3 經(jīng)營管理制度l.doc

2、 制度管理 經(jīng)營管理制度 行政人事管理制度 股權(quán)投資管理制度 債權(quán)投資管理制度 咨詢管理制度經(jīng)營管理制度第一章 規(guī)劃管理制度1. 目的：為從整體性、長期性、系統(tǒng)性規(guī)劃集團事業(yè)，實施全員目標管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團公司及子公司3. 管理要求：3.1 三至五年規(guī)劃由董事會秘書組織編制，經(jīng)集團公司董事會批準實施。3.2 年度工作計劃依據(jù)規(guī)劃由各單位組織編制，于每年11月上報至集團公司財務管理部，經(jīng)審核匯總報董事會批準，于次年1月1日實施。3.3 年度工作計劃在實施過程如出現(xiàn)不可抗力因素可向董事會申請做出相應調(diào)適。4.規(guī)劃的具體內(nèi)容：4.1 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；4.2 品牌發(fā)展規(guī)劃；4.3 市場拓展規(guī)劃；4.4 股權(quán)、債權(quán)投資規(guī)劃；4.5 平臺建設(shè)規(guī)劃；4.6 C I系統(tǒng)規(guī)劃；4.7 人力資源規(guī)劃。5. 管理流程：5.1 目標管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄 董 事 會確定3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃記1標1子公司總經(jīng)理辦計劃年度指標集團財務管理部預測年度指標記2標2記2標2 集團經(jīng)營班子研討年度指標記2標2董 事 會批 準 子 公 司簽 訂 記3記3標11.切實可行2.董事會批準標2 1.實現(xiàn)公司年度基本收益率2.實事求是，合理計劃并測算收入、費用、稅金、利潤、成本記11.三-五年戰(zhàn)略規(guī)劃記21.年度經(jīng)營指標，預算表記31.年度目標責任書第2章 財務管理制度集團公司財務管理部負責集團的籌資、投資、資本運營與收益分配，財務管理突出戰(zhàn)略性。中吉大地集團的財務管理部實行“四統(tǒng)一分”，“四統(tǒng)”即機構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)一，“一分”即核算分離。第1節(jié) 全面預算管理制度1.目的：在集團公司戰(zhàn)略目標的指導下，為合理利用企業(yè)資源，提高經(jīng)濟效益，加強資金管理，控制成本費用，提高集團經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：3.1子公司總經(jīng)理作為子公司全面預算管理執(zhí)行的第一責任人。3.2 財務人員作為全面預算管理的監(jiān)督責任人。4.預算審批：4.1 年度預算的審批機構(gòu)為董事會。4.2 計劃外資金審批是在全年預算中沒有填報或者在全年預算中填報但不是在當月發(fā)生的，必須申請計劃外資金審批。4.3 預算執(zhí)行分析：子公司按月向集團公司財務管理部報送預算執(zhí)行表，集團公司財務管理部匯總后向總裁報送。子公司按季度編寫預算執(zhí)行分析報告。5. 管理流程：5.1 年度預算管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄董 事 會下達年度目標標1記1 財務管理部 下發(fā)財務預算模板記2標2 子公司 編制年度預算標3記3不合格 財務管理部 審核記3標4合格 董 事 會 批 準 記4標5 子 公 司確 認標6記5 標11.符合行業(yè)投資回報率2.根據(jù)當年財務指標預測下一年財務指標3.結(jié)合子公司意見4.每年12月1日以書面形式下達標21.與年度目標一同下發(fā)2.內(nèi)容滿足財務指標測算標31.總經(jīng)理組織各部門根據(jù)指標確定收入、成本、費用、利潤、投資額及經(jīng)營管理措施2.按月進行分解3.各子公司財務人員匯總上報4.每年12月15日前上報標41.指標分解到月2.計算準確3.12月20日前提交董事會標51.12月26日前審議完畢標6 1.12月31日前確認簽字記11.年度財務指標說明書記21.預算模板電子表格記31.年度預算指標分解明細表2.年度、季度經(jīng)營管理指標書記41.董事會決議記51.目標責任書 第2節(jié) 財務垂直管理制度1.目的：為加強集團財務管理，保障財務人員依法履行職責，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監(jiān)、會計、出納4.管理要求：4.1 管理原則：子公司財務人員實行集團公司委派制，行政及業(yè)務上均歸屬集團公司財務管理部統(tǒng)一領(lǐng)導，日常參與子公司運營工作。