關(guān)聯(lián)企業(yè)表證單書.doc

附件 特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法 試行 表證單書 表證單書 1 企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表 A 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) B1 企業(yè)名稱 B2 企業(yè)名稱 分類分類調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查項(xiàng)目A A 企業(yè)企業(yè)B1B1 企業(yè)企業(yè)B2B2 企業(yè)企業(yè) 一一 核心技術(shù)研發(fā)核心技術(shù)研發(fā) 1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 2 是否委托第三方代研發(fā) 3 誰擁有研發(fā)所有權(quán) 4 誰擁有研發(fā)共享權(quán) 5 研發(fā)費(fèi)用由誰來負(fù)擔(dān) 6 研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果 7 預(yù)期收益分配給誰 8 與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9 與第三方有無許可協(xié)議 10 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 11 有無申請(qǐng)專利 12 誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 13 誰在研發(fā)中處于較高地位 14 是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 15 研發(fā)活動(dòng)是否能獲得競爭優(yōu)勢(shì) 二二 生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì)生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 1 在設(shè)計(jì)中有無自主能力 2 誰設(shè)計(jì)產(chǎn)品 3 技術(shù)歸誰所有 4 誰開發(fā)了原有工藝 5 設(shè)計(jì)費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6 設(shè)計(jì)有無實(shí)質(zhì)性成果 7 預(yù)期收益分配給誰 8 與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9 與第三方有無許可協(xié)議 10 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 11 有無申請(qǐng)專利 12 誰承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 一 研發(fā)一 研發(fā) 13 對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及修訂有無投入 14 是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 三三 包裝和標(biāo)簽包裝和標(biāo)簽 1 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 2 是否委托第三方代包裝 3 包裝費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 4 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 5 有無申請(qǐng)專利 6 有無完全自主權(quán) 7 誰承擔(dān)包裝風(fēng)險(xiǎn) 8 與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9 與第三方有無許可協(xié)議 四四 質(zhì)量控制質(zhì)量控制 1 誰決定質(zhì)量控制形式 2 誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 3 誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 4 誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 5 費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7 有無申請(qǐng)專利 8 與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 9 與第三方有無許可協(xié)議 10 誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 一一 采購采購 1 誰安排采購計(jì)劃 2 誰行使采購功能 3 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 4 采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 5 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購 6 是否向第三方采購 7 誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn) 原材料價(jià)格波動(dòng) 二二 生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃 1 誰采購生產(chǎn)設(shè)備 2 誰維修生產(chǎn)設(shè)備 3 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 4 誰制定生產(chǎn)計(jì)劃 5 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購設(shè)備 6 是否向第三方采購設(shè)備 7 是否僅為加工組裝功能 8 誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 9 誰承擔(dān)投資 設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn) 三三 質(zhì)量控制質(zhì)量控制 1 誰決定質(zhì)量控制形式 2 誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 二 生產(chǎn)二 生產(chǎn) 3 誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 4 誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 5 費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7 有無申請(qǐng)專利 8 誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 四四 存貨存貨 1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 2 誰控制存貨水平 3 誰決定如何控制存貨水平 4 誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 5 誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 五五 運(yùn)輸運(yùn)輸 1 誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 2 誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 3 誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 一一 營銷策略營銷策略 1 誰進(jìn)行市場調(diào)查 2 誰制定營銷策略 3 誰具體負(fù)責(zé)營銷 4 誰承擔(dān)營銷風(fēng)險(xiǎn) 二二 營銷手段營銷手段 1 誰決定采用何種營銷手段 2 誰支付營銷費(fèi)用 三三 商標(biāo)和商譽(yù)商標(biāo)和商譽(yù) 1 商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰 2 商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰 3 有無商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 4 是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) 5 誰決定特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容 比例 三 營銷三 營銷 6 誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 一一 銷售和分銷銷售和分銷 1 誰制定銷售計(jì)劃 2 銷售費(fèi)用誰承擔(dān) 3 