況進行檢查 對于違反公司財務制度而報銷或出借的款項及不能收回的 由店長負連帶責任 發(fā)放只標明商品數(shù)量 不標注金額的 實物券 經所在地財務第一人負責人批準 由門店財務制作 發(fā)行 要求期限短 及時回收 清賬 因大宗業(yè)務各門店需制作特殊形式的 代幣券 一律由各核算地財務報方案到總部結算部 經結算部審批后執(zhí)行 不得私自印制 門店不準為任何非供應商的單位和個人提供任何形式的借款 所有因私借款的批付權歸屬公司財務總監(jiān) 其他任何人無權批準 非特殊情況應杜絕私人借款 主要財務制度要點 應收款項 店長為本門店應收帳款第一責任人 對客戶 個人的應收帳款負主要責任 各核算地財務為應收帳款的監(jiān)督人 一般情況下 應堅持 款到發(fā)貨 的原則 但針對經濟效益好 信譽高的客戶 可適當考慮賒銷 所有賒銷商品 有價證券 的出庫手續(xù)和客戶的收貨 有價證券 欠款情況必須書面手續(xù)齊全 并有客戶單位相關經手人及單位簽章 并采用轉帳的方式回款 避免現(xiàn)金交易 回款期限一般情況下應控制在一個月以內 特殊情況超過一個月 須經當?shù)刎攧战浝韺徍撕髨筘攧罩行膫洳?一般情況下 堅持舊帳不回 新帳不欠的原則 益陽的大宗往來 湘天橋 對逾期未收回的款項 公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算逾期利息 從該門店獎金中扣除 1 應收客戶賒銷款 主要財務制度要點 2 員工往來 門店行政人員 收銀服務課 采購人員 出納員因工作需要會持有一定的備用金 其他人員 如團購 會因經手的業(yè)務承擔往來責任或有借支 對于門店員工的個人往來 作為門店人員管理第一責任人的店長應予以高度關注 支持財務部門往來款項催收工作 避免因平帳不及時造成意外損失 店長移交時 應收帳款必須列入移交范圍 移交時必須出具應收收款客戶余額確認表 客戶單位蓋章 主要財務制度要點 收入管理 銷售收入 嚴禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù) 嚴禁人為調整銷售數(shù)據(jù) 對于弄虛作假的行為 公司將嚴懲不貸 例 廣云事例 其他收入 合同費用 其他業(yè)務收入是公司利潤的一項重要來源 各門店須在年度供應合同條款做為保障的前提下 應收款項一分不少 不該收的款項一文不多 樹立與供應商共同健康發(fā)展的意識 門店店長應重視團購市場的拓展與維護 新開門店要未雨綢繆 老門店要居安思危 門店其他零星收入必須全部上交財務入帳 不允許私設小金庫 有門店借團隊建設為由 其他零星收入不入帳 以不透明的方式開支 容易滋生腐敗 因分配不公 而導致相互猜疑 影響內部團結 尤其是服務臺應予特別關注 棋梓橋 解放路店 員工考勤 違紀 考核等罰款可以用做門店員工獎勵 財務掛專項往來 主要財務制度要點 結算管理 貨款結算 1 預付貨款 岳陽預付瓜子款 超市事業(yè)部總經理審批 家電事業(yè)部總經理審批 煙 鹽等國家專賣商品 自營大家電 門店預付款 煙 鹽的預付由店長審批 自營大家電 除煙 鹽等國家專賣商品外的預付款 主要財務制度要點 2 經銷貨款 結算會計開具付款通知單 課長確認庫存及應收費用 處長審核 店長審批 大門店可授權 財務經理審核付款 3 聯(lián)營貨款 結算會計開具付款通知單 處長審核 店長 百貨類營業(yè)部部長 審批 財務經理審核付款 4 代銷商品付款不需店長審批 主要財務制度要點 設備工程結算 1 設備款 統(tǒng)一在總部支付 2 工程款 新店籌備期間的工程款統(tǒng)一在總部支付 非籌備期間的工程款項 3000元以上的統(tǒng)一在總部支付 3000元以下的在當?shù)刂Ц?門店工程款無論在何地結算 均需附工程合同及由店長簽字確認的驗收報告 費用