富力達2012年財務(wù)管理制度.doc

株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度庫存商品管理制度及相關(guān)流程一、操作流程說明：由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。財務(wù)會計負責(zé)對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監(jiān)督、控制，以確保整個過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準確和業(yè)務(wù)真實。庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤點實物數(shù)量。所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購明細單清點數(shù)量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務(wù)部根據(jù)倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；產(chǎn)成品入庫時也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；產(chǎn)成品出庫時必須由負責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財務(wù)確認，倉庫管理員根據(jù)財務(wù)簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運的客戶，必須留存托運單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財務(wù)室。所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報 “產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務(wù)盤點庫存，保證實物庫存與帳面庫存一致。二、考核辦法：倉庫保管員負責(zé)每月與財務(wù)一同盤點庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。保管人員更換時應(yīng)進行實物盤點財務(wù)進行監(jiān)督交接，并進行帳實核對，核對無誤后進行財務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負責(zé)人承擔(dān)100的賠償責(zé)任。此流程自2012-05-01日起實行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！ 株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程一、操作流程：制定應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程，業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日常化，誰銷售誰收款的終生負責(zé)制和第一責(zé)任人制；控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時就應(yīng)對付款方式、賬期等進行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評估制度；作好同各客戶之間的往來帳核實工作，及時監(jiān)控各應(yīng)收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時開具發(fā)票，確定回款時間。二、應(yīng)收賬款的管理流程（1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時找出原因處理。（3）財務(wù)部會計每月15日報送“應(yīng)收賬款對賬表”，及時與各單位落實回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決。（4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時按產(chǎn)生壞賬金額的20扣減工資。 株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度 貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程一、操作流程：出納負責(zé)日?，F(xiàn)金的保管和收付，并負責(zé)日常報銷費用原始憑證的初審由出納負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、準確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)由會計負責(zé)日常報銷費用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款每月由財務(wù)主管或其他會計不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點一次， 盤點表”每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表二、流程說明：（一）審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負責(zé)人、財務(wù)會計、經(jīng)理審批。（二）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報銷費用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計及經(jīng)理簽字后付款。（三）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉(zhuǎn)帳。（四）會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實性。（五）記賬與清點控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（六）盤點控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點表”。激勵辦法：（一）日常業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報銷，并且確認其真實性，會計復(fù)核報銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報銷，虛報費用者考核相關(guān)人員50元/次。（二）支付大額款項時，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對不按時交發(fā)票的人員考核50元/次。（三）出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度關(guān)于借款管理規(guī)定1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。2、部門負責(zé)人嚴格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100由部門負責(zé)人賠償。3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。4、嚴禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報銷，不得借款拖欠不用或用后不報，超過七天財務(wù)予以考核。6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）7、出納必須將相關(guān)借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。8、借款超出正常規(guī)定時間未歸還的，財務(wù)出具考核的同時下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負責(zé)人及當(dāng)事人。9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財務(wù)部核實其借款情況，經(jīng)財務(wù)簽字確認后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度 費用的內(nèi)控管理規(guī)程一、 操作流程：制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度；相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財務(wù)由出納進行初審；由主管會計復(fù)審后出納付款，由其他往來會計依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。二、流程說明：（一）制定各項費用報銷標準，標準以內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準費用自負。（二）日常報銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負責(zé)人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報會計復(fù)核確認，經(jīng)理簽字后方可報銷。（三）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項費用，預(yù)算上下浮動不得超過10%，超過的嚴格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.（二）虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度資產(chǎn)管理制度及管理流程資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財務(wù)進行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。（一）、 資產(chǎn)管理實行分級管理方式1）各部門的資產(chǎn)與財務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。2） 財務(wù)對各部門負責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細帳，使財務(wù)總帳與明細帳相符合，由部門負責(zé)人負責(zé)實物管理，使其部門明細賬與本部門的資產(chǎn)實物完全符合。 3） 各個部門責(zé)任明細賬表上的每一項內(nèi)容，落實到每一個具體使用與維護人，由負責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償并嚴格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。二）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：1)分級管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負責(zé)的義務(wù)。2) 具體負責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細賬，以便定期進行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責(zé)的人員進行表揚和獎勵，對不負責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進行賠償并連帶考核部門主管。 三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價值在300元 2000元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。二、資產(chǎn)的日常管理一）資產(chǎn)的購置各使用部門在購置前，必須按要求認真填寫資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應(yīng)詳細寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。購入的資產(chǎn)按購入價格入帳，包括買價、運輸和保險等相關(guān)費用以及資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。二）資產(chǎn)的領(lǐng)用管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時登記此表并登記明細帳，同時各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細帳，責(zé)任到人，以便財務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤點。三）資產(chǎn)的日常管理1、資產(chǎn)的報廢1）、首先由具體保管人向部門負責(zé)人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門負責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據(jù)報廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負責(zé)將所報廢物品交回到公司。2）、 對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報財務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。、資產(chǎn)的交接 由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負責(zé)人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實情況報管理部備案，財務(wù)部及時變更總帳與調(diào)整保管人。四）資產(chǎn)清查盤點的管理、資產(chǎn)清查盤點是驗證單位賬面上各項資產(chǎn)的真實存在、使用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。、單位資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點。、資產(chǎn)清查盤點的方式1）不定期盤點：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進行單項或全面的清查盤點。2）定期盤點：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。資產(chǎn)實物管理部門與財務(wù)部門共同對清查盤點的結(jié)果進行核實。、資產(chǎn)清查盤點的程序和方法1）資產(chǎn)清查盤點的準備工作 財務(wù)部對資產(chǎn)實物清查盤點前對固定資產(chǎn)的總賬、明細賬、卡片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產(chǎn)清查盤點時所需要的盤點表。 財務(wù)部在對資產(chǎn)實物清查盤點的時間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。2）資產(chǎn)清查盤點的方法：采用實地盤點法。3）資產(chǎn)清查盤點的程序： a、資產(chǎn)的清查盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、監(jiān)盤人。盤點人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負責(zé)盤點和記錄工作，監(jiān)盤人由財務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點人共同完成資產(chǎn)的清查盤點工作。 b、資產(chǎn)的清查盤點后，資產(chǎn)實物管理部與財務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點表，與資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點情況報告，提出處置意見。五）資產(chǎn)處置管理財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實三相符。株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司財務(wù)管理制度預(yù)算管理制度及控制流程一、操作流程：各部門于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預(yù)算，不得錯報、漏報。預(yù)算要準確、及時，且預(yù)算要盡可能切合實際，不可定的過高過低。財務(wù)每月編制預(yù)算與實際對報表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預(yù)算定額進行對比，分析。日常費用發(fā)生時，根據(jù)每筆核準支付的費用核減預(yù)算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預(yù)警，并核減至零時停止支付。二、執(zhí)行要求：（一）財務(wù)要建立預(yù)算控制臺賬，按照臺賬定額標準實行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。（二）各部門于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、