商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)電算化模擬實(shí)訓(xùn)資料.doc

商品流通企業(yè)ERP/U8模擬實(shí)訓(xùn)資料模擬實(shí)訓(xùn)練習(xí)三賬套初始化及賬務(wù)處理一、單位概況與賬套初始化 （一）單位概況： 中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司是一個(gè)以經(jīng)營(yíng)百貨、服裝、針紡織品、文化用品、五金家電、商業(yè)煙酒、副食品為主，兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、家電修理、代理業(yè)務(wù)的中小型商品流通企業(yè)。注冊(cè)資金：600萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍包括，主營(yíng)業(yè)務(wù)：百貨、服裝、針紡織品、文化用品、五金家電、糖業(yè)煙酒、副食品；兼營(yíng)業(yè)務(wù)：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、家電修理、代理業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)方式：批發(fā)、零售、超市；經(jīng)營(yíng)規(guī)模：中小型商品流通企業(yè)，一般納稅人，適用增值稅率為17；稅務(wù)登記號(hào)：國(guó)稅字410105287643101；開戶銀行：工商銀行建設(shè)路支行；賬 號(hào)：503820710046。 中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司所使用的會(huì)計(jì)核算軟件是由北京用友軟件（集團(tuán)）公司開發(fā)的用友賬務(wù)軟件U8.52版的賬務(wù)處理系統(tǒng)。有關(guān)中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)電算化信息資料如下： （二）中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司賬套資料 賬套號(hào)：002 賬套名稱：中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司2004年賬 賬套路徑：C：WINDOWSSYSTEMLFSOFT啟用會(huì)計(jì)期：2004年12月（三）中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司單位信息單位名稱：中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司單位簡(jiǎn)稱：ZLSM單位地址：中州市花園路108號(hào)法人代表：李興旺郵政編碼：453000聯(lián)系電話 真子郵箱：ZLSM731.NET.HA.CN稅 號(hào)：41010528764101（四）中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司核算類型信息本幣代碼：RMB本幣名稱；人民幣企業(yè)類型：商品流通企業(yè)行業(yè)性質(zhì)：商品流通主管會(huì)計(jì)：張進(jìn)財(cái)中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司電算化工作崗位與人員分工權(quán)限會(huì)計(jì)電算化工作崗位姓名工作權(quán)限系統(tǒng)管理員SYSTEM系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)主管張進(jìn)財(cái)總賬、報(bào)表制單趙理財(cái)總賬制單復(fù)核王關(guān)憑證復(fù)核出納黃靜總賬出納（五）賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)置信息數(shù)據(jù)精度 保留小數(shù)點(diǎn)后兩位會(huì)計(jì)科目 150個(gè)憑證類別 設(shè)通用記賬憑證一種（六）會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則4222即一級(jí)會(huì)計(jì)科目，采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的4位數(shù)編碼，二級(jí)到四級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼，由企業(yè)自行確定。銀行結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、托收承付、銀行匯兌、委托收款。二、中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目體系及賬戶期初余額（一）期初余額總賬科目余額表期初各總賬科目余額表 2001年11月30日 單位：元會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額現(xiàn)金2 600.00銀行存款359 490.00其他貨幣資金60 000.00短期投資200 000.00應(yīng)收票據(jù)272 000.00應(yīng)收賬款610 000.00壞賬準(zhǔn)備-2 050.00預(yù)付賬款210 000.00其他應(yīng)收款102 000.00商品采購(gòu)320 000.00庫(kù)存商品2 673 200.00受托代銷商品180 000.00商品進(jìn)銷差價(jià)-296 800.00商品削價(jià)準(zhǔn)備-16 000.00分期收款發(fā)出商品169 000.00材料物品20 000.00包裝物18 000.00低值易耗品61 000.00待攤費(fèi)用26 000.00長(zhǎng)期投資1 375 700.00固定資產(chǎn)3 000 000.00累計(jì)折舊-900 000.00無(wú)形資產(chǎn)100 000.