產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰 4 誰收到訂單 5 誰開具發(fā)票 6 誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng) 二二 存貨存貨 1 存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 2 誰控制存貨水平 3 誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 4 誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 三三 運(yùn)輸運(yùn)輸 四 銷售和分銷四 銷售和分銷 1 誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 2 誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 3 誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 四四 安裝與售后服務(wù)安裝與售后服務(wù) 1 誰提供售后服務(wù) 2 誰承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 3 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 一一 一般管理一般管理 1 是否存在完整的管理功能 2 是否承擔(dān)管理費(fèi)用 3 是否承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn) 二二 定價(jià)政策定價(jià)政策 1 誰決定產(chǎn)品定價(jià) 2 誰決定定價(jià)政策 3 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 三三 融資融資 1 向誰借款 2 是否支付利息 3 向誰貸款 4 是否收取利息 5 融資費(fèi)用誰承擔(dān) 6 有無借貸協(xié)議 7 誰承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn) 8 誰承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 四四 人事人事 1 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 2 借調(diào)人員工資由誰支付 3 是否提供或者接受培訓(xùn) 4 培訓(xùn)費(fèi)用誰承擔(dān) 五五 財(cái)產(chǎn)使用租賃財(cái)產(chǎn)使用租賃 1 有無財(cái)產(chǎn)租賃 2 誰承擔(dān)租賃費(fèi)用 五 管理和其他服務(wù)五 管理和其他服務(wù) 3 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名 填表日期 填表說明填表說明 一 按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表 二 本表作為企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析范本 具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減 三 本表所稱 A 企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè) B1 B2 等均為 A 企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù) 量可視實(shí)際情況增減 四 填表符號(hào) 表示有此功能風(fēng)險(xiǎn) 表示無此功能風(fēng)險(xiǎn) 表證單書 2 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 金額單位 人民幣元 xxxx 年 項(xiàng) 目 境外 關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi) 關(guān)聯(lián)交易 境外 非關(guān)聯(lián)交易 境內(nèi) 非關(guān)聯(lián)交易 總計(jì) 1 主營業(yè)務(wù)收入 0 00 2 主營業(yè)務(wù)成本 0 00 3 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0 00 4 主營業(yè)務(wù)利潤 1 2 3 00 000 000 000 00 5 主營業(yè)務(wù)利潤率 4 1 DV 0 DV 0 DV0 6 營業(yè)費(fèi)用 0 00 7 管理費(fèi)用 0 00 8 息稅前利潤 4 6 7 0 000 000 000 000 00 9 息稅前利潤率 8 1 0 0 D0 10 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11 營業(yè)利潤 8 10 0 000 000 000 000 00 12 營業(yè)利潤率 11 1 0 0 0 13 其他業(yè)務(wù)利潤 0 00 14 投資收益 0 00 15 補(bǔ)貼收入 0 00 16 營業(yè)外收入 0 00 17 營業(yè)外支出 0 00 18 利潤總額 11 13 14 15 16 17 0 000 000 000 000 00 19 總利潤率 18 1 0 DIV DI D0 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況 20 支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) 0 21 支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) 0 22 支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) 0 23 支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) 0 24 支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) 0 25 支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) 0 26 支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 0 27 支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 0 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計(jì) 00 0 企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名 填表日期 填表說明填表說明 一 按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表 二 虧損以負(fù)號(hào) 填列 三 本表按年度填寫 四 企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費(fèi) 技術(shù)使用費(fèi) 商標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用的具體 內(nèi)容 對(duì)方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn) 須加附注說明 五 企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易 非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費(fèi)用計(jì)算分?jǐn)偡椒?須加附注說明 表證單書 3 企業(yè)可比性因素分析表企業(yè)可比性因素分析表 A 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) B1 企業(yè)名稱 B2 企業(yè)名稱 可比因素可比因素分類分類調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查項(xiàng)目 A A 企業(yè)企業(yè) B1B1 企業(yè)企業(yè) B2B2 企業(yè)企業(yè) 1 1 產(chǎn)品的物理特性 產(chǎn)品的物理特性 1 產(chǎn)品類目 2 產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類產(chǎn)品 2 2 質(zhì)量和可靠性 質(zhì)量和可靠性 1 產(chǎn)品質(zhì)量如何 2 面向何種消費(fèi)人群 3 3 可獲得性和供應(yīng)量 可獲得性和供應(yīng)量 1 產(chǎn)品生產(chǎn)量多大 一一 有形有形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓讓 2 不同供貨量對(duì)可比性有無實(shí)質(zhì)性影響 如有能否消除 1 1 勞務(wù)的性質(zhì) 勞務(wù)的性質(zhì) 1 提供何種勞務(wù) 2 有無協(xié)議 3 費(fèi)用誰來承擔(dān) 2 2 勞務(wù)的范圍 勞務(wù)的范圍 1 參加勞務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的成員都有誰 2 協(xié)議中費(fèi)用如何分?jǐn)?