稅法(王曙光)教材習題答案.doc

稅法(王曙光)教材習題答案第一章一、選擇題 1、AB 2、ABD 3、ABD 4、BC 5、BC 6、B 7、ABCD二、判斷題 1、對 2、錯 3、錯 4、對 5、錯 6、對 7、對 8、對三、計算題不做第二章一、選擇題 2、A 3、ABC：財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知（財稅2007127號）對此作出規(guī)定：“一、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅。二、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發(fā)票。三、納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。四、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起12個月內不得申請免稅。五、納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣?！倍?、判斷題1、錯 3、錯 （全額抵扣）三、計算題1、銷項稅=100*17%=17萬 進項稅=5萬*7%+10*17%*（1-20%）+3.06=4.77 萬 應交增值稅=17萬-4.77 萬=12.23萬2、 (1)外購煙葉可以抵扣的進項稅額=400(1+10)(1+20%)13+87=69.2(萬元) (2)增值稅銷售項稅額=(400+10)1.417+74017=223.38(萬元) (3)購進稅控收款機和防偽稅控專用設備可抵扣的進項稅額=（10+1）+（10+1）17=12.87(萬元)(4)損失煙絲應轉出的進項稅額=(20-0.95)17+0.95/(1-7)7=3.31(萬元) (5)企業(yè)6月份國內銷售應繳納的增值稅=223.38-(69.2+12.87-3.31) =144.62(萬元)(6)A卷煙單價=14000250=56(元)，適用稅率36。企業(yè)6月份國內銷售應繳納的消費稅=(400+10)1.436+(400+10)0.015=212.79(萬元)第三章 答案 一、選擇題 2、A （81900/（1+17%）*30%） 3、BC（D少了一種情況） 4、BC5、CD 6、BD二、判斷題1、 2、 3、（從低） 4、 5、三、計算題1. （1）該企業(yè)10月不得免抵稅額：=400（17%13%）=16（萬元）（2）該企業(yè)10月應抵扣的進項稅額總和；85457%1672.15（萬元）（3）該企業(yè)10月應繳納的增值稅；當月應繳納增值稅15017%72.1546.65（萬元）（4）該企業(yè)10月應退的增值稅；當月應退增值稅：當月免抵退稅額40013%52（萬元）；因為期末留抵稅額當月免抵退稅額，所以當月應退增值稅46.65萬元（5）該企業(yè)10月應繳納的消費稅。10月應繳納的消費稅15010%15（萬元）2、2012年10月 （1）計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅=（200+50+20）1.1720%+2020000.510000=48.15（萬元） （2）計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅=（10+1）（1-10%）10%=1.22（萬元） （3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅=18001001000010%=1.8（萬元） （4）乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅價格=（10+1）（1-10%）=122.22元/公斤甲企業(yè)分給職工散裝藥酒補繳納消費稅=150*10%*100=1500元3、甲提貨時應繳納的消費稅=（10000+20000+300*93%+8000）/（1-30%）*30%=16405.29 元甲銷售化妝品應交的增值稅=100000/（1+17%）*17%-1700-3400-300*7%-8000*17%-800*7%=7992.91元甲銷售化妝品應交的消費稅=100000/（1+17%）*30%-16405.29*70%=14157.32乙企業(yè)應繳納的增值稅=8000*17%-150=1210乙企業(yè)代收代繳消費稅=（10000+20000+300*93%+8000）/（1-30%）*30%=16405.29 元第四章答案一、選擇1、D（金融機構出納長款不交營業(yè)稅、轉讓整體產(chǎn)權也不交營業(yè)稅 保險追償款也不交營業(yè)稅）2、BC3、時間改為2011年出售，答案是7.5 萬4、C 5、不做6、不做二、判斷題1、錯 對社會性投資建立的為高校學生提供住宿服務并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費標準收取租金的學生公寓取得的租金收入,免征營業(yè)稅.2、對3、錯4、錯，繳增值稅5、錯；不交計算題1、（1500+6+40）*5%+（1000*（1+15%）/（1-3%）*3%=112.8672、（100+50+400-90）*3%+（38+6+9）*3%=15.393、（1） （45-35-3）*5%=0.35（2）40*5%=2（3） 45*5%=2.25（4）代扣營業(yè)稅=35*5%=1.05（5）=10*5%=0.5萬（6）（1000-600）*5%=20萬第六章企業(yè)所得稅一、單選題1、D 2、D 3、A 4不要做二、判斷題1、 2、 3、三、計算題1、（1）該企業(yè)的會計利潤總額=430-310+16-20=116（萬元） （2）扣除標準=11612%=13.92 公益性捐贈支出實際為20-2.4萬元=17.6萬 大于扣除標準。所以可以在所得稅前扣除的公益性捐贈為13.92 非公益性捐贈不得在所得稅前扣除 捐贈支出額調增=20-11612%=6.08（萬元） （3）企業(yè)應納稅所得額=116+6.08+2=124.08（萬元） （4）企業(yè)應納所得稅額=124.0825%=31.02（萬元） 2、（1）會計利潤=3500-2000-700-580-70-（170-130）+80-60=130萬 （2）廣告費扣除標準=3500*15%=525萬實際支付廣告費=550萬允許在所得稅前扣除金額=525 廣告費所得稅納稅調增金額=550-525=25萬（3）業(yè)務招待費扣除標準=3500*0.5%=17.5實際支付額的60%=15*60%=9萬允許在所得稅前扣除金額=9萬業(yè)務招待費所得稅納稅調增金額=15-9=6萬（4）所得稅前允許新產(chǎn)品研究開發(fā)費用加扣50%=30*50%=15萬（5）公益性捐贈扣除標準=130*12%=15.6實際公益性捐贈金額=30萬公益性捐贈允許在所得稅前扣除金額=15.6 公益性捐贈所得稅納稅調增金額=30-15.6=14.4萬（6）稅收滯納金不得扣除 稅收滯納金所得稅納稅調增金額=7萬（7）工會經(jīng)費扣除標準=160*2%=3.2 實際撥繳金額=3萬 允許在所得稅前扣除金額=3