銷售與收款流程財務(wù)制度、應(yīng)收賬款管理制度.doc

一、內(nèi)部：1、 客戶訂購單、2、 批準賒銷信用、3、 銷售單、4、 發(fā)運憑證二、往來：1、 與客戶核對發(fā)貨明細，2、 開發(fā)票：（1）、開票申請單、（2）、勾兌銷售明細表（3）、往來掛賬，確認銷售收入三、收款：（1）、銷售-對賬-收款-開票-記賬（2）、賒銷-對賬-開票-賬期-收款-銷賬四、總結(jié)：1、本月開票、回款匯總表（按期間按客戶分類提供）2、本月對賬、結(jié)算總結(jié)（按期間按客戶分類提供）3、應(yīng)收賬款賬齡與金額構(gòu)成分析等。銷售與收款流程財務(wù)制度第一條 目的。為加強規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程，加強銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特制定本制度。第二條 適用范圍。適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于銷售產(chǎn)成品、原材料等實物、維修產(chǎn)品的所有銷售與收款。第三條 管理方法。一、業(yè)務(wù)流程圖：二、財務(wù)處理流程：1、 客戶資料的新建和維護：按經(jīng)銷售部門批準客戶資料表新建和更新表，新建和更新客戶編碼并錄入相關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號信息等相關(guān)資料。并及時將客戶編號發(fā)郵件給銷售部門的相關(guān)人員。財務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。2、 開具發(fā)票確認收入：（1）收入確認的條件，收入確認原則：1） 收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)（Realized or Realizable）； 2） 收入已經(jīng)賺取（Earned）時才予以確認。3） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；4） 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；5） 收入的金額能夠可靠地計量； 6） 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 7） 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；具體業(yè)務(wù)財務(wù)收入確認條件：銷售定單、發(fā)貨單（客戶或授權(quán)人員員簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時點和條件開具）。（2）具體開具發(fā)票的流程1） 核對銷售定單、發(fā)貨單：a)核對企業(yè)的銷售定單、發(fā)貨單據(jù)，與客戶溝通對賬，主要核對數(shù)量和價格是否相符。b)開具發(fā)票：核對正確后開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷發(fā)票等。c)寄送發(fā)票給客戶：并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)及時交到客戶處，確認客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。（3）會計處理：及時按發(fā)票及時進行賬務(wù)處理。（4）收款銷賬：出納在收回貨款后，由往來會計向客戶直接或通過相關(guān)部門要求付款明細，按發(fā)票對應(yīng)收賬款進行及時的核銷。（5）月未結(jié)賬對賬：a)月未銷售數(shù)量的核對：結(jié)賬前與成本會計一起核對本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉數(shù)量,對平后結(jié)賬；b)月未銷售單價的核對：結(jié)賬前按客戶核對本月所有開具發(fā)票的價格；c)對倉庫本月出貨單簽收原件進行核對；d) 庫存盤點。倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應(yīng)及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（6）客戶對賬單：按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細到發(fā)票的應(yīng)收賬款對賬單發(fā)給客戶進行核對。（7）逾期貨款催收：每周對客戶逾未付款部份發(fā)票，及時將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理.3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點： 步驟控制點管理控制要件不相容崗位管理控制權(quán)責(zé)檢查提示1.銷售計劃編制與審定1.1 客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。 銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離檢查訂單內(nèi)容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、承接與審核是否分離。1.2 編制、審定銷售計劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。銷售計劃及相關(guān)編制依據(jù)參見權(quán)責(zé)指引檢查銷售計劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)2.銷售方案確定與合同簽訂2.1 銷售談判。根據(jù)銷售政策需進行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。 銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價機制。2.2 價格確認。符合價格政策的定價由銷售部門負責(zé)人審定，未按價格政策的定價應(yīng)按權(quán)責(zé)指引審定。 產(chǎn)品價目表，價格調(diào)整通知參見權(quán)責(zé)指引檢查產(chǎn)品銷售價格是否符合總部或企業(yè)制定的價格政策2.3 賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù),銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審定。 信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件賒銷方案編制與信用審核分離參見權(quán)責(zé)指引檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離2.4 合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財會等部門審查并提出意見，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財會等部門。銷售合同審核件，授權(quán)委托書參見權(quán)責(zé)指引檢查有無相關(guān)部門審核意見，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。2.5 合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。審核意見，合同補充協(xié)議（或合同變更單）等資料參見權(quán)責(zé)指引檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。3.銷售發(fā)貨3.1 銷售通知與核實。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等），報銷售部門負責(zé)人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認資料）進行核實（重點核實客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實產(chǎn)品價格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價格政策是否一致等）。 