二二 勞務(wù)勞務(wù) 的提供的提供 3 實(shí)際費(fèi)用如何分?jǐn)?1 1 交易形式 如使用權(quán)許可或銷售 交易形式 如使用權(quán)許可或銷售 2 2 資產(chǎn)類型 如專利權(quán) 商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù) 資產(chǎn)類型 如專利權(quán) 商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù) 3 3 保護(hù)期限和程度 保護(hù)期限和程度 一 交易一 交易 資產(chǎn)或勞資產(chǎn)或勞 務(wù)特征務(wù)特征 三三 無形無形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓讓 4 4 使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 1 1 核心技術(shù)研發(fā) 核心技術(shù)研發(fā) 1 進(jìn)行哪些研發(fā) 2 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 3 是否委托第三方代研發(fā) 4 研發(fā)費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 5 研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果 預(yù)期收益如何 6 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7 有無申請(qǐng)專利 8 誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 2 2 生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 1 進(jìn)行哪些設(shè)計(jì) 2 誰設(shè)計(jì)產(chǎn)品 二 功能二 功能 風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 一一 研發(fā)研發(fā) 3 技術(shù)歸誰所有 4 誰開發(fā)了原有工藝 5 設(shè)計(jì)費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6 設(shè)計(jì)有無實(shí)質(zhì)性成果 預(yù)期收益如何 7 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 8 有無申請(qǐng)專利 9 誰承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 3 3 包裝和標(biāo)簽 包裝和標(biāo)簽 1 進(jìn)行哪些包裝 2 是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 3 是否委托第三方代包裝 4 包裝費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 5 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 6 有無申請(qǐng)專利 7 有無完全自主權(quán) 8 誰承擔(dān)包裝風(fēng)險(xiǎn) 4 4 質(zhì)量控制 質(zhì)量控制 1 質(zhì)量控制形式是什么 2 誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 3 誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 4 誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 5 費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 6 有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 7 有無申請(qǐng)專利 8 誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 5 5 商標(biāo)和商譽(yù) 商標(biāo)和商譽(yù) 1 什么樣的商標(biāo)和商譽(yù) 2 商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰 3 商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰 4 有無商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 5 支付或者收取多少費(fèi)用 6 是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) 7 特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容 比例 8 誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 采購 采購 1 采購了哪些材料或者半成品 2 向誰進(jìn)行采購 3 誰安排采購計(jì)劃 4 誰行使采購功能 5 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 6 采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 7 誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn) 原材料價(jià)格波動(dòng) 2 2 生產(chǎn) 生產(chǎn) 二二 生產(chǎn)生產(chǎn) 1 誰采購生產(chǎn)設(shè)備 2 誰維修生產(chǎn)設(shè)備 3 向誰采購生產(chǎn)設(shè)備 4 采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 5 誰制定生產(chǎn)計(jì)劃 6 生產(chǎn)類型是什么 7 是否僅為加工組裝功能 8 誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 9 誰承擔(dān)投資 設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn) 3 3 存貨 存貨 1 存貨存放在哪里 2 誰控制存貨水平 3 如何控制存貨水平 4 誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 5 誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 4 4 運(yùn)輸 運(yùn)輸 1 誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 2 誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 3 誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 1 1 營銷策略 營銷策略 1 誰進(jìn)行市場調(diào)查 2 誰制定營銷策略 3 有哪些競爭對(duì)手 4 誰具體負(fù)責(zé)營銷 5 誰承擔(dān)營銷風(fēng)險(xiǎn) 2 2 營銷手段 營銷手段 1 采用何種營銷手段 三三 營銷營銷 2 誰支付營銷費(fèi)用 1 1 銷售和分銷 銷售和分銷 1 銷售商類型 權(quán)限 2 誰制定銷售計(jì)劃 3 銷售費(fèi)用誰承擔(dān) 4 產(chǎn)品銷售給誰 5 誰收到訂單 6 誰開具發(fā)票 7 誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng) 2 2 售后服務(wù) 售后服務(wù) 1 誰提供售后服務(wù) 2 誰承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 四四 銷售銷售 和分銷和分銷 3 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 一般管理 一般管理 1 是否存在完整的管理功能 2 是否承擔(dān)管理費(fèi)用 五五 管理管理 和其他服和其他服 務(wù)務(wù) 3 是否承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn) 2 2 定價(jià)政策 定價(jià)政策 1 產(chǎn)品銷售如何定價(jià) 2 誰決定產(chǎn)品定價(jià) 3 定價(jià)政策是什么 4 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 3 3 融資 融資 1 從哪里融資 是否支付利息 2 向誰提供貸款 是否收取利息 3 融資費(fèi)用誰承擔(dān) 4 有無借貸協(xié)議 5 誰承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn) 6 誰承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 4 4 人事 人事 1 