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用40 000.00在建工程200 000.00短期借款1 000 000.00應(yīng)付票據(jù)86 000.00應(yīng)付賬款124 000.00預(yù)收賬款28 000.00代銷商品款180 000.00其他應(yīng)付款26 400.00應(yīng)付福利費(fèi)56 280.00應(yīng)交稅金68 260.00應(yīng)付利潤(rùn)124 000.00其他應(yīng)交款1 200.00預(yù)提費(fèi)用40 000.00長(zhǎng)期借款160 000.00長(zhǎng)期應(yīng)付款120 000.00實(shí)收資本6 000 000.00資本公積134 000.00盈余公積36 000.00本年利潤(rùn)600 000.00合計(jì)8 784 140.008 784 140.00（二）期初各明細(xì)賬戶余額（元）1其他貨幣資金 外埠存款（上海） 40 000.00 銀行匯票（廣州） 20 000.002短期投資 債券投資 200 000.003應(yīng)收票據(jù) 商業(yè)承兌匯票（天然商廈） 86 000.00 商業(yè)承兌匯票（友誼商廈） 74 000.00 銀行承兌匯票（商城大廈） 60 000.00 銀行承兌匯票（五彩廣場(chǎng)） 52 000.004應(yīng)收賬款 順達(dá)商貿(mào)公司 140 000.00 智信科貿(mào)公司 90 000.00 惠友醫(yī)療設(shè)備公司 120 000.00 嵩山百貨商場(chǎng) 200 000.00 中原商廈 40 000.00 登封物資商場(chǎng) 20 000.005預(yù)付賬款 海爾空調(diào)廠 150 000.00 滬光電器廠 60 000.006其他應(yīng)收款 業(yè)務(wù)部（儲(chǔ)運(yùn)） 50 000.00 企業(yè)管理部（總務(wù)） 40 000.00 采購(gòu)員周轉(zhuǎn)金（程強(qiáng)） 4 000.00 采購(gòu)員周轉(zhuǎn)金（王創(chuàng)） 4 000.00 包裝物押金 4 000.007商品采購(gòu) 天津針織一廠 47 000.00 廣州電器廠 109 980.00 上海服裝二廠 98 020.00 青島雙星鞋廠 30 000.00 常州棉紡四廠 35 000.008待攤費(fèi)用 營(yíng)業(yè)部大修理費(fèi) 16 000.00 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 10 000.009長(zhǎng)期投資 股權(quán)投資 775 700.00 其他投資（通達(dá)實(shí)業(yè)） 600 000.0010固定資產(chǎn) 房屋建筑物 2 400 000.00 經(jīng)營(yíng)設(shè)備 400 000.00 運(yùn)輸設(shè)備 200 000.0011無(wú)形資產(chǎn) 土地使用權(quán) 100 000.0012長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 營(yíng)業(yè)部裝修 40 000.0013在建工程 簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù) 200 000.0014短期借款 商品周轉(zhuǎn)借款 600 000.00 臨時(shí)借款 400 000.0015應(yīng)付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票（百文有限公司 86 000.0016應(yīng)付賬款 思達(dá)電器廠 72 000.00 廣州百貨站 52 000.0017預(yù)收賬款 鞏義供銷社 28 000.0018代銷商品款 思達(dá)服裝廠 90 000.00 長(zhǎng)恒電器廠 46 000.00 友誼針織廠 44 000.0019其他應(yīng)付款 教育經(jīng)費(fèi) 4 200.00 包裝押金 22 200.0020應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 43 270.00 應(yīng)交城建稅 3 028.90 企業(yè)所得稅 20 535.00 個(gè)人所得稅 1 426.1021其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 1 200.0022應(yīng)付利潤(rùn) 應(yīng)付投資者利潤(rùn) 124 000.0023預(yù)提費(fèi)用 借款利息 40 000.0024長(zhǎng)期借款 建設(shè)銀行 160 000.0025長(zhǎng)期應(yīng)付款 租人固定資產(chǎn)改良工程 120 000.0026實(shí)收資本 國(guó)家資本 3 000 000.00 友誼公司投資 2 400 000.00 個(gè)人資本 600 000.0027盈余公積 盈余公積金 26 000.00 公益金 10 000.0028商品進(jìn)銷差價(jià) 黃河超市 121 600.00 花園超市 108 000.00 嵩山超市 67 200.0029庫(kù)存商品（倉(cāng)庫(kù)） 庫(kù)存商品（倉(cāng)庫(kù)）明細(xì)賬 單位：元類別品名單位數(shù)量單價(jià)金額批發(fā)價(jià)甲類商品111商品箱1150600.00690 000.00720.00112商品套1200320.00384 000.00380.00113商品套200098.00196 000.00120.0小計(jì)1 270 000.00乙類商品221商品輛1300280.00364 000.00340.00222商品臺(tái)1802400.00432 000.002600.00223商品臺(tái)300510.00153 000.00600.00小計(jì)949 000.00丙類商品331商品條200080.00160 000.0094.00332商品箱1500120.00180 000.00150.00333商品千克260031.0080 600.0038.00334商品千克24001433 600.0021.00小計(jì)454 200.00合計(jì)2 673 200.0030.