餐飲財務(wù)管理制度1.doc

財務(wù)管理制度1、 總 則 1、 為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 2、 本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。2、 崗位、 職責(zé)、分工 (1) 公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、 出納；2、 收銀；3、 庫管；4、會計核算。 (二)會計核算分為：1、 采購應(yīng)付賬款；2、 收入；3、 固定資產(chǎn)核算；4、 成本核算；5、 工資核算；6、 材料核算；7、 總賬、稽核、綜合分析組。 (三)公司視具體情況可設(shè)1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。 (四)職責(zé) 1、財務(wù)人員責(zé)任(1) 做好財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策； (2) 監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行； (3) 執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)； (4) 對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任； (5) 對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé)； (6) 對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé)；(7) 對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)；(8) 對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)； (9) 對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；(10) 對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；(11) 負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點； 2、會計工作對象 (1) 采購、應(yīng)付賬款核算； 審查采購調(diào)查報告；審查采購入庫單、申購單是否一致；審查入庫單各項是否準確無誤；審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；采購成本差異核算登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細賬；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (2) 銷售、應(yīng)收賬款核算； 審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據(jù)；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；正確計算銷售成本；登記收入。 (3) 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；折舊核算；清理核算；制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；登記固定資產(chǎn)明細賬；固定資產(chǎn)清理整頓。 (4) 成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理) 審核各項費用單據(jù)；會同各部門制定費用標準及管理辦法；成本費用的歸集與分配；登記有關(guān)明細賬。 (5) 工資核算 制定工資表；分配計算；審核發(fā)放。 (6) 材料核算 審核材料收發(fā)憑證；核算材料領(lǐng)用存；登記有關(guān)明細賬各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；各項低耗品及材料的報廢核算。 (7) 總賬、稽核、綜合分析 3、 出納職責(zé) (1) 不得私自支出現(xiàn)金。(2) 認真做好現(xiàn)金日記賬、做到日結(jié)月清； (3) 認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)； (4) 現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋相關(guān)印記并登記； (5) 每天下班之前清查現(xiàn)金以確保帳實相符；若出現(xiàn)帳實不符，應(yīng)及時查明原因。 4、收銀職責(zé)（1） 每日按規(guī)定時間（22點之前）與公司出納處交清當(dāng)天的營業(yè)款項。（2） 按時到崗，備足營業(yè)用零鈔、發(fā)票做好營業(yè)前的準備及收銀區(qū)域內(nèi)的清潔工作。（3） 收款時認真審核服務(wù)員開出的單據(jù)，確認金額及數(shù)量正確，如有錯誤立即退還負責(zé)收銀的服務(wù)員立刻處理。（4） 認真識別現(xiàn)金真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假鈔應(yīng)立即退還該服務(wù)員向客人解釋并調(diào)換。若結(jié)算后發(fā)現(xiàn)收到假錢，由收銀員本人負責(zé)。（5） 認真填寫營業(yè)后的交款單據(jù)，須做到帳實相符并簽字。（6） 嚴禁在收銀臺存放與工作無關(guān)的私人物品。（7） 收銀員不得在上班時間未經(jīng)許可隨意離開崗位。（8） 收銀員不得在收銀工作中營私舞弊、貪污、挪用公款，損害公司利益，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予開除并賠償相應(yīng)經(jīng)濟損失。（9） 收銀員應(yīng)認真整理好每日帳單，不得出現(xiàn)單椐遺漏。 （10） 收銀員在營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)認真核對好當(dāng)日營業(yè)收入款，如出現(xiàn)短(長)款，應(yīng)及時查明原因，如屬收銀員自身造成短款，由當(dāng)日收銀員全額賠償，屬其他原因造成的或未查明原因的，應(yīng)立即報直接負責(zé)人。（11） 收銀員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)保密制度，必須嚴格按指定的收銀折扣、管理人員簽字權(quán)限操作（如有超出及時提醒），否則給公司帶來的經(jīng)擠損失由收銀員賠償。（12） 收銀員在操作過程中，如遇錯單作廢必須由直接負責(zé)人簽字方能認可，否則一切損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。5、 庫管職責(zé)（1） 庫房管理人員日常工作由公司辦公室管理，庫房賬務(wù)類工作接受財務(wù)部統(tǒng)一安排審核。（2） 嚴格執(zhí)行入庫手續(xù)，物料或成品進入倉庫時，倉管人員必須核實物料名稱、規(guī)格、數(shù)量，重量是否與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時處理并上報直屬上級；反之，由庫管本人承擔(dān)該責(zé)任。（3） 入庫的物料或成品應(yīng)按種類、品名、規(guī)格、入庫日期等進行分類堆放，保持整齊，并設(shè)醒目的物料標識等。（4） 物料出入庫后，必須及時登記相關(guān)臺賬。（5） 庫管人員必須堅持日清月結(jié)，憑單下賬，不準跨月記賬。按時上交相關(guān)報表等，做到物料、臺賬絕對一致。（6） 庫管人員對入庫庫存物品負責(zé)，凡因保管不善及其他個人原因而造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)。公司并保留進一步追究責(zé)任的權(quán)利。（7） 庫房管理人員調(diào)動或離職前，首先在財務(wù)監(jiān)督下辦理賬目移交手續(xù)，要求逐項核對點收。如有短缺，待查明原因且處理之后必須限期查清并出具書面報告（待查明原因且處理之后），方可完成交接。 三、會計核算辦法 (1) 公司實行統(tǒng)一核算。 (2) 資產(chǎn)管理 1、 外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。2、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。 3、 原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用實際發(fā)生綜合價格，其差異通過“材料先進先出核算”。 4、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。 5、 低值易耗品攤銷采用平均式攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。 6、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。 7、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。 8、 各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費用。 9、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。 (3) 負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”(4) 收入 1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。 2、 其他與營業(yè)無關(guān)的收入計入營業(yè)外收入。 (5) 成本、費用 1、 成本、費用按各部門設(shè)定三級賬。 2、 成本內(nèi)容：公司所有員工工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)，及其他附加費用。 3、 費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。 (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。 四、會計處理程序 (一)原始憑證審核 1、收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，短、長款記錄須收銀負責(zé)人簽字； 2、付款憑證 (1)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； 、(2)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件； 3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。 (二)記賬憑證處理 1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 2、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)相應(yīng)的接收人簽字做為原始憑證。 3、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 4、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。 5、下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格；(2)原始憑證大小寫金額不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(三)賬薄處理 1、記賬憑證復(fù)核并匯總。 3、賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號； (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號； (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù),不得缺失。 4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。 5、結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次； (3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬未結(jié)束不啟用新賬薄，按規(guī)定完成后其余分類賬另須啟用新賬薄。 (四)報表 1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表并由審核人、制表人簽字。 2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。 3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。 4、報表根據(jù)要求和時限呈送。 5、報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。 6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 (五)