是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 2 借調(diào)人員工資如何支付 3 是否提供或者接受培訓(xùn) 4 培訓(xùn)內(nèi)容是什么 5 培訓(xùn)費(fèi)用誰承擔(dān) 5 5 財(cái)產(chǎn)使用租借 財(cái)產(chǎn)使用租借 1 有無財(cái)產(chǎn)租借 2 收取多少費(fèi)用 3 誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致 書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致 2 2 書面合同條款是否合理 書面合同條款是否合理 三 合同三 合同 條款條款 3 3 合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響 如有能否消除 合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響 如有能否消除 1 1 企業(yè)處于何種發(fā)展階段 企業(yè)處于何種發(fā)展階段 2 2 產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 3 3 企業(yè)所處地理位置 企業(yè)所處地理位置 4 4 市場規(guī)模 市場規(guī)模 5 5 市場競爭程度 如壟斷 寡頭 完全競爭等 市場競爭程度 如壟斷 寡頭 完全競爭等 6 6 買賣雙方相對(duì)競爭地位 有無討價(jià)還價(jià)能力 買賣雙方相對(duì)競爭地位 有無討價(jià)還價(jià)能力 7 7 替代商品或勞務(wù)的可獲得性 替代商品或勞務(wù)的可獲得性 8 8 特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 9 9 消費(fèi)者購買力 消費(fèi)者購買力 1010 政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍 有無優(yōu)惠政策 政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍 有無優(yōu)惠政策 1111 生產(chǎn)成本 包括土地 勞動(dòng)力和資本成本 生產(chǎn)成本 包括土地 勞動(dòng)力和資本成本 1212 運(yùn)輸成本 運(yùn)輸成本 1313 市場經(jīng)營環(huán)節(jié) 零售或批發(fā) 市場經(jīng)營環(huán)節(jié) 零售或批發(fā) 四 經(jīng)濟(jì)四 經(jīng)濟(jì) 環(huán)境環(huán)境 1414 交易日期及時(shí)間 交易日期及時(shí)間 1 1 企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā) 企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā) 2 2 多元化經(jīng)營程度 多元化經(jīng)營程度 3 3 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 五 經(jīng)營五 經(jīng)營 策略策略 4 4 對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià) 對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià) 5 5 對(duì)現(xiàn)有及計(jì)劃實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響 對(duì)現(xiàn)有及計(jì)劃實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響 6 6 市場滲透計(jì)劃 市場滲透計(jì)劃 7 7 其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素 其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素 企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名 填表日期 填表說明填表說明 一 企業(yè)應(yīng)按照本辦法第四章規(guī)定的可比性分析要求填寫本表 二 本表作為企業(yè)可比性分析范本 具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減或修改 三 本表所稱 A 企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè) B1 B2 等均為 A 企業(yè)的可比企業(yè) 可比企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減 表證單書 4 企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表 所屬年度 所屬年度 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系類型認(rèn)定事實(shí)備 注 企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 稅務(wù)調(diào)查人員簽字 使用說明使用說明 一 本表依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中華人 民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置 二 適用范圍 稅務(wù)調(diào)查人員對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行審核認(rèn)定 時(shí)使用 三 關(guān)聯(lián)關(guān)系類型 應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逐條進(jìn)行認(rèn)真審核認(rèn)定 并填報(bào)代碼 A B C 等 有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的 應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼 A 一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到 25 以上 或者雙方直接或 間接同為第三方所持有的股份達(dá)到 25 以上 若一方通過中間方對(duì)另一方間接 持有股份 只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到 25 以上 則一方對(duì)另一方的持股 比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算 B 一方與另一方 獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外 之間借貸資金占一方實(shí)收資本 50 以上 或者一方借貸資金總額的 10 以上是由另一方 獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外 擔(dān) 保 C 一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員 包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 或至少一名可 以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派 或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管 理人員 包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成 員同為第三方委派 D 一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員 包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 同時(shí)擔(dān)任另一 方的高級(jí)管理人員 包括董事會(huì)成員和經(jīng)理 或者一方至少一名可以控制董事 會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員 E 一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán) 專有技術(shù)等特許權(quán) 才能正常進(jìn)行 F 一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制 G 一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制 H 一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營 交易具有實(shí)質(zhì)控制 或者雙方在利益上具有 相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系 包括雖未達(dá)到第 A 項(xiàng)持股比例 但一方與另一方的主要持 股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益 以及家族 