分期收款發(fā)出商品（見下表） 分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬 單位：元客戶名稱商品名稱單位數(shù)量單價(jià)金額新鄉(xiāng)百貨站甲111商品箱80600.0048 000.00禹州商廈乙221商品臺(tái)402400.0096 000.00鞏義五金大廈乙223商品臺(tái)500500.0025 000.00合計(jì)169 000.0031. 材料物資明細(xì)帳（見下表）材料物資明細(xì)賬 單位：元 材料品名單位數(shù)量單價(jià)金額汽油噸41 750.007 000.00修理材料4 000.00勞保用品套12075.009 000.00合計(jì)20 000.0032. 低值易耗品明細(xì)賬（見下表）低值易耗品明細(xì)賬 單位：元品名單位數(shù)量單價(jià)金額手推車個(gè)200300.0060 000.00貨架個(gè)2002 000.00400 000.00柜臺(tái)節(jié)1501 000.00150 000.00合計(jì)610 000.0033. 包裝物明細(xì)賬（見下表） 包裝物明細(xì)賬 單位：元品名單位數(shù)量單價(jià)金額包裝箱個(gè)100010.0010 000.00包裝袋個(gè)40002.008 000.00合計(jì)18 000.0034庫(kù)存商品（零售價(jià)）明細(xì)賬（元） 黃河超市 320 000 花園超市 300 000 嵩山超市 210 000 合 計(jì) 830 000三、中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司2001年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：12月1日1業(yè)務(wù)部主任韓信去廣州市參加訂貨會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)借支差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金支票支付。2銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款憑證，從上海百貨站購(gòu)甲111商品100箱，單價(jià)：580元箱，貨款58 000元，增值稅9 860元，代墊運(yùn)費(fèi)1 500元，貨款已付，商品已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)。3收到智信科貿(mào)公司上月所欠貨款90 000元，存入銀行。4向紅旗商場(chǎng)銷售甲111商品80箱，單價(jià)：720元箱，貨款57 600元，增值稅9 792元，收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。12月2日5收到天津針織廠上月在途甲113商品470套，單價(jià)：100元套，貨款47 000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。6向本市順達(dá)百貨商場(chǎng)銷售甲112商品100套，單價(jià)：380元套，貨款38 000元，增值稅6 460元，收到三個(gè)月期商業(yè)承兌匯票一張44 460元。7以電匯方式支付廣州百貨站上月欠貨款52 000元。8總務(wù)部門購(gòu)入辦公桌5張計(jì)1500元，由企業(yè)管理部門領(lǐng)用，一次攤銷，以現(xiàn)金付訖。12月3日9開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5 000元備用。10由銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款憑證，從廣州百貨站購(gòu)入乙222商品50臺(tái)，單價(jià)：2 400元臺(tái)，貨款120 000元，增值稅20 400元，代墊運(yùn)費(fèi)2 000元，貨款已承付，商品未運(yùn)到。11向享通百貨公司銷售乙223商品20臺(tái)，單價(jià)：600元臺(tái)，貨款12 000元，增值稅2 040元，收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。12以現(xiàn)金支付職工王奇住院費(fèi)810元（900元，個(gè)人負(fù)擔(dān)10，單位負(fù)擔(dān)90）。12月6日13售給安陽(yáng)百貨大樓甲112商品100套，單價(jià)：380元套。貨款38 000元，增值稅6 460元，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)800元，一并辦妥手續(xù)。14以現(xiàn)金購(gòu)買印花稅票1 000元，用于簽訂購(gòu)銷合同。15以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)400元。16從昆明副食品公司購(gòu)入丙331商品500條，單價(jià)：80元條，貨款40 000元，增值稅6 800元，代墊運(yùn)費(fèi)200元，以銀行匯票付清貨款。12月7日17業(yè)務(wù)部主任韓信去廣州市參加訂貨會(huì)返回，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)2 200元，其中會(huì)務(wù)費(fèi)800元，車船費(fèi)600元，住宿費(fèi)600元，雜費(fèi)200元。18以銀行存款向稅務(wù)部門交納11月份稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅43 270元，城建稅3 028.90元，所得稅20 535元，教育費(fèi)附加1 200元，個(gè)人所得稅1 426.10元。