課后作業(yè)(會計實務(wù)).doc

課后作業(yè)題（會計實務(wù)）（分5次做）第一次作業(yè)（1-4）1.星海公司出納員小王由于剛參加工作不久，對于貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解，所以出現(xiàn)一些不應(yīng)有的錯誤，有兩件事情讓他印象深刻，至今記憶猶新。第一件事是在2008年6月8日和10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元的情況，對此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子，同時又考慮到兩次賬實不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：現(xiàn)金短缺50元。自掏腰包補(bǔ)齊；現(xiàn)金溢余20元，暫時收起。第二件事是星海公司經(jīng)常對其銀行存款的實有額心中無數(shù)，甚至有時會影響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算，公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查一下小王的工作，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未人賬款項來確定公司銀行存款的實有數(shù)而且每次做完此項工作以后，小王就立即將這些未入賬的款項登記入賬。問題：（1）小王對上述兩項業(yè)務(wù)的處理是否正確？為什么？（2）你能給出正確答案嗎？2. 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)材料的日常核算按實際成本計價。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）從本地購入原材料一批，價款30 000元，材料已驗收入庫，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已收到，款項已通過銀行支付。 （2）從外地采購原材料一批，價款10 000元，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，款項已用存款支付，但材料尚未到達(dá)。 （3）上述材料到達(dá)并驗收入庫。 （4）從外地購入原材料一批，材料已驗收入庫，但結(jié)算憑證到月底仍未到達(dá)，貨款未支付，暫估價15 000元。（5）下月初沖回上述暫估的原材料。 （6）收到上述結(jié)算憑證，并用銀行存款支付貨款16 000元。（7）從外地購買原材料一批，價款25 000元，供貨單位代墊運雜費1 000元，本企業(yè)簽發(fā)一張一個月后到期的商業(yè)承兌匯票結(jié)算原材料價款和運雜費等，材料尚未驗收入庫。 （8）根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)付材料款40 000元。（9）上述材料到達(dá)并驗收入庫，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已收到，材料價款80 000元，余款通過銀行補(bǔ)付。 （10）年末對存貨進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損乙材料980元，盤虧、毀損存貨經(jīng)查明原因后批準(zhǔn)作如下處理：有200元損失應(yīng)由過失人保管員賠償；毀損材料作價80元入庫；屬非常損失300元；屬經(jīng)營管理不善造成的損失400元。3. 資料：紅星工廠2010年6月A商品的期初結(jié)存和本期購銷情況如下：6月1日 期初結(jié)存150件單價60元計9000元6月8日 銷售 70件6月15日購進(jìn)100件 62元計6200元6月20日銷售50件6月24日銷售90件6月28日購進(jìn)200件 68元 計13600元6月30日銷售60件 要求：分別用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法，分別對期末存貨進(jìn)行計價并進(jìn)行本期耗用成本的計算。4.某股份有限公司設(shè)有兩個業(yè)務(wù)部門：飲食機(jī)械銷售部和機(jī)械零件加工部。該公司是一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%。 資料一：該公司對存貨核算原采用后進(jìn)先出法計價。因銷售業(yè)務(wù)部景氣，擬將計價方法改為先進(jìn)先出法，以改善公司經(jīng)營業(yè)績。盡管新準(zhǔn)則已禁止使用后進(jìn)先出法計算存貨期末成本,但就題論題了,權(quán)做學(xué)習(xí)探討。 機(jī)械零件加工部所面臨的問題是，鋼、鐵、銅等原材料價格大幅上漲，現(xiàn)已停工兩個月。所幸?guī)齑媪悴考尕涊^充足，短期內(nèi)可滿足銷售之需。 飲食機(jī)械銷售部的主要問題是，銷售數(shù)額大幅下降。若按后進(jìn)先出法計價，其年底存貨余額為620000元；若按先進(jìn)先出法計價，年底存貨余額為690000元。問題：（1）機(jī)械零件加工部已停工兩個月，存貨越來越少。對存貨計價采用后進(jìn)先出法，其銷售成本是否仍然偏低？為什么？這對今后存貨的重置能力有何影響？（2）將飲食機(jī)械銷售部的存貨計價改為先進(jìn)先出法，對其納稅有何影響？對稅后利潤有何影響？（3）該公司改變存貨計價方法有何利弊？ 第二次作業(yè)（5-8）5. 