會計準則中央電大 形考任務三97分.doc

形考三_0020一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）得分：401.企業(yè)對外銷售需要安裝的商品時，若安裝和檢驗屬于銷售合同的重要組成部分，則確認該商品銷售收入的時間是（ ）。 知識點8.3.1特殊情況下商品銷售的計量及會計處理A. 商品運抵并開始安裝時B. 發(fā)出商品時C. 商品安裝完畢并檢驗合格時D. 收到商品銷售貨款時滿分：2分2. 下列項目中，不屬于借款費用的是（ ）。知識點9.1.1借款費用的概念A. 外幣借款發(fā)生的匯兌損失B. 發(fā)行公司債券的印刷費C. 發(fā)行公司股票的傭金D. 借款的手續(xù)費滿分：2分3.甲公司2003年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元；至2003年12月31日，實際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占預計總成本的百分比確定勞務完成程度。在年末確認勞務收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴重的財務危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2003年度應確認的勞務收入為（）萬元。知識點8.2.3提供勞務收入的確認A. 228.55B. 160C. 150D. 10滿分：2分4. 2010年1月2日，某公司為建設(shè)一條新的生產(chǎn)線，發(fā)行50 000 000元的長期債券。與證券公司簽署的協(xié)議規(guī)定：該批長期債券委托證券公司代理發(fā)行，發(fā)行手續(xù)費為發(fā)行總額的 3%，公司另外支付咨詢費、公證費等計8000元。公司因借款而發(fā)生的輔助費用為（ ）元。知識點9.1.1借款費用的概念A. 1508000 B. 8000C. 1500000D. 1492000滿分：2分5.下列說法中正確的 （ ） 知識點8.2.2銷售商品收入的計量A. 在銷售商品時，企業(yè)通常應按從購貨方已收或應付的合同/協(xié)議價款確定銷售商品收入金額B. 在銷售商品時，如果合同或協(xié)議采用遞延方式的，應按合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額C. 在會計實務中，應收合同或協(xié)議價款與公允價值之間的差額，應采用直線法進行攤銷 D. 對于采用遞延方式分期收款、具有融資性質(zhì)的銷售商品，在滿足收入確認條件時，企業(yè)應將應收合同或協(xié)議價款與商品銷售成本之間的差額，采用實際利率法攤銷 滿分：2分6.2007年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%.不考慮其他因素，甲公司2007年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（ ）（四舍五入取整數(shù)） 知識點8.3.1特殊情況下商品銷售的計量及會計處理A. 800萬元B. 842萬元C. 1000萬元D. 1170萬元滿分：2分7.甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2009年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2010年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2009年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素。2009年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的有（ ） 知識點7.3.1或有事項的計量A. 確認預計負債20萬元B. 確認預計負債30萬元C. 確認存貨跌價準備20萬元D. 確認存貨跌價準備30萬元滿分：2分8. 甲公司為建造固定資產(chǎn)于2008年1月1日專門發(fā)行的2年期公司債券，實際收到款項2 072.59萬元，債券面值2 000萬元，每半年付息一次，到期還本，半年票面利率5，半年實際利率4。甲公司6月30日和12月31日計提利息費用、攤銷溢折價金額，并計算應予以資本化金額。該固定資產(chǎn)的建造于2008年1月1日正式開工興建。2008年1月1日，支付工程進度款2 072.59萬元；該企業(yè)2008年6月30日及12月31日專門借款資本化利息分別是（ ）萬元和（ ）萬元。知識點9.3.1借款溢價或者折價的攤銷采用實際利率法A. 82.9082.22 B. 100 100 C. 103.97 98.43D. 82.90 83.58 滿分：2分9.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，對某項勞務，如不能可靠地估計所提供勞務的交易結(jié)果，則對該項勞務正確的會計處理是（ ）。知識點8.2.3提供勞務收入的確認A. 不確認利潤但可能確認損失B. 即不確認利潤也不確認損失C. 確認利潤但不確認損失D. 可能確認利潤也可能確認損失滿分：2分10. 甲公司為股份有限公司，2008年7月1日為新建生產(chǎn)車間而向商業(yè)銀行借入專門借款2 000萬元，年利率為4%，款項已存入銀行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補償問題尚未解決，建筑地面上原建筑物尚未開始拆遷；該項借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬元。甲公司2008年就上述借款應予以資本化的利息為（）萬元。知識點9.2.1借款費用開始資本化的時點A. 0B. 0.2 C. 20.2D. 40滿分：2分11. A公司2009年12月31日應收賬款余額為2 000萬元，該公司期末對應收賬款計提了200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，按照應收賬款期末余額的5計提的壞賬準備允許稅前扣除。假定該公司期初應收賬款及壞賬準備的余額均為零。則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。 知識點10.1.4應收賬款賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異A. 應納稅暫時性差異90萬元B. 可抵扣暫時性差異90萬元C. 應納稅暫時性差異190萬元D. 可抵扣暫時性差異190萬元滿分：2分12. 公司2007年12月1日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1 000萬元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2008年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。知識點10.1.3暫時性差異A. 應納稅暫時性差異50萬元B. 可抵扣暫時性差異50萬元C. 應納稅暫時性差異800萬元D. 可抵扣暫時性差異750萬元滿分：2分13. 根據(jù)企業(yè)會計準則-借款費用的規(guī)定，下列有關(guān)借款費用停止資本化時點的表述中，正確的是（ ）。知識點9.2.3借款費用停止資本化的時點A. 固定資產(chǎn)交付使用時停止資本化B. 固定資產(chǎn)辦理竣工決算手續(xù)時停止資本化C. 固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時停止資本化D. 固定資產(chǎn)建造過程中發(fā)生中斷時停止資本化滿分：2分14. 下列哪種情況不應暫停借款費用資本化（ ）。知識點9.2.2借款費用暫停資本化的時點A. 