《筆分錄報(bào)表》PPT課件.ppt

鄭海埃 1 40筆分錄及報(bào)表編制 鄭海埃 2 1 借 原材料15000貸 銀行存款15000 2 借 生產(chǎn)成本 甲4000 乙6000制造費(fèi)用500管理費(fèi)用1500貸 原材料12000 鄭海埃 3 3 借 庫存現(xiàn)金3000貸 銀行存款3000 4 借 銀行存款70000貸 短期借款70000 5 借 預(yù)付賬款6000貸 銀行存款6000 6 借 其他應(yīng)收款3000貸 庫存現(xiàn)金3000 鄭海埃 4 7 借 固定資產(chǎn)10000貸 銀行存款10000 10 借 應(yīng)付職工薪酬30000貸 庫存現(xiàn)金30000 8 借 管理費(fèi)用500制造費(fèi)用500貸 銀行存款1000 9 借 庫存現(xiàn)金30000貸 銀行存款30000 鄭海埃 5 11 借 銀行存款5000貸 應(yīng)收賬款5000 12 借 管理費(fèi)用2500庫存現(xiàn)金500貸 其他應(yīng)收款3000 13 借 原材料8000貸 應(yīng)付賬款8000 14 借 管理費(fèi)用400制造費(fèi)用800貸 銀行存款1200 鄭海埃 6 15 借 管理費(fèi)用600制造費(fèi)用400貸 銀行存款1000 16 借 生產(chǎn)成本 甲8000 乙12000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用7000貸 應(yīng)付職工薪酬30000 鄭海埃 7 17 借 生產(chǎn)成本 甲1120 乙1680制造費(fèi)用420管理費(fèi)用980貸 應(yīng)付職工薪酬4200 18 借 制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸 累計(jì)折舊3000 鄭海埃 8 19 借 制造費(fèi)用800管理費(fèi)用1200貸 預(yù)付賬款2000 20 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用900貸 應(yīng)付利息900 鄭海埃 9 借 生產(chǎn)成本 甲3368 乙5052貸 制造費(fèi)用8420 21 待分配制造費(fèi)用 500 500 800 400 3000 420 2000 800 8420元 鄭海埃 10 借 庫存商品 乙24732貸 生產(chǎn)成本 乙24732 22 乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 6000 12000 1680 21 5052 24732元 23 借 應(yīng)收賬款75000貸 主營業(yè)務(wù)收入75000 鄭海埃 11 24 借 營業(yè)稅金及附加3750貸 應(yīng)交稅費(fèi)3750 25 借 銷售費(fèi)用528貸 銀行存款528 26 借 銀行存款75000貸 應(yīng)收賬款75000 鄭海埃 12 27 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸 原材料200 28 借 應(yīng)付賬款8000貸 銀行存款8000 29 借 應(yīng)付賬款10000貸 營業(yè)外收入10000 30 借 管理費(fèi)用200貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢200 鄭海埃 13 31 借 營業(yè)外支出1300貸 銀行存款1300 32 借 主營業(yè)務(wù)成本24732貸 庫存商品 乙24732 33 結(jié)轉(zhuǎn)收入借 主營業(yè)務(wù)收入75000營業(yè)外收入10000貸 本年利潤85000 鄭海埃 14 34 結(jié)轉(zhuǎn)成本借 本年利潤47090貸 主營業(yè)務(wù)成本24732營業(yè)稅金及附加3750銷售費(fèi)用528管理費(fèi)用15880財(cái)務(wù)費(fèi)用900營業(yè)外支出1300 其中 管理費(fèi)用 1500 500 2500 400 600 7000 980 1000 1200 30 200 15880元 鄭海埃 15 借 所得稅費(fèi)用9477 5貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅9477 5 35 本年利潤 85000 47090 37910元應(yīng)交所得稅 37910 25 9477 5元 36 借 本年利潤9477 5貸 所得稅費(fèi)用9477 5 未結(jié)轉(zhuǎn)前 本年利潤余額 37910 9477 5 28432 5元 鄭海埃 16 39 借 本年利潤28432 5貸 利潤分配 未分配利潤28432 5 37 借 利潤分配 提取盈余公積2843 25貸 盈余公積2843 25 38 借 利潤分配 應(yīng)付普通股股利5000貸 應(yīng)付股利5000 40 借 利潤分配 未分配利潤7843 25貸 利潤分配 提取盈余公積2843 25 應(yīng)付普通股股利5000 鄭海埃 17 該公司2012年1月有關(guān)賬戶期初余額如下 鄭海埃 18 要求1 試編制期初資產(chǎn)負(fù)債表 2 試編制1月份利潤表 3 計(jì)算期末貨幣資金 存貨 固定資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi) 未分配利潤余額 鄭海埃 19 銀行存款借方 初30000 1 15000 3 3000 4 70000 5 6000 7 10000 8 1000 9 30000 11 5000 14 1200 15 1000 25 528 26 75000 28 8000 31 1300 102972 庫存現(xiàn)金借方 初2000 3 3000 6 3000 9 30000 10 30000 12 500 2500 期末貨幣資金借方 102972 2500 105472 鄭海埃 20 原材料借方 初85000 1 15000 2 12000 13 8000 27 200 95800 生產(chǎn)成本 甲 借方 初0 4000 8000 1120 21 3368 16488 期末存貨借方 95800 16488 45000 157288 庫存商品借方 初45000 22 24732 32 24732 45000 鄭海埃 21 固定資產(chǎn)借方 初200000 7 10000 210000 累計(jì)折舊貸方 初50000 18 3000 53000 固定資產(chǎn)凈值 210000 53000 157000 鄭海埃 22 應(yīng)付賬款貸方 初20000 8000 28 8000 29 1000 10000 應(yīng)交稅費(fèi)貸方 初0 25 3