「固定資產報廢處置細則」.doc

中國聯(lián)合網絡通信有限公司黑龍江省分公司固定資產處置實施細則（試行稿）第一章 總 則第一條 為滿足公司盤活資產、控制風險的需要，加強我省固定資產管理，確保被處置的固定資產確實屬于無法繼續(xù)使用或不需使用，確保被處置固定資產在處置前安全、完整，確保被處置固定資產收入的公正性，理順資產處置流程，根據(jù)有關法律法規(guī)和集團總部中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司固定資產管理辦法（暫行）（中國聯(lián)通集團200922號）的規(guī)定，特制定本細則。第二條 中國聯(lián)通集團黑龍江省分公司固定資產處置的目標：全程可視，流轉可控，職責明確，控制風險，提高效率。第三條 本辦法適用于中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司黑龍江省分公司本部及各地市分公司。第二章 固定資產處置范圍第四條 固定資產的處置，是指公司對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為。包括以下主要內容：1固定資產報廢，是指經科學鑒定或按有關規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進行產權注銷的資產處置，包括正常報廢和非正常報廢。2固定資產盤虧，企業(yè)在財產清查盤點中，實際固定資產數(shù)量和價值低于賬面數(shù)量和價值而發(fā)生的損失等，必須按有關規(guī)定進行產權注銷的資產處置。3固定資產轉讓，是指變更資產所有權或占有、使用權的一種資產處置形式，是指不同類型、不同用途資產的產權變更行為。4非貨幣性交易，是指交易雙方以非貨幣性資產進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(即補價)。第三章 固定資產處置職責分工第五條 按照分級管理原則，中國聯(lián)通集團黑龍江省分公司固定資產處置實行集團總部、省級公司、地市級公司三級審批。 （一）集團總部審批范圍：1、固定資產報廢：（1）正常報廢：一級干線固定資產。（2）非正常報廢：一級干線固定資產及單項資產賬面凈值在100萬元以上（含100萬元）的生產用固定資產。2、固定資產盤虧：單項資產賬面凈值在100萬元以上（含100萬元）的生產用固定資產。3、固定資產轉讓：房屋、土地的非公開轉讓。4、非貨幣性交易：房屋、土地的非公開置換。（二）省公司負責集團審批范圍以外的資產處置的審批。固定資產轉讓、非貨幣性交易（涉及評估項目的資產處置）報集團總部備案。 （三）地市公司負責本地區(qū)待處置固定資產的管理，資料的收集、審定和上報等工作。第六條 按照歸口管理的原則，固定資產管理部門有綜合管理部門、專業(yè)歸口管理部門、物資采購管理部門、審計監(jiān)察法律部門、使用部門。專業(yè)歸口管理部門包括：信息化部門、綜合部、網絡分公司運行維護部門、存續(xù)管理部等。（一）綜合管理部門:財務部作為固定資產的價值管理部門，負責按規(guī)定權限辦理固定資產處置的上報和財務審批手續(xù)。（二）專業(yè)歸口管理部門職責：負責建立本專業(yè)閑置資產庫信息，并及時更新；組織對擬處置固定資產進行專業(yè)技術鑒定；綜合分析固定資產處置的經濟效益并提出可行性論證，確保采取最優(yōu)方案處置資產，發(fā)揮資源綜合利用效率。1、信息化部門：負責組織BSS域和MSS域信息系統(tǒng)及其相關固定資產的技術鑒定和評估工作。2、綜合部：負責組織上市運營主體土地、房屋、建筑物、構筑物、運輸設備、通用設備（不含信息化資產）等固定資產的技術鑒定和評估工作。3、存續(xù)管理部：負責組織非上市公司（包括原網通存續(xù)、原聯(lián)通存續(xù)、新時空、國脈通信集團及其所屬企業(yè)）非生產用固定資產的技術鑒定和評估工作。