由于勞務糾紛而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷B. 由于資金周轉(zhuǎn)困難而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷C. 由于發(fā)生安全事故而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷D. 由于可預測的氣候影響而造成連續(xù)超過3個月的固定資產(chǎn)的建造中斷滿分：2分15.下列關(guān)于收入確認的表述中，錯誤的是（）。知識點8.2.2銷售商品收入的計量A. 賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷售成立，相應的收入應予以確認 B. 合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應當按照應收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額C. 銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D. 根據(jù)收入和費用配比原則，與同一項銷售有關(guān)的收入和成本應在同一會計期間予以確認。成本不能可靠計量，相關(guān)的收入也不能確認滿分：2分16.甲公司涉及一起訴訟。根據(jù)類似的經(jīng)驗以駐公司所聘請律師的意見判斷，甲公司在該起訴中勝訴的可能性有60%，敗訴的可能性有40%。如果敗訴，將要賠償60萬元。在這種情況下，甲公司應確認的負債金額應為（ ）萬元。 知識點7.2.1或有事項的確認A. 60B. 24C. 0D. 36滿分：2分17. 甲企業(yè)持有一項可供出售金融資產(chǎn)，成本為300萬元，當年12月31日其公允價值為280萬元，假定稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)不得變動，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25，下列會計處理中正確的是（ ）。 知識點10.3.4與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異的處理A. 借：可供出售金融資產(chǎn)100 貸：資本公積其他資本公積100B. 借：資本公積其他資本公積 20 貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 20借：遞延所得稅資產(chǎn) （2025%）5 貸：資本公積其他資本公積 （2025%）5C. 借：遞延所得稅稅負債25 貸：應交稅費應交所得稅25 D. 借：可供出售金融資產(chǎn)100 貸：遞延所得稅負債 25 資本公積股本溢價75 滿分：2分18. 正保公司2008年1月1日持有一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為5 000萬元，2008年12月31日公允價值為5 500萬元。則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。知識點10.1.3暫時性差異A. 應納稅暫時性差異500萬元B. 可抵扣暫時性差異500萬元C. 應納稅暫時性差異5 500萬元D. 可抵扣暫時性差異5 000萬元滿分：2分19. 在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關(guān)的利息收入應（ ）。知識點9.2.4專門借款利息資本化金額的確定A. 計入營業(yè)外收入 B. 沖減所購建的固定資產(chǎn)成本 C. 計入當期財務費用D. 沖減借款費用資本化的金額 滿分：2分20. 甲公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研發(fā)費用1 200萬元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出800萬元，2008年1月10日該項專利技術(shù)獲得成功并已申請取得專利權(quán)(假定2008年沒有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊費等其他因素)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可按稅法規(guī)定按150%稅前扣除，對于資本化部分允許按150%在以后期間攤銷。甲公司預計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，采用直線法進行攤銷。2009年末該項無形資產(chǎn)的暫時性差異的余額（ ）萬元。 知識點10.1.7無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異A. 720 B. 80 C. 400 D. 240 滿分：2分二、多項選擇題（共15道試題，共45分。）得分：421. 在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。 知識點10.1.3暫時性差異A. 企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊B. 企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認金額C. 企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算D. 采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加長期股權(quán)投資賬面價值滿分：3分2.關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認與計量，下列說法中正確的有（ ）。知識點8.1.1讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認和計量A. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計量”時才能予以確認B. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計量”時才能予以確認C. 使用費收入金額，按照實際收費時間計算確定D. 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定滿分：3分3.華東公司2008年6月6日發(fā)給華西公司商品500件，增值稅專用發(fā)票注明的貨款50000元，增值稅額8500元，代墊運雜費1000元，該批商品的成本為42500元。在向銀行辦妥手續(xù)后得知甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)十分困難，該公司決定本月不能確認該筆收入，但是納稅義務已經(jīng)發(fā)生。下列相關(guān)會計處理中，正確的是（ ）。知識點8.2.2銷售商品收入的計量A. 借：發(fā)出商品 42500 貸：庫存商品 42500B. 借：應收賬款 1000 貸：銀行存款 1000C. 借：應收賬款 42500 貸：主營業(yè)務成本 42500D. 借：應收賬款 8500 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）8500滿分：3分4. 關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負債的表述，正確的有（ ）。知識點10.2.3 所得稅費用的確認和計量A. 遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限B. 確認遞延所得稅負債一定會增加利潤表中的所得稅費用C. 