13-第十三講

第十三講考點(diǎn)41：存貨經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型 考核內(nèi)容：1.存貨經(jīng)濟(jì)采購批量EOQ2.副產(chǎn)品：（1）經(jīng)濟(jì)采購批次（2）最佳采購周期（3）與經(jīng)濟(jì)采購批量相關(guān)的總成本（4）平均庫存量及其占用的資金 深圳翠竹路有一家戚記燒鵝店，生意火爆，客如潮涌。在2017年12月編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，預(yù)測2018年全年將銷售燒鵝72000只，銷售單價(jià)為118元。原材料來源為廣東河源，采購單價(jià)為45.80元/只，每次采購來回油費(fèi)及過路費(fèi)用等約1440元，每只鵝年儲存成本為59.42元（不包括存貨占用資金的利息），公司加權(quán)平均資本成本為10%。要求：計(jì)算經(jīng)濟(jì)采購批量及其他相關(guān)指標(biāo)。 A.經(jīng)濟(jì)采購批次B.采購間隔天數(shù)C.平均存貨量D.經(jīng)濟(jì)訂貨量下占用的資金E.經(jīng)濟(jì)采購批量下的相關(guān)總成本 【例-多選題】采用經(jīng)濟(jì)采購批量模型時(shí)，影響的因素有（ ）。A.每次進(jìn)貨變動訂貨成本B.年固定訂貨成本C.單位存貨的變動儲存成本D.年固定儲存成本網(wǎng)校答案：AC網(wǎng)校解析：與決策相關(guān)的是變動訂貨成本和變動儲存成本?！纠?多選題】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的有（ ）。A.每期對存貨的總需求提高B.每次訂貨費(fèi)用提高C.每期單位存貨存儲費(fèi)提高D.存貨的采購單價(jià)提高網(wǎng)校答案：AB網(wǎng)校解析：選項(xiàng)C會使經(jīng)濟(jì)訂貨量降低，選項(xiàng)D不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量?！纠?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于存貨變動儲存成本的是（ ）。A.存貨倉儲費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息網(wǎng)校答案：BD網(wǎng)校解析：儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng)C屬于缺貨成本,缺貨成本包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失及造成的商譽(yù)損失、緊急額外購入成本等。選項(xiàng)A屬于固定儲存成本?！纠?計(jì)算題】上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門購進(jìn)單價(jià)為395元（包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同）。與定購和儲存這些套裝門相關(guān)的資料如下：（1）去年定單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來成本性態(tài)不變。（2）雖然對于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。（3）套裝門從香港運(yùn)抵上海后，接受部門要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動費(fèi)用每小時(shí)2.50元。（4）公司租借倉庫來儲存套裝門，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門4元。（5）在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門28.50元。（6）占用資金利息等其他儲存成本每套門20元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“每次訂貨成本”。（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“單位存貨儲存成本”。（3）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。（4）計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。網(wǎng)校答案：（1）每次訂貨成本=（13400-10760）/22+280+82.5=420（元）（2）單位存貨儲存成本=4+28.5+20=52.50（元）（3）400（4）210000經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展再訂貨點(diǎn)【例-計(jì)算題】甲公司是一家制造類企業(yè)，全年平均開工250天。為生產(chǎn)產(chǎn)品，全年需要購買A材料250000件，該材料進(jìn)貨價(jià)格為150元/件，每次訂貨需支付運(yùn)費(fèi)、訂單處理費(fèi)等變動費(fèi)用500元，材料單位變動年儲存成本為10元/件，年固定儲存成本為12萬元。A材料平均交貨時(shí)間為4天。A材料滿足經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型各項(xiàng)前提條件。要求：（1）利用經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型，計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和全年訂貨次數(shù)。（2）計(jì)算按經(jīng)濟(jì)訂貨批量采購A材料的年存貨相關(guān)總成本。（3）計(jì)算A材料每日平均需用量和再訂貨點(diǎn)。（1） 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=5000（件）； 全年訂貨次數(shù)=2500005000=50（次）。 （2）與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的A材料的年存貨總成本=50000元。 （3）每日平均需要量=年需要量/全年平均開工天數(shù) =250000250=1000（件/天）； 再訂貨點(diǎn)=平均交貨時(shí)間每日平均需用量 =10004=4000（件）?！纠?單選題】某公司全年需用X材料18000件，計(jì)劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時(shí)間為5天，保險(xiǎn)儲備量為100件。該材料的再訂貨點(diǎn)是（ ）件。A.100 B.150 C.250 D.350網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備，預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求=18000/3605=250（件），因此，再訂貨點(diǎn)=250+100=350（件）?？键c(diǎn)42：經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展存 貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型【例-單選題】某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟(jì)訂貨量增加的是（ ）。