4、網絡分公司運行維護部門：負責組織除以上資產外的所有生產用固定資產的技術鑒定和評估工作。（三）物資采購與管理部門職責：負責在庫閑置固定資產的有效利用；組織財務、審計、監(jiān)察及專業(yè)歸口管理等部門進行報廢固定資產的實物處置，及時回繳變價收入。（四）審計、監(jiān)察、法律部門職責：負責對固定資產非正常報廢、盤虧的原因及處理情況進行審核，對資產處置過程進行監(jiān)督。（五）使用部門職責：負責向專業(yè)歸口管理部門反饋閑置資產信息，收集待處置固定資產相關證據(jù)，提出固定資產處置申請，?。瘓F）公司批準后將資產移交物資采購部門。 第四章 固定資產處置流程第七條 固定資產正常報廢的審批（一）地市公司層面1、地市公司固定資產使用部門對符合正常報廢條件的固定資產填制固定資產正常報廢申請表，注明固定資產基本情況及報廢原因等信息，資產責任人、部門領導簽字并加蓋公章后，上報專業(yè)管理部門。涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。公司的報廢申請實行連續(xù)編號，以保證所有處置資產均被記錄。2、專業(yè)歸口管理部門組織進行技術鑒定，綜合分析固定資產處置的經濟效益，鑒定人及部門領導簽字并加蓋公章后，移交財務部門審核。3、地市公司財務部門對擬報廢資產的原值、累計折舊、凈值等信息進行審核，資產會計及部門領導簽字并加蓋公章后，上報公司領導審批。4、公司領導審批后，上報省公司專業(yè)管理部門。5、地市財務部門在接到省公司同意正常報廢批復文件后，注銷報廢資產卡片，轉入清理，通知專業(yè)部門建立賬銷案存?zhèn)洳椴?，通知物資采購管理部門進行資產回收，待收到報廢資產變價回收單等資料后，進行核銷處理。6、物資采購管理部門接到通知后，組織對報廢資產實物進行回收,并會同專業(yè)歸口管理、財務、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產進行估價、變賣等處置工作，及時回收變現(xiàn)資金，填制變價回收單，交財務部門入賬。7、固定資產報廢實行預算管理，各單位依據(jù)年度預算目標編制固定資產報廢計劃。（二）省公司層面1、省公司專業(yè)管理部門收到地市公司正常報廢申請資料后，進行審核、鑒定，鑒定人員及主管領導簽字蓋章后，移交省公司財務部。2、省公司財務部對報廢資料進行審核，對審批范圍內的進行批復。3、正常報廢的一級干線固定資產由專業(yè)管理部門上報集團審批。集團批復后，省公司財務部對地市公司進行批復。第八條 固定資產非正常報廢、盤虧的審批（一）地市公司層面1、固定資產使用部門對非正常報廢、盤虧的固定資產填制固定資產非正常報廢、盤虧申請表，注明固定資產基本情況及報廢、盤虧原因等有關信息，由資產責任人簽字，部門領導簽字并加蓋公章后，上報專業(yè)管理部門。涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。2、專業(yè)歸口管理部門組織進行技術鑒定，綜合分析固定資產非正常報廢的可行性，核實盤虧資產，鑒定人及部門領導簽字并加蓋公章后，送交審計監(jiān)察部門。3、審計監(jiān)察部門進行審計及責任認定后，移交財務部門。4、財務部門對非正常報廢（盤虧）資產的原值、累計折舊、凈值等信息進行審核，資產會計及部門領導簽字并加蓋公章后，提請公司領導層審批。5、公司領導審批通過后，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)歸口管理部門。應同時形成相關責任人員處理意見及擬報廢資產處置方案。6、固定資產報廢實行預算管理，各單位依據(jù)年度預算目標編制固定資產報廢計劃。7、地市公司財務部門在接到同意報廢（盤虧）批復文件后，刪除報廢（盤虧）資產卡片，并進行賬務處理，待收到報廢資產變價回收單等資料后，進行核銷處理，同時通知紀檢監(jiān)察、專業(yè)歸口管理部門、物資采購部門和專業(yè)部門。