青白江區(qū)狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟責(zé)任審計 促進集體“三資”.doc

第2期成都市農(nóng)業(yè)委員會 2012年4月9日 青白江區(qū)狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟責(zé)任審計促進集體“三資”規(guī)范管理再上新臺階市農(nóng)委課題組強化農(nóng)村集體“三資”管理是推進農(nóng)村新型基層治理機制建設(shè)的重要舉措之一。2009年以來，青白江區(qū)積極推進農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理工作，狠抓制度建設(shè)和經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督，進一步規(guī)范了農(nóng)村集體“三資”管理，有效地防止了集體資產(chǎn)流失，維護了廣大農(nóng)民群眾合法權(quán)益，加強了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障了農(nóng)村社會穩(wěn)定和都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展。一、基本情況青白江區(qū)共有11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），112個村（社區(qū)）集體，1573個社集體。村、社集體經(jīng)濟全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）村社代理會計核算體系并按照統(tǒng)一標(biāo)準進行財務(wù)公開。截至2011年底，全區(qū)村社集體資產(chǎn)總額15673.66萬元，其中村級資產(chǎn)11422.56萬元，社級資產(chǎn)4251.1萬元；村社負債總額3916.16萬元，其中村級負債3299.07萬元，社級負債617.09萬元；村社所有者權(quán)益總額11757.5萬元，其中村級8123.49萬元，社級3634.01萬元。2011年全區(qū)村級集體經(jīng)濟總收益1916.55萬元（其中73個村有集體經(jīng)營收益）。2009年和2010年，全區(qū)開展農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任審計共計糾正應(yīng)記未記固定資產(chǎn)等違規(guī)和管理不規(guī)范金額100余萬元；規(guī)范資源發(fā)包、租賃應(yīng)簽未簽合同10余個，涉及金額1.5萬元；發(fā)現(xiàn)村干部違法違紀案件4件，查處違紀金額18.20萬元，給予黨紀處分6人，移送司法機關(guān)處理7人；2011年，審計33個村（社區(qū)）總金額9000余萬元，審查出坐支、票據(jù)不規(guī)范、收支審核不規(guī)范、固定資產(chǎn)未入賬等問題114個，提出審計整改建議105個，提出處理意見39個。二、主要做法（一）切實抓好農(nóng)村集體“三資”管理制度建設(shè)一是進一步健全和完善“三資”規(guī)范管理制度。2011年，青白江區(qū)制發(fā)了關(guān)于印發(fā)等四項制度的通知，“四項制度”包括成都市青白江區(qū)村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法、成都市青白江區(qū)關(guān)于加強村級財務(wù)管理的指導(dǎo)意見、成都市青白江區(qū)村組集體資產(chǎn)資源管理制度（試行）和成都市青白江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會工作導(dǎo)則（試行）。“四項制度”的出臺是對已有的農(nóng)村集體“三資”管理制度在審計監(jiān)督、財務(wù)規(guī)范管理、村務(wù)監(jiān)督等方面進行的進一步健全、完善和提升。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）堅持“三權(quán)不變”原則和“村有、社有、鄉(xiāng)管”管理制度，嚴格執(zhí)行村集體經(jīng)濟組織會計制度和村組代理會計核算中心機構(gòu)設(shè)置及崗位責(zé)任制度（試行）等11個配套制度，要求對集體資產(chǎn)資源、集體收入、經(jīng)濟承包合同等建立臺帳和登記簿，完善了村社集體財務(wù)收支、票據(jù)管理、開支審批、收支預(yù)決算等相關(guān)制度，并加大了“四項制度”的宣講和落實力度。二是進一步堅持推行村社代理會計核算制度。青白江區(qū)對每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道均設(shè)置了村社代理會計核算中心，并專設(shè)村社代理會計人員兩名。對業(yè)務(wù)和人員的管理實行由區(qū)財政局、區(qū)農(nóng)發(fā)局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨委政府雙重管理體制，對各核算中心運轉(zhuǎn)經(jīng)費，納入?yún)^(qū)年度財政預(yù)算；加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，2011年由區(qū)紀委、區(qū)財政局、區(qū)農(nóng)發(fā)局等部門共同組織了對村社代理會計核算中心工作人員進行“四項制度”的宣傳和培訓(xùn)，建立起了核算中心和會計人員的年度考核制度。 三是進一步規(guī)范核算中心財務(wù)處理工作制度。對村社代理會計核算中心財務(wù)處理行為，強化會計核算、財務(wù)票據(jù)、資金管理、檔案管理的“四個統(tǒng)一”，財務(wù)處理程序嚴格實行以民主理財小組審核和財務(wù)公開為重點的“一結(jié)五審一公開”制度。2011年全區(qū)112個村（社區(qū)），1573個社中（包括原已納入核算范圍的社），村社財務(wù)由核算中心代理記賬的村112個，社1557個；村社資金由核算中心會計監(jiān)章的村112個，社1303個；村社財務(wù)按月記賬的村54個，社361個；按季記賬的村58個，社1196個；村社財務(wù)經(jīng)村社民主理財小組審核簽字的村112個，社1557個。