某企業(yè)期末有關(guān)存貨賬戶如下：賬戶 余額 借/貸方向 可變現(xiàn)凈值原材料甲材料 500 000 借 445 000 乙材料 700 000 借 750 000 丙材料 45 000 借 50 000周轉(zhuǎn)材料包裝物 10 000 借 9 800周轉(zhuǎn)材料腳手架 15 000 借 14 000試分析：（1）如果該企業(yè)可以選擇期末存貨計價方法，請比較采用歷史成本法、成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對于損益的影響。（2）如果你是該企業(yè)的經(jīng)理，你認(rèn)為選擇哪一種期末存貨計價方法更好，請說明理由？同時進(jìn)行賬務(wù)處理？6.E公司經(jīng)營三種商品，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，并按單項比較法確認(rèn)存貨跌價損失。已知第一年初各項存貨跌價準(zhǔn)備金額及第一、二年末各項存貨的成本和可變現(xiàn)凈值（見下表）。第一年年末項目年初存貨跌價準(zhǔn)備金額成本可變現(xiàn)凈值期末價值應(yīng)計提或沖減的跌價準(zhǔn)備A存貨600021 000020 5000B存貨200015 300012 6000C存貨620019 800021 3000第二年年末項目年初存貨跌價準(zhǔn)備金額成本可變現(xiàn)凈值期末價值應(yīng)計提或沖減的跌價準(zhǔn)備A存貨20 000020 5000B存貨15 000012 5000C存貨19 800018 3000要求：確認(rèn)第一、二年末各項存貨的期末價值以及應(yīng)計提或沖減的跌價準(zhǔn)備，并填入下表。7資料：某企業(yè)2010年元月發(fā)生如下固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1）購入一臺需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，購入時發(fā)票價格100000元，增值稅17000元，運雜費8500元。 （2）該設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)材料成本9000元，另外用銀行存款支付其他費用3300元。 （3）上述設(shè)備安裝完成后當(dāng)月即交付使用。 （4）該設(shè)備預(yù)計凈殘值20800元，使用年限5年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 8.假如你是某公司的會計，最近聽到了你同事關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)評論或建議：（1）“因為我們公司建筑物的市場價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其成本，因此，對建筑物進(jìn)行折舊毫無意義”。（2）“估計我們公司在未來一、兩年內(nèi)經(jīng)營前景不錯，所以我們應(yīng)該將機(jī)器設(shè)備的折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法，以便當(dāng)盈利較好時沖銷更多的利潤”。問題：對該公司的評論或建議是否恰當(dāng)？說明其理由。第三次作業(yè)（9-11）9. 資料：甲企業(yè)其2009-2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:（1）2009年12月12日，甲企業(yè)購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為405萬元，增值稅額為68.85萬元，另發(fā)生運雜費6萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊。（2）2010年12月31日，甲企業(yè)在對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為321萬元；計提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。（3）2011年12月31日，甲企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用自營方式對該設(shè)備進(jìn)行改良，該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改良。要求: （1）編制2009年12月12日取得該設(shè)備的會計分錄。 （2）計算2010年度該設(shè)備計提的折舊，并編制會計分錄。 （3）計算2010年12月31日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會計分錄。 （4）計算2011年度該設(shè)備計提的折舊，并編制會計分錄。 （5）編制2011年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。10. 資料：甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適應(yīng)的增值稅稅率為17，材料采用實際成本進(jìn)行日常核算。該企業(yè)2010年4月30日“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅” 科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，企業(yè)已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。