4.2 績效考核：財務總監(jiān)負責對財務人員的考核。4.3 日常管理：按照集團公司財務管理制度的要求，做好會計核算工作，認真落實審核和審批工作，對越權(quán)、超預算或手續(xù)不完整的事項不予報銷，并向報銷人做出解釋，同時根據(jù)情況向財務總監(jiān)做出匯報。4.4 財務報表：財務人員于每月4日向集團公司財務管理部提交所在公司上月的財務報表及預算執(zhí)行表、資金計劃執(zhí)行表、往來明細表等報表。報表的準確率、及時率均計入每月工作考核。4.5財務例會：每月6日召開。4.6 凡屬于財務職能本身的工作，財務管理部不受本級單位干涉，子公司總經(jīng)理和其他部門人員應積極配合財務人員開展財務工作。4.7 子公司財務人員接受所在公司行政管理。在日常工作中表現(xiàn)突出者，享受所在公司員工平等獎勵權(quán)。子公司由于個人違紀等原因，對子公司財務人員進行處罰的，應上報集團公司財務管理部。4.8 財務交接：財務人員因工作變動或離職，需將本人所經(jīng)管的財務工作全部移交給接替人員。子公司會計人員交接由集團公司財務管理部派人負責監(jiān)交，子公司出納人員交接由子公司會計監(jiān)交。第3節(jié) 資金管理制度1.目的：為統(tǒng)一管理、合理調(diào)配集團資金，保證資金安全和高效使用，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責任人：財務總監(jiān)、會計、出納4.管理要求：4.1資金管理實行收支兩條線，子公司不得私自截留、不得坐支，對于特殊情況，子公司應立即上報集團公司財務管理部。4.2子公司資金的使用實行預算內(nèi)審批，無審批不得擅自使用。4.3公司資金不得對外拆借；特殊情況經(jīng)董事長批準。4.4子公司開設(shè)賬戶，必須經(jīng)集團公司財務管理部批準，任何單位或個人不得以公司名義私自開設(shè)賬戶。4.5 子公司銀行賬戶應開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，操作、復核權(quán)限由出納和會計分別掌管。每月最后一個工作日由出納出具現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計復核。4.6 出納應及時根據(jù)經(jīng)審批的資金支出計劃及項目資金審批單進行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付，嚴禁現(xiàn)金坐支。4.7 資金管理實行日報制，子公司出納于每日16：30前，向集團公司財務管理部上報“資金日報表”，集團公司財務管理部出納于次日上午同時上報財務總監(jiān)、董事長。4.8資金計劃外10萬元以下的由總裁辦審批；10萬元以上（含10萬元）的須經(jīng)董事會審批；批準后列入次月資金計劃內(nèi)。5. 管理流程：5.1 月度資金計劃管理流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄子公司財務管理部 編 制 記1標1集團財務管理部審核匯總記2標2 標3記1集團經(jīng)營班子 審 議記1標4總 裁 辦 審 批 記1標5子 公 司 組織落實標11.根據(jù)年度預算，按照下月實際收支編制資金計劃2.資金計劃中應包含以前月度已審批但未支付的款項3.每月25日上報集團財務管理部標21.根據(jù)全年預算進行審核2.根據(jù)整體收支情況進行資金使用平衡標31.會議由財務總監(jiān)主持，總裁、子公司總經(jīng)理、會計參會標42.每月27日召開1.各級責任人簽字2.當月底前審批完成3.在資金計劃表上簽字標51. 依據(jù)經(jīng)審批的資金計劃記11.月度資金計劃表記21.月度資金計劃匯總暨資金平衡表第4節(jié) 項目投資分析制度1.目的：為企業(yè)投資做財務分析工作，使用財務指標確定被投資企業(yè)、被投資項目的財務狀況及整體的經(jīng)濟價值，特制定本制度。2.適用范圍：股權(quán)投資、信用貸款、抵押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務。3.責任人：財務總監(jiān)、會計4.管理要求：4.1正確使用財務指標，采用的財務數(shù)據(jù)要真實、連貫、準確，根據(jù)計算出的指標數(shù)值應客觀公正的綜合分析項目可行性。4.2對被投資企業(yè)出具的所有財務資料要復印留存。4.3出具財務分析報告，內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、經(jīng)營狀況、財務指標、資金缺口、未來利潤預測、未來資金來源、還款能力、財務角度分析結(jié)果等。5.