親屬關(guān)系等 四 認(rèn)定事實(shí) 填寫具體認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)容 五 本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定 交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 加 蓋公章 并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn) 被調(diào)查企業(yè)拒簽的 應(yīng)注明原 因 六 本表為 A4 豎式 一式一份 由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔 表證單書 5 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表 金額單位 人民幣元 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 關(guān)聯(lián)方名稱 所屬年度 類 型內(nèi) 容企業(yè)自報(bào)額核增 減 額認(rèn)定額 購銷 融通資金 勞務(wù) 有形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 企 業(yè) 與 關(guān) 聯(lián) 方 業(yè) 務(wù) 往 來 情 況 合 計(jì) 企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 稅務(wù)調(diào)查人員簽字 使用說明使用說明 一 本表依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定 設(shè)置 二 適用范圍 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額審核認(rèn)定時(shí)使用 三 內(nèi)容 填寫具體關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 如銷售商品 購進(jìn)材料 提供勞務(wù) 接受勞務(wù) 融入資金 融出資金 受讓無形 固定 資產(chǎn) 出讓無形 固定 資產(chǎn)等 四 本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定 交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 加 蓋公章 并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn) 被調(diào)查企業(yè)拒簽的 應(yīng)注明原 因 五 本表為 A4 豎式 一式一份 由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔 表證單書 6 企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表 A 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) B1 企業(yè)名稱 B2 企業(yè)名稱 可比因素可比因素分類分類認(rèn)定項(xiàng)目認(rèn)定項(xiàng)目 A A 企業(yè)企業(yè) B1B1 企業(yè)企業(yè) B2B2 企業(yè)企業(yè) 1 1 產(chǎn)品的物理特性 產(chǎn)品的物理特性 2 2 產(chǎn)品質(zhì)量 產(chǎn)品質(zhì)量 一一 有形有形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓讓 3 3 產(chǎn)品數(shù)量 產(chǎn)品數(shù)量 1 1 勞務(wù)的性質(zhì) 勞務(wù)的性質(zhì) 二二 勞務(wù)勞務(wù) 的提供的提供2 2 勞務(wù)的范圍 勞務(wù)的范圍 1 1 交易形式 如使用權(quán)許可或銷售 交易形式 如使用權(quán)許可或銷售 2 2 資產(chǎn)類型 如專利權(quán) 商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù) 資產(chǎn)類型 如專利權(quán) 商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù) 3 3 保護(hù)期限和程度 保護(hù)期限和程度 一 交易一 交易 資產(chǎn)或勞資產(chǎn)或勞 務(wù)特征務(wù)特征 三三 無形無形 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 讓讓 4 4 使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 1 1 研發(fā)功能 研發(fā)功能 一一 研發(fā)研發(fā) 2 2 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 生產(chǎn)功能 生產(chǎn)功能 二二 生產(chǎn)生產(chǎn) 2 2 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 營銷功能 營銷功能 三三 營銷營銷 2 2 營銷風(fēng)險(xiǎn) 營銷風(fēng)險(xiǎn) 1 1 銷售和分銷功能 銷售和分銷功能 四四 銷售銷售 和分銷和分銷2 2 銷售和分銷風(fēng)險(xiǎn) 銷售和分銷風(fēng)險(xiǎn) 1 1 管理和其他服務(wù)功能 管理和其他服務(wù)功能 二 功能二 功能 風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 五五 管理管理 和其他服和其他服 務(wù)務(wù) 2 2 管理和其他服務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理和其他服務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 1 書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致 書面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致 2 2 書面合同條款是否合理 書面合同條款是否合理 三 合同三 合同 條款條款 3 3 合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響 如有能否消除 合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響 如有能否消除 1 1 企業(yè)處于何種發(fā)展階段 企業(yè)處于何種發(fā)展階段 2 2 產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 3 3 企業(yè)所處地理位置 企業(yè)所處地理位置 4 4 市場規(guī)模 市場規(guī)模 5 5 市場競爭程度 如壟斷 寡頭 完全競爭等 市場競爭程度 如壟斷 寡頭 完全競爭等 6 6 買賣雙方相對(duì)競爭地位 有無討價(jià)還價(jià)能力 買賣雙方相對(duì)競爭地位 有無討價(jià)還價(jià)能力 7 7 替代商品或勞務(wù)的可獲得性 替代商品或勞務(wù)的可獲得性 8 8 特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 9 9 消費(fèi)者購買力 消費(fèi)者購買力 1010 政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍 有無優(yōu)惠政策 政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍 有無優(yōu)惠政策 四 經(jīng)濟(jì)四 經(jīng)濟(jì) 環(huán)境環(huán)境 1111 生產(chǎn)成本 包括土地 勞動(dòng)力和資本成本 生產(chǎn)成本 包括土地 勞動(dòng)力和資本成本 1212 運(yùn)輸成本 運(yùn)輸成本 1313 市場經(jīng)營環(huán)節(jié) 零售或批發(fā) 市場經(jīng)營環(huán)節(jié) 零售或批發(fā) 1414 交易日期及時(shí)間 交易日期及時(shí)間 1 1 企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā) 企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā) 2 2 多元化經(jīng)營程度 多元化經(jīng)營程度 3 3 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 4 4 對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià) 對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià) 5 5 對(duì)現(xiàn)有及計(jì)劃實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響 對(duì)現(xiàn)有及計(jì)劃實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響 