銷售通知單、產(chǎn)品價目表、銷售合同銷售通知單的編制與審核分離檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負責(zé)人審簽，財會部門是否按相關(guān)要求核實。3.2 組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財會部門核實的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)貨單核實發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。 發(fā)貨單、倉儲臺賬、計量記錄發(fā)貨與復(fù)核分離檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。3.銷售發(fā)貨3.3 銷售退回與折讓處理。銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)責(zé)指引審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。 銷售退回與折讓管理辦法，銷售退回申請，檢驗證明，退貨接收報告，折讓審批件，會計記錄檢驗與清點入庫分離參見權(quán)責(zé)指引檢查銷售退回與折讓是否符合規(guī)定，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點，賬務(wù)處理是否及時正確。4.銷售款項收取(催收)4.1 銷售收款與發(fā)票開具。財會部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認收入，及時收取款項（通過金稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并作賬務(wù)處理。銷售收款應(yīng)當通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。會計記錄及相關(guān)資料收款與發(fā)票開具與銷售分離檢查收入確認與收款是否及時，銷售發(fā)票是否通過金稅系統(tǒng)開具，收款、發(fā)票開具與銷售是否分離，銷售收款是否通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。4.2 賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺賬，及時與財會部門核對款項到賬情況，會同財會部門及時監(jiān)控賒銷回款，結(jié)清賒銷事項。財會部門應(yīng)對逾期欠款及時向銷售部門提出預(yù)警。賒銷管理臺賬檢查銷售部門是否建立賒銷臺賬，相關(guān)記錄是否完整，是否會同財會部門對賒銷事項進行動態(tài)監(jiān)控4.3 欠款催收。對逾期欠款，銷售部門應(yīng)會同財會部門制訂相應(yīng)措施，落實催收責(zé)任，及時組織催收。催收措施與記錄檢查有無催收記錄、催收是否及時、責(zé)任是否落實。5.盤點對賬5.1 庫存盤點。倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應(yīng)及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 庫存盤點表，差異情況報告等資料盤點與監(jiān)盤分離檢查是否每月進行庫存盤點，實物保管是否妥善，盤點資料是否完整、簽字是否齊全，盤存差異處理是否及時規(guī)范。5.2 往來對賬。銷售部門會同財會部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，差異情況應(yīng)查明原因及時處理。對賬(函證)資料，差異原因分析報告對賬與復(fù)核分離檢查有無定期對賬(函證)資料，是否經(jīng)復(fù)核，差異情況有無原因分析，處理是否及時規(guī)范。6.分析與考核6.1 分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。銷售部門應(yīng)會同有關(guān)部門每月對產(chǎn)品銷售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、貨款收取及催收等情況進行全面分析，并向企業(yè)有關(guān)會議報告。分析資料檢查每月有無分析資料，有無向有關(guān)會議報告的記錄。6.2 考核。企業(yè)應(yīng)建立與銷售相關(guān)的考核辦法，定期對銷售計劃的完成、價格的執(zhí)行及貨款回收等情況進行考核。考核資料檢查是否定期考核。第四條 附則。1.本制度由公司財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理核準簽發(fā)，自發(fā)文之日起實施執(zhí)行，未盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準。2.本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。應(yīng)收賬款管理制度一、賒銷業(yè)務(wù)管理第1條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。第2條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第3條 應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第4條 應(yīng)收賬款超過信用期限日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第5條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第6條 銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。二、 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第7條 應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后日前提供一份當月尚未收款的應(yīng)收賬款賬齡明細表，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。第8條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第9條 銷售部應(yīng)嚴格按照信用額度表和財務(wù)部門的應(yīng)收賬款賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第10條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。第11條 銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。第12條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第13條 銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。第14條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。1收款不報或積壓收款。2退貨不報或積壓退貨。 3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4代銷其他廠家產(chǎn)品。5截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。三、 應(yīng)收賬款交接第15條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。第16條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。第17條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第18條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責(zé)任。第19條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。第20條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第21條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第22條