投資四階段要求：5.1項目預選立項階段事項：監(jiān)控行業(yè)政策風險、市場趨勢判斷、市場風險、企業(yè)市場信譽及誠信度、監(jiān)控技術(shù)風險。5.2項目調(diào)查核準階段事項：調(diào)查行業(yè)市場風險、調(diào)查業(yè)務經(jīng)營風險、各項財務風險、項目技術(shù)風險、法律風險、治理結(jié)構(gòu)及管理決策風險、融資使用目的和投向風險、稅務風險、誠信風險。5.3董事會決議階段事項：監(jiān)控投資進入時機、投資價格合理性及安全邊際、投資結(jié)構(gòu)科學性與合法性、未來投資退出方案及預期收益、投資條款合法性合理性嚴密性、投資者保護條款的合法性和可實施性。5.4投后管理階段事項：監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風險、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)風險、企業(yè)控股股東和經(jīng)營團隊道德風險、重大決策的董事會決議程序、資本市場風險、行業(yè)政策風險、影響上市的潛在風險、監(jiān)管漏洞風險。第5節(jié) 股利分配制度1.目的：依據(jù)公司法及公司章程的規(guī)定，為向公司股東分派好股利，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責任人：3.1財務人員負責擬定股利分配方案及具體執(zhí)行工作。3.2 董事會負責批準股利分配方案。4.管理要求：4.1股利分配是指公司向股東分派股利，是企業(yè)利潤分配的一部分。子公司股利分配政策采用公司剩余股利政策。4.2 利潤分配的順序： 4.2.1 計算可供分配的利潤。將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(shù)（即虧損），則不能進行后續(xù)分配；如果可供分配利潤為正數(shù)（即本年累計盈利），則進行后續(xù)分配。4.2.2 計提法定公積金。按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤計提法定公積金，計提比例是10%，只有不存在年初累計虧損時，才能按本年稅后利潤計算應提取數(shù)。當公積金累計額達到公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取。4.2.3 嚴格按照利潤分配的順序,禁止在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤，否則必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還公司。4.3 股東股利的分配：4.3.1 按照股東大會決議的股東持股比例，進行股利分配。第6節(jié) 報銷及付款管理制度1.目的：為規(guī)范財務付款，提高工作效率，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：3.1各級財務人員負責審核各項手續(xù)的完整性及合規(guī)性，嚴把付款關(guān)。3.2 集團公司總裁、子公司總經(jīng)理負責審核資金支出的合理性，嚴控不合理支出。4.管理要求：4.1實行每周固定報銷制。每周二、四為員工簽字報銷時間，其他時間不安排簽字報銷。項目資金不受時間限制。4.2現(xiàn)金結(jié)算起點設(shè)定為2000元，結(jié)算起點以上的支出不得以現(xiàn)金方式結(jié)算，特殊情況報經(jīng)財務總監(jiān)批準。各部門做好付款安排，提前1天向財務管理部通報付款額度。4.3 實行付款計劃審批制。日常付款須有經(jīng)總裁簽批的月度資金計劃；對于突發(fā)事件付款，經(jīng)董事長批準，事后履行相關(guān)審批手續(xù)。5. 管理流程：5.1 子公司項目資金支付流程:流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄客戶經(jīng)理申 請記1標1記1標2會 計 復 核財務總監(jiān) 審 核標2記1 記1標2子公司總經(jīng)理簽 批總 裁簽 批記1標2標3記2出 納 付款、登記會 計 記 帳記3標4標11.持當票或借款合同或投資協(xié)議（正式文本）2.持借款人借條（法人需蓋公章）標21.業(yè)務審批單簽字齊全 2.依據(jù)財務規(guī)定核對財務數(shù)據(jù)3.簽字確認標31.核對內(nèi)容2.簽字齊全3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章、現(xiàn)金收付訖章6.建檔保存項目資金支付的一切手續(xù) 標41.按公司財務制度進行賬務處理記11.當票（貸款合同）2.借條記21.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳第7節(jié) 費用管理制度1.