6 6 市場滲透計(jì)劃 市場滲透計(jì)劃 五 經(jīng)營五 經(jīng)營 策略策略 7 7 其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素 其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素 企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 稅務(wù)調(diào)查人員簽字 填表說明填表說明 一 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)填制的 企業(yè)可比性因素分析表 進(jìn)行可比性分析認(rèn) 定時(shí)填寫本表 二 本表作為稅務(wù)機(jī)關(guān)可比性因素分析認(rèn)定的范本 具體內(nèi)容可視實(shí)際情 況增減或修改 三 本表所稱 A 企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè) B1 B2 等均為 A 企業(yè)的可比企業(yè) 可比企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減 四 本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定 交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字 加 蓋公章 并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn) 被調(diào)查企業(yè)拒簽的 應(yīng)注明原 因 五 本表為 A4 豎式 一式一份 由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔 表證單書 7 稅稅務(wù)務(wù)局局 特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書 稅結(jié) 號(hào) 經(jīng)對(duì)你企業(yè) 年 月 日至 年 月 日 期間的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查 未發(fā)現(xiàn)你企業(yè)違反 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第六章第 條及其 實(shí)施條例第六章第 條和 中華人民共和國稅收征收 管理法 第 條及其實(shí)施細(xì)則第 條的有關(guān)規(guī)定 減 少應(yīng)納稅收入或者所得額 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 使用說明使用說明 一 本通知書依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中 華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置 二 適用范圍 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)調(diào)查 未發(fā)現(xiàn)企業(yè) 減少應(yīng)納稅收入或者所得額時(shí)使用 三 本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 四 本通知書與 稅務(wù)文書送達(dá)回證 一并使用 五 本通知書為 A4 豎式 一式三份 一份送被調(diào)查企業(yè) 一份送稅務(wù)機(jī)關(guān) 征收管理部門 一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查部門歸檔 表證單書 8 協(xié)商內(nèi)容記錄協(xié)商內(nèi)容記錄 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 稅務(wù)主談 人 員 企業(yè)主談 人 員 稅務(wù)出席 人 員 企業(yè)出席 人 員 協(xié) 商 地 點(diǎn) 協(xié) 商 時(shí) 間 年 月 日 時(shí) 分到 時(shí) 分 協(xié)商內(nèi)容記錄 記錄人員 調(diào)查人員簽認(rèn)備案 共 頁 第 頁 稅務(wù)主談人員 簽章 企業(yè)主談人員 簽章 使用說明使用說明 一 適用范圍 調(diào)查人員與被調(diào)查企業(yè)協(xié)商調(diào)查調(diào)整方案 并征詢企業(yè)意 見時(shí)使用 二 本記錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆 碳素筆 毛筆書寫或計(jì)算機(jī)制作 不得使用圓珠 筆 鉛筆 三 本記錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)填寫 企業(yè)主談人員應(yīng)由企業(yè)法 人代表參加 若法人代表不能參加應(yīng)委托其他人員參加 并出具法人代表委托書 給稅務(wù)機(jī)關(guān) 四 本記錄的正文部分采用問答形式 在記錄的起始部分 稅務(wù)主談人員 應(yīng)表明身份 并明確告知企業(yè)主談人員法定義務(wù)與法定權(quán)利 五 記錄詢問調(diào)查的內(nèi)容要真實(shí) 準(zhǔn)確 詳細(xì) 具體 不能隨意取舍 重 要情節(jié)要盡量記下原話 以保持其原意不變 對(duì)于企業(yè)主談人所提供的每一事 實(shí)或情節(jié) 應(yīng)當(dāng)記明來源 對(duì)提供的物證 書證 要在記錄中反映出來并記明 證據(jù)的來源 稅務(wù)主談人出示證據(jù)提問 也必須寫明出示何物 六 協(xié)商結(jié)束 應(yīng)將記錄交由企業(yè)核對(duì) 對(duì)沒有閱讀能力的 應(yīng)向其宣讀 如企業(yè)認(rèn)為記錄有遺漏或差錯(cuò) 應(yīng)允許其補(bǔ)充或改正 修改過的記錄 應(yīng)當(dāng)由 企業(yè)主談人員在改動(dòng)處押印 企業(yè)認(rèn)為記錄無誤后 除在記錄結(jié)束處由主談人 員簽名并押印外 還應(yīng)當(dāng)齊縫押印 企業(yè)拒絕簽印的 應(yīng)當(dāng)注明 由至少兩名 調(diào)查人員簽認(rèn)備案 最后 稅務(wù)主談人 記錄人要簽署日期并簽名 稅務(wù)主談 人與記錄人簽名不得相互代簽 七 本記錄為 A4 豎式 一式一份 由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔 表證單書 9 稅稅務(wù)務(wù)局局 特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書 稅初調(diào) 號(hào) 經(jīng)調(diào)查 你企業(yè)自 年至 年納稅年度 違反 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中華 人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于特別納稅 調(diào)整的有關(guān)規(guī)定 初步調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅收入 元 應(yīng)補(bǔ)增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅等 元 調(diào)增 你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元 應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 元 并按規(guī)定加收利息 若你企業(yè)對(duì)上述初步調(diào)整意見有異議 請(qǐng)你企業(yè)收到 本通知書之日起七日內(nèi)書面報(bào)送我局 逾期視為棄權(quán)處理 我局將按稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施納稅調(diào)整 特此通知 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表 年度 年度 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 金額單位 人民幣元 應(yīng)納稅所得額 調(diào)整項(xiàng)目摘 要 調(diào) 增調(diào) 減 小 計(jì) 凈增 減 額 企業(yè)申報(bào)所得額 注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告應(yīng)納稅所得額 稅務(wù)機(jī)關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額 其他審計(jì)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 特別納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ) 退 明細(xì)表各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ) 退 明細(xì)表 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 金額單位 人民幣元 加收利息情況 