（2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為50萬元（不含增值稅額），實際成本為40萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（3）在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。（4）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元。（5）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。（6）月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求：（答案中的金額用萬元表示）（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目名稱）（2）計算甲企業(yè)5月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。11.銷售商品一批，不含稅價款50 000元、增值稅率17，商品成本40 000元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30。購貨方在折扣期第8天付款；后該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還給購貨方。要求：（1）計算實際收到的銷貨款和應(yīng)退還的銷貨款；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。 第四次作業(yè)（12-13）12. 甲公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年發(fā)生有關(guān)收入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假設(shè)對外財務(wù)報告報出時間為1月10日）：（1）2010年1月15日，發(fā)生一筆銷售退回，退回上年銷售的產(chǎn)品。產(chǎn)品貨款為5萬元，稅款為0.85萬元，成本為3萬元。款項尚未收到，該企業(yè)對此項應(yīng)收款按0.5%計提壞賬準(zhǔn)備。（2）2010年1月27日，向乙公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為75萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，稅款為17萬元。銷售時已知乙公司發(fā)生財務(wù)困難，但為了減少商品積壓，將商品銷售給乙公司，乙公司作為原材料核算。2010年3月10日，得知乙公司經(jīng)營情況逐漸轉(zhuǎn)好，乙公司承諾近期付款。（3）2010年6月10日，銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為179.01萬元（假設(shè)不公允），稅款為26.01萬元。假設(shè)貨款的現(xiàn)值為134.6271萬元，成本為120萬元。雙方簽訂合同約定貨款分5年付清，稅款一次性付清。（4）2010年8月25日，收到乙公司來函，要求對2010年5月20日所購商品在價格上給5%的折讓。經(jīng)查核，該批產(chǎn)品存在一定的質(zhì)量問題。甲公司同意乙公司提出的折讓要求。2010年8月28日，收到乙公司交來的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。（甲公司在該批產(chǎn)品售出時，已確認(rèn)的銷售收入為200萬元，并收到款項）。要求： 請闡述產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的條件？ 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會計分錄。（以萬元為單位） 13.某公司為境內(nèi)上市公司，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)、設(shè)計和安裝業(yè)務(wù)。該公司系增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17。注冊會計師在對該公司2008年度會計報表進(jìn)行審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下事項： （1）11月15日，該公司與E企業(yè)簽訂銷售合同。合同規(guī)定，該公司向E企業(yè)銷售丁設(shè)備30臺，每臺銷售價格為280萬元。11月18日，該公司又與E企業(yè)就該丁設(shè)備簽訂補(bǔ)充合同。該補(bǔ)充合同規(guī)定，該公司應(yīng)在2009年4月15日前以每臺288萬元的價格，將丁設(shè)備全部購回。 該公司已于11月20日收到丁設(shè)備的銷售價款；在2008年度已按每臺280萬元的銷售價格確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 （2）2008年10月10日，該公司與C企業(yè)簽訂銷售安裝丙設(shè)備一臺的合同，合同總價款為720萬元。合同規(guī)定，該公司向C企業(yè)銷售丙設(shè)備一臺，并承擔(dān)安裝調(diào)試任務(wù)；丙企業(yè)在合同簽訂的次日預(yù)付價款600萬元；丙設(shè)備安裝調(diào)試并試運行正常，且經(jīng)C企業(yè)驗收合格后，C企業(yè)一次性支付余款120萬元。至2008年12月31日，該公司已將丙設(shè)備運抵C企業(yè)，安裝工作尚未開始。丙設(shè)備的銷售成本為每臺450萬元。 