目的：為保障正常運行，加強費用管控，合理安排費用支出，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：總裁、子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、會計及出納4.管理要求：4.1報銷人提供的發(fā)票要求正規(guī)真實，金額大小寫準確，公司名稱正確。報銷單要求用黑色碳素筆填寫，報銷單上時間、事由、金額等完整不得有落項，原始憑證要求粘貼整齊。4.2費用審批嚴格按照資金計劃，超出部分必須辦理計劃外資金審批，否則財務管理部不予報銷。4.3子公司費用由子公司總經(jīng)理負責最終審批；集團公司費用由總裁負責最終審批。5. 差旅費規(guī)定：5.1交通費:5.1.1 夜間乘坐火車超過6小時或連續(xù)乘車10小時以上者可以報銷硬臥車票；特殊情況，經(jīng)總裁批準，可據(jù)實報銷。5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再報銷交通費；5.1.3 行包托運費、行包寄存費、訂票費、補票費、保險費等可視情況據(jù)實報銷。5.1.4帶車出差，需經(jīng)總裁批準油費按里程油耗報銷。5.2 住宿費:5.2.1 住宿費在規(guī)定標準內(nèi)的，憑票據(jù)實報實銷，超支部分個人承擔；5.2.2 級別不同人員同時出差，住宿標準可隨高級別計算，其他項目按正常標準補助；5.2.3 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，節(jié)約部分則按50%計發(fā)給個人；5.2.4 差旅費不適用于小貸公司日常業(yè)務出差發(fā)生的費用。5.3 出差補助:5.3.1凡外出學習或參加會議，食宿費包含在會議費內(nèi)的，憑會議發(fā)票報銷(附會議邀請函或?qū)W習通知)，其食宿補助不再另行支付。5.3.2 凡享受出差補助的，不再報銷相關(guān)費用。5.3.3 當天往返的，每天只予以補助20元，不再享受其他補助。5.3.4出差期間發(fā)生的招待費，票據(jù)均應單獨填寫，并按照費用審批制度中的招待費項目另行審批，并在其伙食補助中適當扣除。5.4 出差審批:5.4.1員工出差前，須到企業(yè)管理部領(lǐng)取并填寫出差審批單，并根據(jù)需要預借差旅費，于報銷差旅費時扣回。5.5 其他規(guī)定:5.5.1出差超過規(guī)定行程和時間，差旅費不予報銷；5.5.2子公司不得為集團公司及其他子公司人員報銷差旅費用。5.6 費用報銷:5.6.1 報銷差旅費時必須填寫差旅費報銷單，各欄目填寫完整，不得漏項；5.6.2 伙食費為定額補貼，根據(jù)標準直接計算發(fā)放；市內(nèi)交通費為限額補貼，必須提供相應發(fā)票。5.7差旅費日報銷標準：區(qū) 域項 目董事長總裁集團公司副總子公司總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理員 工省內(nèi)城市住宿費實報實銷300元200元150元市內(nèi)交通費50元40元30元伙食費50元50元50元省會城市及經(jīng)濟發(fā)達城區(qū)住宿費500元400元280元市內(nèi)交通費80元60元40元伙食費80元80元80元 6.管理流程：6.1費用報銷流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄員 工 填寫報銷單標1記1部門經(jīng)理 審 核標1記1記1標1會 計 復 核記1財務總監(jiān) 簽 批標1標1記1總 經(jīng) 理簽 批 出 納 復核、付款、登記標2記2記3標3會 計 記 帳Yn 標11.總裁簽批的月度資金計劃2.報銷票據(jù)真實、準確、完整3.票據(jù)粘貼符合要求4.報銷費用為辦公用品、設(shè)施的需到企業(yè)管理部辦理出、入庫手續(xù)，報銷同時附出、入庫單標21.總裁簽批的月度資金計劃2.簽字齊全3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章現(xiàn)金收付訖章標31.依據(jù)財務制度及相關(guān)科目記11.報銷單2.出、入庫單1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿記3記21.財務帳第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度1.目的:為加強固定資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司 3.責任人：資產(chǎn)保管及使用人、子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、會計4.