19友誼商廈開出商業(yè)承兌匯票74 000元到期，送存銀行。20駐滬采購(gòu)員程強(qiáng)寄回一張發(fā)票，購(gòu)入丙333商品500千克，單價(jià)：31元千克，貨款15 500元，增值稅2 635元；丙334商品1 000千克，單價(jià)：13元千克，貨款13 000元，增值稅2 210元，運(yùn)費(fèi)單據(jù)500元，共計(jì)33 845元，沖減外埠存款，貨已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)無(wú)誤。21以轉(zhuǎn)賬支票支付三明廣告公司廣告費(fèi)2 000元。22采購(gòu)員王創(chuàng)報(bào)銷差旅費(fèi)1 800元，其中車船費(fèi)600元，住宿費(fèi)1 000元，住勤費(fèi)200元。12月8日23簽發(fā)“庫(kù)存商品調(diào)撥單”調(diào)給各超市一批商品，清單如下：部門品名單位數(shù)量進(jìn)價(jià)零售價(jià)進(jìn)價(jià)金額售價(jià)金額黃河超市甲111箱60600.00830.0036 000.0049 800.00甲112套50320.00440.0016 000.0022 000.00甲113套200100.00140.0020 000.0028 000.00花園超市乙221輛100280.00370.0028 000.0037 000.00乙222臺(tái)302400.003100.0072 000.0093 000.00乙223臺(tái)20510.00660.0010 200.0013 200.00嵩山超市丙331條12080.00120.009 600.0014 400.00丙332箱100120.00160.0012 000.0016 000.0012月9日24收到惠友商場(chǎng)轉(zhuǎn)賬支票一張120 000元，系支付上月所欠貨款，已存入銀行。25收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款結(jié)算憑證，從上海服裝二廠購(gòu)甲112商品1 000套，單價(jià)：310元套；貨款31 000元，增值稅5 270元，代墊運(yùn)費(fèi)600元，價(jià)稅款及代墊付運(yùn)費(fèi)經(jīng)審核無(wú)誤已支付，商品已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。26售給友誼商廈333商品200千克，單價(jià)：38元/千克，貨款7 600元，增值稅1 292元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。27上月由青島皮鞋廠購(gòu)入甲111商品50箱，單價(jià)：600元箱，已驗(yàn)收無(wú)誤。28以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)280元。12月10日29各超市報(bào)來(lái)“銷貨日?qǐng)?bào)表”，列明黃河超市銷售額82 000元，花園超市銷售額97 000元，嵩山超市銷售額80 500元，合計(jì)259 500元，貨款存入銀行。30收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款結(jié)算憑證，從上海服裝二廠購(gòu)甲113商品200套，單價(jià)：100元套，貨款2 000元，增值稅3 400元，代墊運(yùn)費(fèi)500元，貨款已支付，商品已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。31售給本市紅旗大樓丙334商品500千克，單價(jià)：21元千克，貨款10 500元，增值稅1 785元，收到轉(zhuǎn)賬支票12 285存入銀行。32倉(cāng)儲(chǔ)部門報(bào)來(lái)進(jìn)貨搬運(yùn)費(fèi)1 200元。33采購(gòu)員程強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)1 400元，其中車船費(fèi)400元，住宿費(fèi)700元，住勤費(fèi)300元。12月13日34開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金58 309.60元，發(fā)放工資52 439.60元及離退休人員退休金5 870元。35計(jì)提本月應(yīng)付工資52680元，其中行政管理人員工資13 120元，業(yè)務(wù)人員工資39 560元，工資結(jié)算匯總數(shù)據(jù)如下：部門應(yīng)付工資補(bǔ)貼住房公積金養(yǎng)老金所得稅實(shí)發(fā)工資行政部門13 120.00910.00656.00524.0040.0012 810.00批發(fā)部3 810.00290.00190.50152.4010.003 747.10黃河超市13 400.001 190.00670.00536.0020.0013 364.00花園超市14 250.001 310.00712.50570.0020.0014 257.50嵩山超市8 100.00900.00405.00324.0010.008 261.00合計(jì)52 680.004 600.002 634.002 106.40100.0052 439.6036.按職工工資總額的20%計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)金，1計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)金，5計(jì)提職工住房公積金；4計(jì)提職工福利費(fèi)、2計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及1.5計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。37簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票向上級(jí)部門上交本月的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1 053.60元。12月14日38銷售給鞏義市百貨大樓甲113商品200套，單價(jià)：120元套，貨款24 000元，增值稅4 080元，代墊運(yùn)費(fèi)200元，收到30 000元銀行匯票一張，結(jié)算后余款1 720元退回。39銷售給新密市副食品市場(chǎng)丙331商品300條，單價(jià)：94元條，貨款28 200元，增值稅4 794元，以現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)100元，收到電匯貨款及運(yùn)費(fèi)33 094元存入銀行。40收到從上海服裝二廠上月購(gòu)入甲112商品300套，單價(jià)：300元套，貨款90 000元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)其中100套與合同不符，經(jīng)與供貨方聯(lián)系同意退貨，商品已退回，以銀行存款墊付運(yùn)費(fèi)600元，對(duì)方寄來(lái)紅字增值稅發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。12月15日41以銀行存款歸還銀行臨時(shí)借款400 000元。42將天然商廈開出的一張面額為86 000元的商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)兌現(xiàn)，申請(qǐng)日期為12月15，發(fā)票日期為2001年11月15日，到期日期為2002年2月12日，月貼現(xiàn)率為4。43開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。44以現(xiàn)金支付辦公室修理辦公桌60元。45收到海爾空調(diào)廠發(fā)票一張，乙222商品50臺(tái)，單價(jià)：2 400元/臺(tái)，貨款120 000元，增值稅20 400元；代墊運(yùn)費(fèi)2000元，以預(yù)付款沖減貨款，余款7 600元已退回入賬。12月16日46商城大廈開出的銀行承兌匯票60 000元已到期，通過(guò)銀行兌現(xiàn)，銀行轉(zhuǎn)來(lái)托收承付結(jié)算收賬通知，12月6日售給安陽(yáng)百貨大樓貨款及運(yùn)雜費(fèi)4560元已入賬，47登封物資商場(chǎng)欠貨款20 000元，由于該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，已無(wú)法收回，依據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄔ鹤C明，經(jīng)批準(zhǔn)沖銷壞賬損失。48銀行轉(zhuǎn)科托收結(jié)算憑證，從順德電器廠購(gòu)入乙223臺(tái)，單價(jià)：500元/臺(tái)，貨款10 000元，增值稅1 700元；代墊運(yùn)費(fèi)3000元，款已付，商品驗(yàn)收入庫(kù)12月17日49從本市副食品公司購(gòu)入丙332商品300箱，單價(jià)：110元箱，貨款33 000元，增值稅5 610元，簽發(fā)一張面額38 610元的為期3個(gè)月不帶息的商業(yè)承兌匯票，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。50收到倉(cāng)庫(kù)保管員交來(lái)出售廢料款1 800元，已存人銀行。51經(jīng)工商銀行批準(zhǔn)，代發(fā)行為期3年的企業(yè)債券500 000元，每張面額為100元，年利率為4.5，每年12月17日付息，到期歸還本金，支付銀行代辦費(fèi)5 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付債券印刷費(fèi)1200元。52銷售給信陽(yáng)市五交化公司乙221商品100輛，單價(jià)：340元輛，貨款3 400元，增值稅5 780元，代墊運(yùn)費(fèi)500元，貨款尚未收到。53經(jīng)批準(zhǔn)以現(xiàn)金支付職工寧濤住院費(fèi)720元（800元，個(gè)人負(fù)擔(dān)10，報(bào)銷90）。54以銀行存款歸還商品周轉(zhuǎn)借款500 000元。12月20日55收到各超市報(bào)來(lái)銷售旬報(bào)表，銷售額290 000元，其中黃河超市94 000元，花園超市122 000元，嵩山超市74 000元，貨款已存入銀行。56簽發(fā)“庫(kù)存商品調(diào)撥單”調(diào)給各超市一批商品，清單如下：部門品名單位數(shù)量進(jìn)價(jià)零售價(jià)進(jìn)價(jià)金額售價(jià)金額黃河超市甲111箱80600.00830.0048 000.006 6400.00甲112套70320.00440.0022 400.0030 800.00甲113套15098.00150.0014 700.0022 500.00花園超市乙221輛110280.00370.0030 800.0040 700.00乙222臺(tái)202400.003100.0048 000.0062 000.00乙223臺(tái)25510.00660.0012 750.0016 500.00嵩山超市丙332箱100120.00170.0012 000.0017 000.00丙334千克20014.0023.002 800.004 600.0057經(jīng)批準(zhǔn)，從省機(jī)電設(shè)備公司購(gòu)入貨運(yùn)汽車一輛，單價(jià)：90 000元，增值稅15 300元，附加費(fèi)9000元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖，該汽車已投入使用。58以轉(zhuǎn)賬支票訂閱全年報(bào)刊費(fèi)2 200元，列作待攤費(fèi)用。59以現(xiàn)金支付12月份復(fù)印費(fèi)680元。