8、物資采購管理部門組織對報廢資產實物進行回收,并會同專業(yè)歸口管理、財務、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產進行估價、變賣等處置工作，及時回收變現(xiàn)資金，填制變價回收單，交財務部門入賬。9、非正常報廢（盤虧）處置完畢后，財務部以文件形式向省公司上報資產處置執(zhí)行情況說明，對資產處置情況進行反饋。（二）省公司層面1、省公司專業(yè)歸口管理部門收到地市公司相關資料后，組織人員對實物資產進行鑒定，對資產處置的可行性進行評估，對盤虧資產資料進行審核，通過后，鑒定人員及主管領導簽字并加蓋公章，送交審計、監(jiān)察部門。2、審計、監(jiān)察部門對地市公司非正常報廢、盤虧資產的責任認定及相關責任人員處理意見進行審核，簽字蓋章后提交財務部門。3、省公司財務部對審計、監(jiān)察部門提交的非正常報廢（盤虧）資產的基本信息及資料的完整性進行審核，經辦人及部門主管領導簽字并加蓋公章，上報公司領導審批。4、公司領導審批通過后，財務部對不需上報集團的資產，根據(jù)專業(yè)部門意見進行批復；需報集團的提交專業(yè)部門上報集團審批。5、集團總部負責審批的固定資產非正常報廢與盤虧，符合下列條件之一的，集團總部授權省級公司審批：（1）因不可抗力而毀損的資產；（2）因外界因素而毀損的室外資產；（3）當?shù)匦姓鞴懿块T強制報廢的資產；（4）因市政建設強制拆遷的房屋、構筑物、線路等資產；（5）集團總部及省級公司認定退網的固定資產。第九條 固定資產轉讓（一）地市公司層面1、專業(yè)歸口管理部門提出固定資產轉讓申請，詳細說明擬轉讓資產的信息及使用狀態(tài)，提交物資采購管理部門。2、物資采購管理部門負責通過詢價等途徑了解資產實物市場行情，對資產進行市場估價，并會同專業(yè)歸口管理部門及財務部門擬訂轉讓方案，形成可行性報告，報公司領導審批。3、公司召開總經理辦公會議，對擬轉讓資產進行審核論證, 形成會議紀要，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門。4、省公司批復后，由物資采購管理部門組織機構進場，進行評估，確認評估結果，完成固定資產實物轉讓合同的執(zhí)行工作，并負責收回轉讓價款，連同批復文件、中介機構評估文件（國有資產評估管理有關規(guī)定需要進行評估的資產轉讓）、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務部門進行賬務處理。5、財務部根據(jù)文件資料進行賬務處理并刪除資產卡片。6、資產轉讓處置完畢后，財務部以文件形式向省公司上報資產處置執(zhí)行情況說明，對資產處置情況進行反饋。（二）省公司層面1、房屋和土地的轉讓：（1）省公司專業(yè)管理部門收到地市公司相關資料后，組織人員對實物資產進行實地評估論證，組織財務部、物資采購與管理部門、紀檢監(jiān)察、法律與風險管理部等部門召開聯(lián)席會議，對資產處置的可行性進行評估，通過后，聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領導審核。（2）主管領導審核同意后，專業(yè)管理部門提請總經理辦公會議審批。（3）總經理辦公會審議通過后，（對非公開轉讓的，由專業(yè)管理部門上報集團進行審批，集團公司批復后）由財務部會同專業(yè)部門對地市請示進行批復，同時將相關資料移交給物資采購管理部門。（4）物資采購管理部門根據(jù)國有資產評估管理有關規(guī)定，對于需要進行評估的資產轉讓，聘請入圍的評估、拍賣機構，組織地市進行評估。經備案的資產評估結果作為定價參考依據(jù)（當交易價格低于評估結果的90時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易）。