管理要求：4.1固定資產(chǎn)定義：單位價值在1000元以上的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理所持有的，使用壽命超過一個會計年度的確認為固定資產(chǎn)。4.2固定資產(chǎn)折舊:折舊方法采用平均年限法，殘值率5%。 4.3 固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)類別房屋機器設(shè)備交通運輸工具電子設(shè)備其他折舊年限（年）3010835預計殘值率5%5%5%5%5%4.4固定資產(chǎn)采購或自建，必須在年度預算額度之內(nèi)，因特殊情況必須臨時增加的，應報請集團公司董事會批準，否則不得采購或自建。4.5固定資產(chǎn)購入或者固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)后，應由使用部門、采購部門、財務部門進行聯(lián)合驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”,財務人員對該資產(chǎn)進行編號，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，填制卡片，確定保管人。4.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：調(diào)出公司填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”， 財務人員填寫該項固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值，連同其他的調(diào)撥文件一同發(fā)給調(diào)入公司，調(diào)入公司財務人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單登記臺賬，確定保管人。4.7固定資產(chǎn)處置及報廢：由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，由財務管理部會同相關(guān)部門進行殘值核算，由財務管理部組織報請董事會審批后，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的賬務處理。4.8固定資產(chǎn)的盤點要求：半年盤點一次，每年集團公司財務管理部組織清查一次。4.9盤點責任：財務管理部組織盤點并出具盤點報表。5.管理流程：5.1 子公司采購固定資產(chǎn)報銷流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄標1記1采購人員 報銷 記1標1部門經(jīng)理 審 核會 計復 核 會計 復核記1標1財務總監(jiān)審 批 記1標1總經(jīng)理 批 準 記1標1出 納 付款、登記記2標2會 計 登記入賬標 3記3標11.總裁批準的月度資金計劃2.持有效合同文本3.報銷票據(jù)真實、準確、完整4.票據(jù)粘貼符合要求標22 1.簽字齊全2.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬3.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼4.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章現(xiàn)金收付訖章5.建檔保存采購合同標31.依據(jù)財務管理制度及相關(guān)科目記11.報銷單2.資產(chǎn)驗收單（出入庫單）3.采購合同記22 1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳第9節(jié) 存貨、低值易耗品管理制度1.目的：為加強存貨（當品等）、低值易耗品管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：低值易耗品使用人及保管人、負責存貨的庫管員、會計、子公司總經(jīng)理4.低值易耗品管理要求：4.1低值易耗品定義：指單位價值在200元以上，不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如工具、小件辦公家具、勞動保護用品等。 4.2低值易耗品賬務處理：在購置時按實際購價入帳，攤銷時采用一次攤銷法直接計入相關(guān)費用。4.3設(shè)置專門臺帳由企業(yè)管理部負責低值易耗品的日常管理。4.4低值易耗品購入時由企業(yè)管理部登記臺賬，確定保管人。 4.5調(diào)撥時，重新登記臺賬，確定保管人。4.6報廢時，由子公司總經(jīng)理最終審批確認。4.7低值易耗品的盤點要求：半年盤點一次，每年集團公司財務管理部組織清查一次。5.