12月21日60開出轉(zhuǎn)賬支票一張，付市建公司在建工程（簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù)）款30 000元。61簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù)完工，經(jīng)驗(yàn)收合格，交付使用。62將東風(fēng)貨運(yùn)汽車一輛轉(zhuǎn)售給個(gè)體戶張強(qiáng)，賬面原值90 000元，已提折舊50 000元，雙方協(xié)商作價(jià)60 000元，發(fā)生修車費(fèi)用1 000元，價(jià)款已收到并存入銀行。63銷售給洛陽(yáng)市百貨大樓甲111商品110箱，單價(jià)：720元箱，貨款79 200元，增值稅13 464元，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)1 200元，已辦妥托收貨款手續(xù)。64.開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金2 000元備用。65以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)300元。12月22日66委托郊區(qū)供銷社代購(gòu)丙333商品，資金預(yù)撥，按總額的10計(jì)算代購(gòu)手續(xù)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)由受托方代墊，以預(yù)撥資金結(jié)算。匯出代購(gòu)資金30 000元。收到代購(gòu)清單購(gòu)進(jìn)丙333商品800千克，單價(jià)：30元/千克，貨款24 000元，增值稅按10計(jì)2 400元，代購(gòu)手續(xù)費(fèi)2 640元，運(yùn)費(fèi)200元，共計(jì)價(jià)稅款29 240元，余款760元以信匯方式退回并存入銀行。代購(gòu)商品已驗(yàn)收入庫(kù)。67接上海百貨站寄來(lái)的增值稅專用發(fā)票，12月1日供應(yīng)甲111商品100箱，單價(jià)應(yīng)為590元/箱，錯(cuò)為580元箱，計(jì)貨款1 000元，增值稅170元，經(jīng)審核應(yīng)補(bǔ)少付價(jià)稅款，當(dāng)日以信匯方式支付。68銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款結(jié)算憑證，從天津五金交電公司購(gòu)入221商品150輛，單價(jià)：270元/輛，貨款40 500元，增值稅6 885元；代墊運(yùn)雜費(fèi)1 500元，經(jīng)審核，款已同意承付，商品尚未到達(dá)。12月23日69銷售給本市紅旗百貨大樓甲113商品200套，單價(jià)120元套，貨款24 000元，增值稅4 080元，收到該單位期限為3個(gè)月承兌匯票。70副總經(jīng)理張進(jìn)財(cái)赴北京參加企業(yè)管理培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支票支付。71以現(xiàn)金支付信紙、信封、內(nèi)部收款憑證印刷費(fèi)1 000元。12月24日72上月從廣州電器廠購(gòu)入乙222商品40臺(tái)，單價(jià)：2 350元/臺(tái)，貨款94 000元，增值稅15 980元；共計(jì)109 980元，商品驗(yàn)收入庫(kù)無(wú)誤。73五彩大廈開出的銀行承兌匯票52 000元，期限已到，款已存入銀行賬戶。74采購(gòu)員程強(qiáng)返回報(bào)銷差旅費(fèi)2 600元，其中車船費(fèi)400元，住宿費(fèi)800元，住勤費(fèi)400元，支付搬運(yùn)費(fèi)1 000元，由于工作調(diào)整，不再作采購(gòu)工作，清理借款賬戶，除核銷應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用外，余款1 400元以現(xiàn)金歸還。75歸還銀行借款100 000元。12月27日76計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10 065元，其中批發(fā)部4 815元，黃河超市2 050元，花園超市1 652元，嵩山超市1 548元。77本月應(yīng)攤銷房屋大修費(fèi)2 000元，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3 000元。78收到新鄉(xiāng)百貨大樓報(bào)來(lái)銷貨清單，出售分期收款發(fā)出商品甲111商品40箱，單價(jià)720元/箱，貨款28 800元，增值稅4 896元，開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。79收到禹州商廈報(bào)來(lái)銷貨清單，出售分期收款發(fā)出商品乙222商品30臺(tái)，單價(jià)：2 600元/臺(tái)，貨款78 000元，增值稅13 260元，貨款已收到并存入銀行。12月28日80各超市領(lǐng)用包裝袋1 800個(gè)，單價(jià)：2元個(gè)，共計(jì)3 600元，其中黃河超市領(lǐng)700個(gè)，花園超市領(lǐng)600個(gè)，嵩山超市領(lǐng)500個(gè)。81將順德電器廠委托代銷的乙222商品 30臺(tái)，單價(jià)：2 600元臺(tái)，售給八方電器城，向委托單位開出清單如下：價(jià)款78 000元，增值稅13 260元，共計(jì)91 260元，存入銀行。收到委托單位開出的發(fā)貨票。按合同規(guī)定以含稅銷售收入的10計(jì)算代理手續(xù)費(fèi)9 126元。按代理收入的5計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。按營(yíng)業(yè)稅的7計(jì)算應(yīng)交城建稅，3計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加。