A.供貨單位需要的訂貨提前期延長 B.每次訂貨的變動成本增加C.供貨單位每天的送貨量增加 D.每日耗用量減少網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：供貨單位需要的訂貨提前期延長不會影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量；CD會使經(jīng)濟(jì)訂貨批量減少?？键c(diǎn)42：存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型【例-計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)使用A零件，可以外購，也可以自制。零件的全年需求量為3600件，變動儲存成本為零件價(jià)值的20%，每日平均需求為10件。如果外購，單價(jià)4元，一次訂貨成本10元；如果自制，單位生產(chǎn)成本3元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元。每日產(chǎn)量50件。要求：分別計(jì)算零件外購和自制的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和相關(guān)總成本，以選擇較優(yōu)的方案。（1）外購零件 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=300（件），TC=240（元） TC=DU+ TC=3 600 4+240=14 640（元） （2）自制零件 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=3 000（件），TC=1 440（元） TC=DU+ TC=3 6003+1 440=12 240（元） 由于自制的總成本（12 240元）低于外購的總成本（14 640元）故以自制為宜?？键c(diǎn)43：流動負(fù)債管理考核內(nèi)容：1.補(bǔ)償性余額2.周轉(zhuǎn)信貸額度3.貼現(xiàn)法收息【例-單選題】某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是（ ）萬元。A.1 B.4 C.5 D.9網(wǎng)校答案：A 網(wǎng)校解析：（1000-800）0.5%=1（萬元）?！纠?單選題】2018年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為（ ）萬元。A.7.5 B.7.6875 C.7.6 D.6.3325網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：企業(yè)應(yīng)支付利息=5012%+3012%（5/12）=7.5（萬元）企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=200.5%+300.5%（7/12）=0.1875（萬元）或500.5%*7/12+200.5%*5/120.1875 （萬元）企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)=7.5+0.1875=7.6875（萬元）【例-單選題】某公司向銀行借款1000萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為（ ）。A.6.67% B.7.14% C.9.09% D.11.04%網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：借款的實(shí)際利率 =10008%/1000（1-12%）=9.09%【例-單選題】某企業(yè)按年利率10%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補(bǔ)償性余額，存款利率為2%，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（ ）。A.10% B.10.81% C.11.41% D.11.76%網(wǎng)校答案：C【例-單選題】某企業(yè)需要借入資金600萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為（ ）萬元。A.750 B.720 C.600 D.500網(wǎng)校答案：A網(wǎng)校解析：因?yàn)榻杩罱痤~=申請貸款的數(shù)額（1-補(bǔ)償性余額比率），所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=600/（1-20%）=750（萬元），選項(xiàng)A是正確答案。【例-單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款1000萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（ ）萬元。A.700 B.900 C.1000 D.1100網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法?！纠?單選題】某企業(yè)從銀行取得借款2000萬元，期限1年，利率6%，利息120萬元。按貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實(shí)際可動用的貸款為1880萬元，該借款的實(shí)際利率為（ ）。A.6.38% B.7.14% C.9.09% D.11.04%網(wǎng)校答案：網(wǎng)校解析：借款實(shí)際利率=6%/（1-6%）=6.38%?！纠?單選題】某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是（ ）。A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息C.按收款法支付銀行利息D.按加息法支付銀行利息網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實(shí)際可用貸款金額降低，從而會使實(shí)際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，又叫利隨本清法，實(shí)際年利率和名義利率相等?？键c(diǎn)44：放棄現(xiàn)金折扣的成本放棄現(xiàn)金折扣的成本 【例-計(jì)算題】丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期的銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金4950000元用于增加存貨，占用期限為30天?，F(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性金額為借款額的20%。方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%。要求：（1）如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本。（2）如果丙公司選擇方案2，為獲得4950000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。（3）如果丙公司選擇方案3，為獲得4950000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。（4）根據(jù)以上各方案