存貨管理要求：5.1 倉庫的庫管人員（即法務專員、出納員）根據(jù)每日當票或者出入庫單按照存貨明細由出納員分別登記保管賬，確保賬實相符。會計每月月底與庫管人員核對賬，確保賬賬相符。5.2 存貨的盤點：每月月底會計與庫管人員根據(jù)存貨明細賬進行盤點，如有差異及時向財務總監(jiān)及子公司總經(jīng)理匯報。5.3 盤點負責人員：財務管理部組織盤點并出具盤點報表。6.管理流程：6.1低值易耗品報銷流程：流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄記1采購員 填寫報銷單標1 標1記1部門經(jīng)理 審 核 會 計 復 核記1標1標1記1 財務總監(jiān) 批 準標1記1 總 經(jīng) 理 批 準 出 納 付款、登記記2標2標 3記3會 計 登記入賬標11.總裁簽批的月度資金計劃2.報銷票據(jù)真實、準確、 完整3.票據(jù)粘貼符合要求4.到企業(yè)管理部辦理出、入庫手續(xù) 標221.簽字齊全2.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批3.支票支付，應登記支票簿4.在報銷憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬收付訖章、現(xiàn)金收付訖章標31.依據(jù)財務管理制度及相關(guān)科目記11.報銷單2.出、入庫單記22 1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳 第十節(jié) 借款及往來帳管理制度1.目的：為加強個人借款，規(guī)范往來帳管理，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：會計、財務總監(jiān)、子公司總經(jīng)理4.管理要求：4.1在資金計劃內(nèi)，員工因公需用款項或支付公司費用等可向公司借款。不在資金計劃內(nèi)的必須有計劃外資金審批單。員工因公借款在月末（或超過30日）沒有沖帳的，停發(fā)工資。實行一事一畢原則，經(jīng)辦人必須及時報銷或掛賬處理。4.2內(nèi)部間往來款項要求每月核對一次，保證往來帳余額一致；外部往來要求至少每半年核對一次。4.3 出納收到員工以現(xiàn)金方式、銀行存款方式還款的，及時為員工開具收款收據(jù)，并附在原始憑證上；會計收到員工以票據(jù)方式?jīng)_賬的，為員工開具收到發(fā)票收據(jù)，并附在原始憑證上。5. 管理流程：5.1借款流程:流 程 圖執(zhí) 行 標 準記 錄員 工 借 款記1標1標1記1部門經(jīng)理 審 核會 計 復 核記1標1財務總監(jiān) 審 批記1標1記1標1子公司總經(jīng)理批 準記2標2出 納 審核、付款、登記會 計 賬務處理記3標3 標11.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批2.按單據(jù)格式填寫3.采購借款需提供采購合同或已審批采購申請明細表標21.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批2.簽字齊全3.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼4.在報銷憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章或現(xiàn)金收付訖章5.登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬標31.簽字齊全2.按公司財務管理制度進行賬務處理記11. 借款單2. 采購申請明細表3. 采購合同記21.支票存根、電匯憑證2.支票登記薄3.現(xiàn)金日記賬4.銀行存款日記賬記31.記賬憑證2.財務帳第11節(jié) 稅務管理制度1.目的：為了能夠依照國家稅法規(guī)定按時繳稅、規(guī)避風險，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監(jiān)、會計4.管理要求：4.1 增值稅方面：準確核算進項稅額、銷項稅額，及時進行納稅申報，不得將虛假發(fā)票進行抵扣、入賬處理，不得偷漏稅款。4.2 營業(yè)稅方面：子公司的咨詢收入、典當和小額貸款公司利息及相應手續(xù)費等收入應及時入賬，按照法定稅率交納稅款，不得私自截留及形成賬外資金，避免產(chǎn)生稅務風險。4.3 個人所得稅方面：集團公司、子公司員工發(fā)放的薪資、獎金均應依據(jù)個人所得稅法，交納個人所得稅。4.4 房產(chǎn)稅、土地使用稅方面：產(chǎn)權(quán)屬集團公司所有，子公司使用的房產(chǎn)、土地，按照稅法的規(guī)定，由使用人交納。集團公司提供房屋原值、土地使用面積，由子公司向當?shù)囟悇諜C關(guān)繳納。