向委托單位電匯扣除手續(xù)費(fèi)后的82 134元價(jià)款。結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款，沖轉(zhuǎn)受托代銷商品78 000元。12月29日82收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)托收承付結(jié)算憑證，從成都百貨批發(fā)站購(gòu)入乙222商品60臺(tái)，單價(jià)：2 450元臺(tái)，貨款147 000元，增值稅24 990元，代墊運(yùn)費(fèi)2 000元，貨款已支付，商品已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)轉(zhuǎn)來(lái)委托收款憑證通知。12月21日洛陽(yáng)百貨接貨款93 864元已入賬。83開出轉(zhuǎn)賬支票支付本月份電話費(fèi)3125元。84銷售給安陽(yáng)市百貨大樓乙221商品150輛，單價(jià)：340元輛，貨款51 000元，增值稅8 670元，墊付運(yùn)費(fèi)1 000元，已辦妥委托收款手續(xù)。85銷售給本市友誼大樓乙222商品40臺(tái)，單價(jià)：2 600元臺(tái)，貨款104 000元，增值稅17 680元，收到為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。86收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)托收結(jié)算憑證，從天津自行車廠購(gòu)入乙221商品150輛，單價(jià)：270元輛，貨款40 500元，增值稅6 885元，代墊運(yùn)雜費(fèi)1 500元，經(jīng)審核同意付款，商品已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。87銷售給五彩廣場(chǎng)乙223商品40臺(tái)，單價(jià)：600元臺(tái)，貨款24 000元，增值稅4080元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。88經(jīng)董事會(huì)研究決定，向思達(dá)電子公司投資人民幣300 000元，已經(jīng)通過(guò)銀行付訖。12月30日89由批發(fā)部調(diào)撥給各超市如下商品：部門品名單位數(shù)量進(jìn)價(jià)零售價(jià)進(jìn)價(jià)金額售價(jià)金額黃河超市甲111箱100600.00830.0060 000.0083 000.00甲112套50320.00440.0016 000.0022 000.00甲113套17098.00150.0016 660.0023 800.00花園超市乙221輛100280.00370.0028 000.0037 000.00乙222臺(tái)402400.003100.0096 000.00124 000.00乙223臺(tái)30510.00660.0015 300.0019 800.00嵩山超市丙332箱10080.00170.008 000.0011 000.00丙334千克16031.0023.004 960.006 720.0090收到各超市報(bào)來(lái)銷售收入旬報(bào)表，銷售額310 500元，其中黃河超市114 000元，花園超市91 000元，嵩山超市105 500元，貨款已存入銀行。91收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)托收承付結(jié)算憑證，從上海洗衣機(jī)廠購(gòu)入乙223商品250臺(tái)，單價(jià)：500元/臺(tái)，貨款125 000元，增值稅21 250元，代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，經(jīng)審核已同意付款，商品已運(yùn)到100臺(tái)驗(yàn)收入庫(kù)。92各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取勞保用品3 600元，其中批發(fā)部700元，黃河超市1 100元，花園超市1 000元，嵩山超市800元。93總務(wù)部門報(bào)來(lái)物料領(lǐng)用單，修理家具木料2.75立方米，單價(jià)：400元立方米，計(jì)1100元，修理汽車配件910元；汽油2噸，單價(jià)：1 800元/噸，計(jì)3 600元。94經(jīng)批準(zhǔn)甲112商品10套因殘次削價(jià)處理給先河公司，原進(jìn)價(jià)3 200元套，削價(jià)后為2 400元套（含稅349元），已將售貨款存入銀行，損失金額以商品準(zhǔn)備金彌補(bǔ)。95銷售給廣安商場(chǎng)丙333商品400千克，單價(jià)：38元千克，貨款15 200元，增值稅2 584元，貨款收到已存入銀行。12月31日96年終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，批發(fā)部丙333商品溢余15千克，單價(jià)：31元/千克，價(jià)值465元，丙334商品短少125千克，單價(jià)14元/千克，價(jià)值1 750元，查明短少屬定額損耗，經(jīng)批準(zhǔn)列作費(fèi)用處理，溢余商品列作營(yíng)業(yè)外收入處理。97總務(wù)部門交來(lái)汽車對(duì)外運(yùn)輸費(fèi)收入4 000元，存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)外運(yùn)輸汽油1.2噸，單價(jià)：2000元/噸，計(jì)2400元。98攤銷無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）2 000元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（營(yíng)業(yè)部裝修費(fèi)）1000元。99以銀行存款支付借款利息4 000元。