稅 種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額 應(yīng)補(bǔ) 退 稅 額 基準(zhǔn)利率 5 個(gè)百分 點(diǎn) 基準(zhǔn) 利率 合 計(jì) 使用說明使用說明 一 本通知書依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中 華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置 二 適用范圍 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)查 發(fā)現(xiàn)企 業(yè)減少其應(yīng)納稅收入或者所得額 并做出初步納稅調(diào)整時(shí)使用 三 應(yīng)補(bǔ)增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅等 元 應(yīng)根據(jù)補(bǔ)征的具體稅種及 稅款分別列示 四 加收利息情況 在 基準(zhǔn)利率 5 個(gè)百分點(diǎn) 或 基準(zhǔn)利率 欄打 按照有關(guān)規(guī)定不加收利息的 不填寫此欄 五 本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 六 本通知書與 稅務(wù)文書送達(dá)回證 一并使用 七 本通知書為 A4 豎式 一式兩份 一份送被調(diào)查企業(yè) 一份由稅務(wù)機(jī)關(guān) 歸檔 表證單書 10 稅稅務(wù)務(wù)局局 特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書 稅調(diào) 號(hào) 經(jīng)調(diào)查 你企業(yè)自 年至 年納稅年度 違反 中華 人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中華人民共和國 稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定 決定調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅收入 元 應(yīng)補(bǔ)增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅等 元 調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元 應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 元 并按有關(guān)規(guī)定加收利息 限你企業(yè)自收到本通知書之日起 天內(nèi) 向 稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅款征收部門繳納上述稅款及利息 逾期 未繳納稅款的 從滯納稅款之日起 按日加收滯納稅款萬分之 五的滯納金 附件 1 應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表 2 各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ) 退 明細(xì)表 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 告知 告知 你企業(yè)如對(duì)本通知書調(diào)整納稅方面有異議 必須先依照本通 知書決定繳納或者解繳稅款 利息及滯納金或者提供相應(yīng)的 擔(dān)保 并自收到本通知之日起 60 日內(nèi)向 稅務(wù)局申 請(qǐng)行政復(fù)議 應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表 年度 年度 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 金額單位 人民幣元 應(yīng)納稅所得額 調(diào)整項(xiàng)目摘 要 調(diào) 增調(diào) 減 小 計(jì) 凈增 減 額 企業(yè)申報(bào)所得額 注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告應(yīng)納稅所得額 稅務(wù)機(jī)關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額 其他審計(jì)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 特別納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ) 退 明細(xì)表各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ) 退 明細(xì)表 企業(yè)名稱 公章 納稅人識(shí)別號(hào) 金額單位 人民幣元 加收利息情況 稅 種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額 應(yīng)補(bǔ) 退 稅 額 基準(zhǔn)利率 5 個(gè)百分 點(diǎn) 基準(zhǔn) 利率 合 計(jì) 使用說明使用說明 一 本通知書依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和 中 華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置 二 適用范圍 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)查 發(fā)現(xiàn)企 業(yè)減少其應(yīng)納稅收入或者所得額 并做出納稅調(diào)整決定時(shí)使用 三 應(yīng)補(bǔ)增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅等 元 應(yīng)根據(jù)補(bǔ)征的具體稅種及 稅款分別列示 四 限你企業(yè)自收到本通知書之日起 天內(nèi) 橫線上天數(shù)應(yīng)根據(jù) 中 華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第七十三條規(guī)定限期繳納稅款的期限 填寫 五 加收利息情況 在 基準(zhǔn)利率 5 個(gè)百分點(diǎn) 或 基準(zhǔn)利率 欄打 按照有關(guān)規(guī)定不加收利息的 不填寫此欄 六 本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 七 本通知書與 稅務(wù)文書送達(dá)回證 一并使用 八 本通知書為 A4 豎式 一式三份 一份送被調(diào)查企業(yè) 一份送稅務(wù)機(jī)關(guān) 征收管理部門 一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查部門歸檔 表證單書 11 預(yù)預(yù) 約約 定定 價(jià)價(jià) 安安 排排 會(huì)會(huì) 談?wù)?記記 錄錄 企業(yè)名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱 會(huì) 談 時(shí) 間會(huì) 談 地 點(diǎn) 企業(yè) 主談人員 姓名 職務(wù) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 主談人員 姓名 職務(wù) 企業(yè) 其 他 人 員 姓 名 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 其 他 人 員 姓 名 會(huì)談內(nèi)容 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主談人員簽名 企業(yè)主談人員簽名 記 錄 人 簽 名 共 頁第 頁 使用說明使用說明 一 預(yù)約定價(jià)安排會(huì)談?dòng)涗?適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人進(jìn)行預(yù)約定價(jià) 安排磋商 會(huì)談時(shí)的記錄 包括預(yù)備會(huì)談 正式會(huì)談等 二 會(huì)談?dòng)涗洃?yīng)詳細(xì)載明會(huì)談內(nèi)容 相互提供的資料份數(shù)和頁數(shù)等 三 會(huì)談?dòng)涗洃?yīng)作密件使用和保存 表證單書 12 稅稅務(wù)務(wù)局局 預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知書預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知書 稅預(yù)約 號(hào) 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則 以及中 華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié) 定的有關(guān)規(guī)定 考慮到你企業(yè)在預(yù)備會(huì)談階段表示能夠提 供并滿足預(yù)約定價(jià)安排所需有關(guān)信息資料 經(jīng)研究 同意 與你企業(yè)就預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行正式談判 特此通知 