4.5 企業(yè)所得稅方面：各級財務人員在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告及業(yè)務宣傳費、捐贈支出，各種罰款、滯納金以及視同銷售的業(yè)務進行納稅調(diào)整，使之符合稅法規(guī)定。第12節(jié) 收入管理制度1.目的：為加強收入管理，保證收入的安全完整，特制定本制度。2適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監(jiān)、會計、出納4.管理要求:4.1 抵（質(zhì)）押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔保而貸出的款項或以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設(shè)立分戶。4.2當戶于當期內(nèi)或續(xù)當期內(nèi)贖回典當物品及償還貸款時，典當及小額貸款公司收回當金及貸款同時確認貸款利息收入。公司收到管理費時同時確認管理費收入。資產(chǎn)負債表日，公司應按合同利率計算確定的應收未收利息確認貸款利息收入。4.3典當及小額貸款公司在年底計提貸款損失準備金，計提貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額1%。4.4對于一次就能完成的勞務收入，在勞務完成時或開票時即確認收入；而對于需要較長的時間才能完成的勞務，會存在跨越一個會計年度的情況，為了準確確定每一會計年度的收入及相關(guān)的成本費用，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，如能對提供勞務的交易結(jié)果可靠計量，應按完工百分比法確認相關(guān)的勞務收入。4.5現(xiàn)金收入，每日按時、足額存入銀行指定賬戶。4.6對于當日收入未能及時存入銀行的，由兩人當面清點后，放入保險柜中。原則上保險柜存放現(xiàn)金不得超過5000元。4.7存、取超過5000元現(xiàn)金時，應配備專車，至少兩人以上護送，不得中途下車、停留或捎辦其他事項，否則按違紀處理，產(chǎn)生的損失由責任人全額承擔。 第十三節(jié) 財務檔案管理制度1.目的：為理順財務檔案管理，保證財務資料規(guī)范統(tǒng)一、安全有序，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人:財務總監(jiān)、會計、出納4.管理要求:4.1 財務檔案范圍：憑證、紙質(zhì)賬簿、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、發(fā)票、收據(jù)、財務報表、審計報告、驗資報告、評估報告、年度企業(yè)所得稅匯算資料、文件、各類合同、結(jié)算單、外出經(jīng)營活動證明、財務人員移交清單、其他稅務及銀行資料等。4.2 具備歸檔條件的所有財務檔案應在一個會計年度結(jié)束后一年內(nèi)整理歸檔，移交檔案室進行統(tǒng)一保管。電算化生成的各類賬簿按年度集中打印裝訂成冊，在規(guī)定時間內(nèi)移交檔案室。4.3指定專人負責財務檔案保管工作，建立財務檔案登記簿，所移交財務檔案應逐項登記，移交人員及檔案保管員分別簽字確認。4.4 財務檔案借閱應辦理相應借閱手續(xù)。4.5 財務檔案保管期限按會計法執(zhí)行。第14節(jié) 審計管理制度1. 目的:為加強內(nèi)部控制，提供經(jīng)營管理評價建議和信息服務，促進公司改善運營效率，特制定本制度。2.適用范圍:集團公司及子公司3.責任人：財務總監(jiān)、會計4.管理要求：4.1 審計人員構(gòu)成：集團公司財務總監(jiān)和會計，每次審計由2人構(gòu)成。4.2.審計權(quán)限：4.2.1 有權(quán)要求被審計部門或公司按時報送財務計劃、預算、決算、財務報表以及其他有關(guān)資料。4.2.2 有權(quán)參加公司和被審計單位的有關(guān)會議。4.2.3 有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)以前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。4.2.4 有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復印、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位，部門和個人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。4.2.5 對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導或有關(guān)部門做出臨時的制止決定。4.2.6 對拒絕、阻撓和破壞審