100結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)部商品銷售成本（用加權(quán)平均法計(jì)算）。101計(jì)算本月各超市零售商品已銷商品進(jìn)銷差價(jià)。102按年末“應(yīng)收賬款”余額的5計(jì)算并調(diào)整壞賬準(zhǔn)備。103按年末“庫(kù)存商品”余額的5計(jì)算并調(diào)整商品削價(jià)準(zhǔn)備。104計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳納增值稅。105按本月應(yīng)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和的7計(jì)算本月應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅，按本月應(yīng)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和的3計(jì)算本月應(yīng)交教育費(fèi)附加。106收到通達(dá)實(shí)業(yè)公司當(dāng)年投資利潤(rùn)80 000元，存入銀行。107結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶有關(guān)事項(xiàng)。108按本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的33計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。109按稅后利潤(rùn)的15提取法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)的10提取公益金。110按年末可供分配利潤(rùn)的25計(jì)算應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)。111年末結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)。四、模擬實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)資料所提供的中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)信息完成以下賬務(wù)初始化工作：1系統(tǒng)管理與基礎(chǔ)設(shè)置（1）操作員設(shè)置分配財(cái)務(wù)人員權(quán)限：財(cái)務(wù)主管：張進(jìn)財(cái)具有系統(tǒng)管理權(quán)。會(huì) 計(jì)：趙理財(cái)具有建賬權(quán)、復(fù)核權(quán)、記賬權(quán)、轉(zhuǎn)賬權(quán)、打印權(quán)。會(huì) 計(jì)：王關(guān)具有憑證復(fù)核權(quán)。制 單：黃靜具有制單權(quán)。出 納：黃靜具有出納管理權(quán)。（2）建賬操作（由操作員趙理財(cái)完成以下操作）根據(jù)該公司建賬資料建立賬套：輸入賬套信息、輸入公司信息。確定核算類型、確定編碼方案、確定數(shù)據(jù)精度。（3）基礎(chǔ)設(shè)置設(shè)置部門檔案、設(shè)置職員檔案、設(shè)置客戶分類、設(shè)置客戶檔案、設(shè)置供應(yīng)商分類、設(shè)置供應(yīng)商檔案、設(shè)置存貨分類和設(shè)置存貨檔案。2總賬系統(tǒng)初始化啟動(dòng)總賬系統(tǒng)并設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)；設(shè)置會(huì)計(jì)科目、指定會(huì)計(jì)科目；設(shè)置憑證類別、設(shè)置結(jié)算方式、錄入會(huì)計(jì)科目并試算平衡。3憑證處理由制單員黃靜根據(jù)資料所提供業(yè)務(wù)錄入中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司賬務(wù)處理系統(tǒng)2004年12月份記賬憑證；由會(huì)計(jì)王關(guān)復(fù)核記賬憑證；由會(huì)計(jì)趙理財(cái)將已復(fù)核記賬憑證匯總。4由會(huì)計(jì)趙理財(cái)進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等項(xiàng)操作。5財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢：由財(cái)務(wù)主管張進(jìn)財(cái)進(jìn)行以下操作：進(jìn)行查詢各類日記賬、明細(xì)賬、總賬的操作。由會(huì)計(jì)進(jìn)行查詢憑證的操作，并設(shè)置查詢條件，查詢本月科目余額表。6由張進(jìn)財(cái)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作進(jìn)行更換操作員并設(shè)置口令的操作，進(jìn)行12月份賬務(wù)數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)的操作。模擬實(shí)訓(xùn)練習(xí)二報(bào)表設(shè)計(jì)與編制一、中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司報(bào)表格式及參數(shù):資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表表樣（見下表）資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)商01表編制單位：中聯(lián)商貿(mào)有限責(zé)任公司 年 月 日 金額單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：01流動(dòng)負(fù)債：46貨幣資金02短期借款47短期投資03應(yīng)付票據(jù)48應(yīng)收票據(jù)04應(yīng)付賬款49