資產(chǎn)負債表日，應該對遞延所得稅資產(chǎn)進行復核D. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的確認均不要求折現(xiàn)滿分：3分5. 下列說法中，正確的有（ ）。 知識點10.3.2對與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異的確認與計量A. 當同時滿足“暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額”兩個條件時，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)B. 當同時滿足“暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額”兩個條件時，應當確認相應的遞延所得稅負債C. 當同時滿足“暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額”兩個條件時，企業(yè)不應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)D. 企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)滿分：3分6.關(guān)于提供勞務收入的確認計量，下列說法中正確的有（ ）。 知識點8.3.2特殊勞務交易收入A. 安裝費，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費應在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B. 宣傳媒介的收費和廣告的制作費，應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 C. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入D. 包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，應在提供服務的期間內(nèi)分期確認收入滿分：3分7.如果將與或有事項相關(guān)的義務確認為負債，應滿足的條件有（ ）。 知識點7.2.1或有事項的確認A. 該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務 B. 該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) C. 該義務的金額能夠可靠地計量D. 該義務是企業(yè)承擔的潛在義務滿分：3分8. 下列利息支出中，可予資本化的有（ ）。知識點9.1.2借款費用應予資本化的資產(chǎn)范圍A. 為對外投資而發(fā)生的借款利息支出 B. 為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款利息支出 C. 清算期間發(fā)生的長期借款利息支出 D. 為開發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出 滿分：3分9. 下列情況會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是（ ）。知識點10.1.3暫時性差異A. 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)B. 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)C. 負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)D. 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)滿分：3分10.關(guān)于銷售商品收入的確認和計量，下列說法中正確的有（ ）。 知識點8.2.1銷售商品的收入確認的條件A. 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理 B. 對于訂貨銷售，應在收到款項時確認為收入C. 對視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時確認收入D. 對收取手續(xù)費代銷方式，委托方于收到代銷清單時確認收入滿分：3分11.屬于重組的事項主要包括（ ）。 知識點7.1.1或有事項的概念、特征A. 出售或終止企業(yè)的部分經(jīng)營業(yè)務B. 對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進行較大調(diào)整 C. 關(guān)閉企業(yè)的部分營業(yè)場所，或?qū)I業(yè)活動由一個國家或地區(qū)遷移到其他國家或地區(qū) D. 以資產(chǎn)清償債務E. 將債務轉(zhuǎn)為資本滿分：3分12. 借款費用允許開始資本化必須同時滿足的條件包括（ ）。知識點9.2.1借款費用開始資本化的時點A. 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生B. 借款費用已經(jīng)發(fā)生C. 為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建活動或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始D. 現(xiàn)金支出已經(jīng)發(fā)生滿分：3分13.關(guān)于銷售商品收入的確認和計量，下列說法中正確的有（ ）。 知識點8.2.1銷售商品的收入確認的條件A. 采用托收承付方式銷售商品的，應在辦妥托收手續(xù)時確認收入 B. 采用預收款方式銷售商品的，應在預收貨款時確認為收入 C. 附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關(guān)負債的，應在發(fā)出商品時確認收入；不能合理估計退貨可能性的，應在售出商品退貨期滿時確認收入 D. 售出商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完結(jié)前，不應確認收入。如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協(xié)議價格而必須進行的程序，可以在發(fā)出商品時確認收入滿分：3分14. A公司于2007年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致；2009年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2008年1月1日的公允價值為2 100萬元，2009年年末公允價值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25，則下列說法正確的有（ ）。知識點10.2.1遞延所得稅負債的確認和計量A. 2009年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元B. 2009年初應確認遞延所得稅負債50萬元C. 2009年末應確認遞延所得稅負債45萬元D. 2009年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元滿分：3分15.下列各項中，正確的有（ ）。知識點7.1.2或有負債和或有資產(chǎn)A. 或有負債由過去交易或事項形成B. 或有負債只能是潛在義務C. 或有事項必然形成或有負債D. 或有負債有可能轉(zhuǎn)化成預計負債滿分：3分三、案例選擇題（共1道試題，共15分。）得分：151. 甲公司于2007年1月1日動工興建一棟廠房，工程采用出包方式，每半年支付一次工程進度款，其中： 2007年1月1日，支出3000萬元；2007年