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 表證單書 13 稅稅務(wù)務(wù)局局 拒絕企業(yè)申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排通知書拒絕企業(yè)申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排通知書 稅拒約 號(hào) 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則 以及中 華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié) 定的有關(guān)規(guī)定 因以下原因 經(jīng)研究 不同意與你企業(yè)就 預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行正式談判 并將你企業(yè)在預(yù) 備會(huì)談中提供的全部資料退返給你企業(yè) 拒絕原因 特此通知 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 表證單書 14 預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書 稅務(wù)局 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則 以及中 華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié) 定的有關(guān)規(guī)定 按照你局 年 月 日送達(dá)我企業(yè)的 預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知書 稅預(yù)約 號(hào) 的要求 現(xiàn)就我企業(yè)與 關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來 提出預(yù)約定價(jià)安排的 正式申請(qǐng) 請(qǐng)予簽收 附報(bào)資料 共 份 頁 1 2 3 企業(yè)名稱 蓋章 納稅人識(shí)別號(hào) 法定代表人 簽章 年 月 日 使用說明使用說明 填報(bào)本申請(qǐng)書至少應(yīng)附報(bào)如下資料 1 相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu) 企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu) 關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易情況 2 企業(yè)近三年財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)表資料 產(chǎn)品功能和資產(chǎn) 包括無形資產(chǎn)和有 形資產(chǎn) 的資料 3 安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度 4 關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險(xiǎn)劃分 包括劃分所依據(jù)的機(jī)構(gòu) 人員 費(fèi)用 資 產(chǎn)等 5 安排適用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法 以及支持這一原則和方法的功能 風(fēng)險(xiǎn)分析 可比性分析和假設(shè)條件等 6 市場情況的說明 包括行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和競爭環(huán)境 7 安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營規(guī)模 經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃等 8 與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易 經(jīng)營安排及財(cái)務(wù)成果方面的信息 9 是否涉及雙重征稅等問題 10 涉及境內(nèi) 外有關(guān)法律 稅收協(xié)定等相關(guān)問題 表證單書 15 預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng) 延期報(bào)送申請(qǐng)書延期報(bào)送申請(qǐng)書 企業(yè) 名稱 法定代表人 納稅人 識(shí)別號(hào) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 及聯(lián)系電話 申 請(qǐng) 延 期 報(bào) 送 的 原 因 和 時(shí) 限 企業(yè)名稱 蓋章 法定代表人 簽章 年 月 日 表證單書 16 稅稅務(wù)務(wù)局局 預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng) 延期報(bào)送答復(fù)書延期報(bào)送答復(fù)書 稅答復(fù) 號(hào) 你企業(yè)于 年 月 日?qǐng)?bào)送我局的 預(yù)約定價(jià)安排 正式申請(qǐng)延期報(bào)送申請(qǐng) 收悉 經(jīng)研究 現(xiàn)答復(fù)如下 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 表證單書 17 稅稅務(wù)務(wù)局局 預(yù)約定價(jià)安排審核評(píng)估延期通知書預(yù)約定價(jià)安排審核評(píng)估延期通知書 稅預(yù)審延 號(hào) 你企業(yè) 年 月 日提交的談簽預(yù)約定價(jià)安排的 正式申請(qǐng) 因下列特殊情況 審核評(píng)估的時(shí)間需延期至 年 月 日 1 2 3 特此通知 稅務(wù)機(jī)關(guān) 公章 年 月 日 表證單書 18 預(yù)預(yù) 約約 定定 價(jià)價(jià) 安安 排排 參照文本 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例 和 中華人民共和國稅收征收管理法 及其實(shí)施細(xì)則的有 關(guān)規(guī)定 經(jīng) 企業(yè) 正式申請(qǐng) 稅務(wù)局審核批準(zhǔn) 雙方愿意簽訂本預(yù)約定價(jià)安排 第一條第一條 一般定義一般定義 在本安排中 除上下文另有解釋的以外 一 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 是指 稅務(wù)局 二 納稅人 是指 企業(yè) 第二條第二條 安排的類型安排的類型 本安排為單邊預(yù)約定價(jià)安排 第三條第三條 適用范圍適用范圍 一 稅種范圍 本安排適用所得稅以及其他稅種 二 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來類型 本安排適用于納稅人 與其關(guān)聯(lián)方 企業(yè) 之間的 業(yè) 務(wù)往來 第四條第四條 適用期間適用期間 本安排適用于 納稅年度 每一納稅年度為 第五條第五條 關(guān)鍵假設(shè)關(guān)鍵假設(shè) 本安排選用的定價(jià)原則和計(jì)算方法是基于以下假設(shè)條件 在執(zhí)行期內(nèi) 若上述假設(shè)條件發(fā)生變化 納稅人應(yīng)在發(fā) 生變化 30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 雙方視具體情況修訂 或終止本安排 第六條第六條 轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法 適用本安排的 企業(yè) 與其關(guān)聯(lián)方之 間業(yè)務(wù)往來的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法應(yīng)符合獨(dú)立交易原 則 具體的定價(jià)原則和計(jì)算方法依據(jù)為 第七條第七條 年度報(bào)告年度報(bào)告 在安排有效執(zhí)行期內(nèi) 納稅人應(yīng)在每納稅年度終了后五 個(gè)月內(nèi)提交安排執(zhí)行情況的年度報(bào)告 并提交如下資料 第八條第八條 稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查 本安排應(yīng)列明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行安排的情況實(shí) 施審核 評(píng)估的內(nèi)容和要求 第九條第九條 安排的效力安排的效力 在本安排有效執(zhí)行期內(nèi) 納稅人只要遵守了安排所有條 款及約定要求 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)可與其事先約定的有關(guān) 定價(jià)事項(xiàng) 如果納稅人沒有遵守安排 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可視 具體情況進(jìn)行處理 或單方終止本安排 第十條第十條 安排的續(xù)簽安排的續(xù)簽 本安排可連續(xù)續(xù)簽但不能自動(dòng)續(xù)簽 如需續(xù)簽 納稅人 應(yīng)在本安排期滿前 月 日