四是進一步建立民主理財和村務(wù)監(jiān)督公開制度。2011年，該區(qū)已建立民主理財小組的村（社區(qū)）112個，人數(shù)617人；社1174個，人數(shù)4439人。多數(shù)村還建立了村務(wù)監(jiān)督委員會，與民主理財小組參與集體經(jīng)濟組織“三資”監(jiān)督，行使民主理財?shù)臋?quán)利，確保集體經(jīng)濟組織“三資”保值增值。監(jiān)委會和理財小組建立專門的議事規(guī)則，充分履行職責(zé)，對民主理財活動作好完整記錄。抓好財務(wù)公開，所有村社財務(wù)按月或按季進行公布，抓好“四個規(guī)范”和“一薄、一箱”工作，即規(guī)范公開內(nèi)容，規(guī)范公開程序，規(guī)范公開形式，規(guī)范公開時間，健全村社民主理財和財務(wù)公開記錄薄，設(shè)立財務(wù)公開意見箱。全區(qū)已建立村務(wù)公布專欄的村112個，社級專欄1045個。全年村社財務(wù)按月公開的村39個，社131個；按季公開的村73個，社1421個。公開形式為：會議口頭公布的村1個，社151個；專欄張榜公布的村112個，社1441個；通知單到戶的村1個，社15個。五是進一步落實集體“三資”股份量化制度。為進一步推進農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革深化確權(quán)工作，按照市委、市政府關(guān)于實現(xiàn)生產(chǎn)要素在城鄉(xiāng)之間自由流動工作的總體部署和市農(nóng)委關(guān)于農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和股份量化工作的具體安排，該區(qū)2011年全面開展了未確權(quán)到戶的農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和股份量化工作。清查后，村社集體資產(chǎn)總額17373.19萬元，負債總額3552.9萬元，所有者權(quán)益總額13820.29萬元。根據(jù)清產(chǎn)核資情況，全區(qū)確定應(yīng)開展股份量化的村110個，社1354個，共頒發(fā)農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)證85855本，將集體收益分配權(quán)落實到了農(nóng)戶，基本建立起了以股權(quán)量化為聯(lián)結(jié)的集體收益分配制度。（二）切實抓好農(nóng)村集體經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督工作一是進一步建立健全工作推進機制。2008年，該區(qū)出臺了關(guān)于規(guī)范村（社區(qū)）級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的實施意見在此基礎(chǔ)上，2011年又出臺了青白江區(qū)村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法。建立了區(qū)紀委、區(qū)委組織部、區(qū)農(nóng)發(fā)局、區(qū)民政局、區(qū)財政局、區(qū)審計局等單位為成員的農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議機制，制定完善工作制度，明確了部門責(zé)任分工。紀委負責(zé)組織協(xié)調(diào)、督查考核和審計人才庫管理；農(nóng)發(fā)、民政部門牽頭組織實施和監(jiān)督檢查；審計部門負責(zé)制度的制定和業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)；財政部門牽頭指導(dǎo)完善財務(wù)管理制度；鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為主體實施審計；紀檢、組織、監(jiān)察負責(zé)審計結(jié)果運用。二是進一步組建審計人才庫和審計隊伍。從全區(qū)機關(guān)事業(yè)單位選取財務(wù)專業(yè)人員組建審計人才庫，由區(qū)紀委負責(zé)管理。對每個被安排審計的村（社區(qū)）成立一個專門審計組，組長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）紀（工）委書記擔(dān)任，主審由隨機抽取的審計人才庫人員擔(dān)任，成員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所、代理會計核算中心和農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站的會計人員、村（居）務(wù)監(jiān)督委員會成員組成。其中，主審負責(zé)審計組日常工作，對聯(lián)席會議負責(zé)。對審計人才庫人員，每年由紀委、農(nóng)發(fā)、民政等部門聯(lián)合進行一次以上業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過集中的全面業(yè)務(wù)培訓(xùn)和實戰(zhàn)培訓(xùn)、跟班培訓(xùn)相結(jié)合，提升審計組人員專業(yè)水平。同時，加強對“兩委”主要干部、代理會計和報賬員的培訓(xùn)，提升審計監(jiān)督的意識。三是進一步嚴格按程序?qū)嵤徲嫛Ｔ搮^(qū)開展農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任審計，是嚴格按照“審前調(diào)查編制方案審計公示送達審計通知書被審計人承諾進行審計審計后聽取被審計單位及其負責(zé)人意見審計情況公示出具審計報告重大問題向區(qū)紀委等相關(guān)部門報告”的程序?qū)嵤┑?。年初召開村經(jīng)責(zé)審計工作安排暨培訓(xùn)會，審后要召開協(xié)調(diào)會，研究解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題。