（5）評估完成后，專業(yè)管理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結果進行論證，通過后，移交財務部門。（6）、財務部收到轉讓固定資產審批資料后，將備案申請函、國有資產評估項目備案表、資產評估報告、省級公司資產評估備案項目受理情況表上報集團公司，辦理備案手續(xù)，并將資料移交地市公司。2、其他固定資產的轉讓：參照房屋、土地轉讓流程。3、房屋、土地的非公開轉讓以及一級干線固定資產的轉讓，應報集團總部審批，其他固定資產轉讓由省級公司審批。4、公開轉讓是以招標、拍賣、掛牌的形式進行固定資產轉讓。5、需要評估的經濟事項，價值在1000萬元以上的要在集團總部指定的評估機構中選擇。第十條 非貨幣性交易（一）地市公司層面1、專業(yè)歸口管理部門提出固定資產置換申請，說明擬換入、換出資產的詳細信息，提交物資采購管理部門。2、物資采購管理部門通過詢價等途徑了解資產實物市場行情，商議置換價格，對資產進行市場估價，并會同專業(yè)歸口管理部門及財務部門成立工作組，擬訂置換方案，形成可行性報告，報公司領導審批。3、公司召開總經理辦公會議，對擬置換資產進行審核論證, 形成會議紀要，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門。4、省公司批復后，由物資采購管理部門組織機構進場，進行評估，確認評估結果，執(zhí)行固定資產實物置換合同。并將經專業(yè)歸口管理部門、使用部門、物資采購管理部門簽字的置換資產實物清單，連同批復文件、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務部門進行賬務處理。5、專業(yè)歸口管理部門組織資產使用部門對換出資產進行拆除。 6、建設部門對換入資產在工程項目完成初驗并開通運行后，向財務部門提供設備轉固依據(jù)。7、財務部根據(jù)文件資料進行賬務處理，并刪除換出資產卡片，建立換入固定資產卡片。8、資產置換完成后，財務部以文件形式向省公司上報資產處置執(zhí)行情況說明，對資產處置情況進行反饋。（二）省公司層面1、房屋和土地的置換：（1）、省公司專業(yè)歸口管理部門收到地市公司相關資料后，組織人員對實物資產進行實地評估論證，并組織財務部、物資采購與管理部門、紀檢監(jiān)察、法律與風險管理部等部門召開聯(lián)席會議，對資產置換的可行性進行評估，通過后，聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領導審核。（2）、主管領導審核通過后，由專業(yè)歸口管理部門提請總經理辦公會議審批。（3）、總經理辦公會議審核通過后，（需要上報集團審批的，由專業(yè)管理部門上報集團進行審批，集團公司批復后）由財務部會同專業(yè)部門對地市請示進行批復，同時將相關資料移交給物資采購管理部門。（4）、物資采購管理部門通過招投標方式聘請社會有資質入圍的評估機構，對擬置換資產進行評估，經備案的資產評估結果作為定價參考依據(jù)。（5）評估完成后，專業(yè)管理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結果進行論證，通過后，移交財務部門（6）、財務部收到置換固定資產評估手續(xù)后，向集團公司辦理備案手續(xù)，同時通知物資采購管理部門。（7）物資采購管理部門通過招投標方式選定拍賣公司，通過公開拍賣的形式選定置換商，并將相關資料移交地市公司。2、其他資產的置換：參照房屋、土地置換流程。3、房屋、土地的非公開置換以及一級干線固定資產置換，應報集團總部審批，其他固定資產置換由省級公司審批。4、固定資產公開置換是指以招標、拍賣、掛牌的形式進行的固定資產置換。5、需要評估的經濟事項，價值在1000萬元以上的要在集團總部指定的評估機構中選擇。第五章 附 則 第十條 本辦法遵循中國聯(lián)合