該公司在2008年度按720萬元確認(rèn)丙設(shè)備的銷售收入，并按450萬元結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 （3）2008年10月20日，該公司與D企業(yè)簽訂一項數(shù)控機(jī)床設(shè)計合同，合同總價款為320萬元。該公司自11月1日起開始該電子設(shè)備的設(shè)計工作，至12月31日已完成設(shè)計工作量的20，發(fā)生設(shè)計費用40萬元；按當(dāng)時的進(jìn)度估計，2009年4月30日將全部完工，預(yù)計將再發(fā)生費用80萬元。D企業(yè)按合同已于2009年12月10日一次性支付全部設(shè)計費用320萬元。該公司在2008年將收到的320萬元全部確認(rèn)為收入，并將已發(fā)生的設(shè)計費用結(jié)轉(zhuǎn)為成本?！疽蟆糠治雠袛嘣摴旧鲜鲇嘘P(guān)的收入確認(rèn)是否正確？并說明理由。第五次作業(yè)（14-15）14. 企業(yè)2010年12月3日有關(guān)科目的余額如下表所示： 科目余額表 2010年12月31日 單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金24 000短期借款1 260 000銀行存款4 512 000應(yīng)付票據(jù)431 100其他貨幣資金2 112 000應(yīng)付賬款1 861 200應(yīng)收票據(jù)450000其他應(yīng)付款18 600應(yīng)收賬款3 300 000應(yīng)付職工薪酬114 000壞賬準(zhǔn)備-18 000應(yīng)交稅費612 000預(yù)付賬款608 400其他應(yīng)交款138 300其他應(yīng)收款42 000長期借款15 000 000在途物資2 707 500股本30 000 000原材料3 600 000盈余公積3 000 000周轉(zhuǎn)材料-包裝物970 200利潤分配-未分配利潤1 420 500周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品770 400庫存商品1 620 000長期股權(quán)投資1 524 600固定資產(chǎn)34 227 000累計折舊-7 203 000在建工程2 416 200無形資產(chǎn)1 821 600長期待攤費用370 800合計53 855 700 合計53 855 700要求：根據(jù)上述資料編制2010年12月末資產(chǎn)負(fù)債表。15.已知某公司1- 12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額，12月2131日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 該公司1-12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額會計科目112月20日累計發(fā)生額（元）主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失投資收益公允價值變動損益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用1 750 0001 210 000133 000140 00077 00066 50098 0003 50010 000210 0004 50025 20052 500219 681（1）將暫時閑置的機(jī)器出租，本月租金收入1萬元已收妥并存入銀行；該機(jī)器本月應(yīng)計提折舊6000元。（2）銷售商品一批，價款50 000元、增值稅8 500元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為40 000元。（3）支付本季短期借款利息6500元，經(jīng)查，前2個月已預(yù)提4 000元。（4）本月應(yīng)交所得稅25000元。要求：1.對12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；2.根據(jù)上述資料編制年度利潤表。周次講課（包括實驗、實習(xí)、習(xí)題課）內(nèi)容時數(shù)布置課外作業(yè)題目或指定課外閱讀參考書每周執(zhí)行情況記錄或變更進(jìn)度計劃說明1第一章 總論2無2月26日2第二章 貨幣資金2課后練習(xí)（補(bǔ)充）3月5日3第三章 存貨2課后練習(xí)（補(bǔ)充）3月12日4第三章 存貨2課后練習(xí)（補(bǔ)充）3月19日5第三章 存貨2課后練習(xí)（補(bǔ)充）3月26日6第六章 固定資產(chǎn)2課后練習(xí)（補(bǔ)充）4月2日7第六章 固定資產(chǎn)2課后練習(xí)（補(bǔ)充）4月9日8第九章 資產(chǎn)減值2課后練習(xí)（補(bǔ)充）4月16日9第十章 負(fù)債2課后練習(xí)（補(bǔ)充）4月23日10“五一”放假2課后練習(xí)（補(bǔ)充）4月30日11期中考試2開卷考試5月8日12第十章 負(fù)債2課后練習(xí)（補(bǔ)充）5月15日13第十一章 所有者權(quán)益2課后練習(xí)（補(bǔ)充）5月22日14第十三章 收入和利潤2課后練習(xí)（補(bǔ)充）5月29日15第十三章 收入和利潤2課后練習(xí)（補(bǔ)充）6月5日16機(jī)動一次2無6月12日17第十四章 財務(wù)報告2課后練習(xí)（補(bǔ)充）6月19日18期終考試2開卷考試統(tǒng)一安排本人有一套英語二專上課用書（大二第一學(xué)期），包括：綜合教程(第二版) 45元 、泛讀教程1 （22元） 、英美概況上下冊 38元 、英語聽力入門 32元 、