并適時召開經(jīng)驗交流會，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)借鑒先進鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計開展方式方法和先進村（社區(qū)）“三資”管理監(jiān)督制度。各單項審計都注重嚴把審計質(zhì)量，切實做到了四個清楚，即家底清楚，摸清被審計村（社區(qū)）“三資”主要情況，全面納入審計，確保審計實效；程序清楚，審計工作各個環(huán)節(jié)，都嚴格按照相關(guān)程序進行；內(nèi)容清楚，審計報告全面、真實、客觀地反映被審計村（社區(qū)）經(jīng)濟運行情況；結(jié)果清楚，如實反映被審計村（社區(qū)）主要干部任期經(jīng)濟責(zé)任。四是進一步強化審計后的整改督查。整改督查按照“三結(jié)合”原則進行，即村自查與區(qū)檢查組檢查相結(jié)合，審計結(jié)束后，各村（社區(qū)）開展“回頭看”自查活動；自查整改結(jié)束后，農(nóng)發(fā)、民政等相關(guān)職能部門組成檢查組進行重點抽查，嚴把審計質(zhì)量關(guān)。整改與建章立制相結(jié)合，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)村（社區(qū)）制定完善“三資”管理監(jiān)督制度，加強“三資”管理。整改與責(zé)任制考核相結(jié)合，區(qū)紀委組織開展審計情況的督查，并將督查情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，確保村（社區(qū)）經(jīng)濟責(zé)任審計落到實處。三、初步成效一是基本健全了農(nóng)村集體“三資”規(guī)范管理制度。過硬的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，倒逼推動了村級財務(wù)監(jiān)督管理制度建設(shè)，一批村（社區(qū)）在審計聯(lián)席會議成員單位指導(dǎo)下，相繼制定了村組財務(wù)制度、固定資產(chǎn)管理制度、財務(wù)檔案管理制度、村組收入及備用金制度、專用收據(jù)管理制度、財務(wù)收支預(yù)決算制度、財務(wù)公開制度等配套制度，經(jīng)村民議事會討論通過后執(zhí)行。制度建設(shè)進一步強化了會計監(jiān)督職能，提高了農(nóng)村會計信息質(zhì)量，確保了集體資金的有效使用，密切了農(nóng)村基層干部群眾關(guān)系，達到了給群眾一個明白、還干部一個清白的效果，促進了農(nóng)村基層社會的和諧穩(wěn)定。二是農(nóng)村工作干部廉潔自律意識明顯增強。通過加強“三資”管理制度建設(shè)，村社干部普遍增強了“三資”管理監(jiān)督意識，增強了“三資”規(guī)范管理的自覺性、主動性。通過加強審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違紀違法干部進行了查處，清除了害群之馬，也警示教育了其他村社干部，增強了廉潔自律意識，促進了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。三是促進了村級權(quán)力運行機制的完善。通過完善村級財務(wù)制度，在財務(wù)開支上實行村（社區(qū)）大額或臨時性開支由村黨組織討論提出、村民議事會或者村民代表大會審議、村委會執(zhí)行、監(jiān)督委員會列席開支審議會議進行監(jiān)督的權(quán)力運行模式，使村級其他權(quán)力的運行有了參照，建立起以黨支部為領(lǐng)導(dǎo)核心、村民議事會為決策機構(gòu)、村委會為執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督委員會為監(jiān)督機構(gòu)、集體經(jīng)濟組織為經(jīng)營機構(gòu)的民主管理、民主監(jiān)督模式，形成了以財務(wù)為核心的村務(wù)管理監(jiān)督新模式。四、幾點啟示一要注重制度的適用性和可操作性。青白江區(qū)通過建立審計人才庫，既解決了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計力量不足的問題，也解決了完全由本鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）安排審計人員進行審計打不過情面的問題，增強了審計實效。二要制度建設(shè)與經(jīng)責(zé)審計要互動。農(nóng)村集體“三資”管理中，過硬的制度要以過硬的審計來具體落實，過硬的審計反過來又促進制度建設(shè)的規(guī)范過硬。青白江區(qū)就針對農(nóng)村集體經(jīng)濟審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合村級財務(wù)管理實際，加強了配套制度建設(shè)，并用較為完整的配套制度，在保障“三資”規(guī)范管理的同時，也使審計結(jié)果認定有據(jù)可依。三要強化民主理財民主管理意識。規(guī)范集體經(jīng)濟組織民主理財、財務(wù)公開、審計監(jiān)督制度，促進農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè),是農(nóng)村集體“三資”規(guī)范管理的重點和難點。青白江區(qū)既強化民主理財小組審核制度，又建立了村務(wù)監(jiān)督委員會和村務(wù)公開監(jiān)督制度，較好地解決了民主理財、民主管理和群眾監(jiān)督的實現(xiàn)形式問題。在村級“三資”管理制度基本完善、權(quán)力運行機制基本健全的基礎(chǔ)上，村級財務(wù)開支、資產(chǎn)處置、資源開發(fā)利用已由過去鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意的方式，改為由村（社區(qū)）自行通過民主決策程序決定。送：新初、紅林、東洲、川平、修明、孫平、華章、小維、登來、楊偉、瑞武、嘉祥、志雄、澤南、有春、付毅、樂君、樹林同志，委領(lǐng)導(dǎo)，省委農(nóng)工委，省農(nóng)業(yè)廳，省畜牧食品局，省扶貧移民局，省供銷社，市委辦公廳，市人大常委會辦公廳，市政府辦公