企業(yè)財務(wù)會計綜合業(yè)務(wù)復(fù)習(xí).doc

三、填表題：1某企業(yè)設(shè)有供電和供水兩個輔助生產(chǎn)車間，其中供電車間待分配費(fèi)用為9840元，供水車間待分配費(fèi)用為5260元，其中受益的對象和勞務(wù)量如下表：受益對象供電數(shù)量（度）供水?dāng)?shù)量（噸）助生產(chǎn)車 間供電車間6560供水車間5640基本生產(chǎn)車間3876037910行政管理部門48008130合計4920052600要求：根據(jù)上列資料，編制直接分配法的輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，并編制會計分錄。（1）填表： 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 （直接分配法）輔助車間名稱供電供水金額合計待分配費(fèi)用供應(yīng)輔助生產(chǎn)車間以外單位的勞務(wù)數(shù)量費(fèi)用分配率（單位成本）基本生產(chǎn)車間數(shù)量金額行政管理部門數(shù)量金額分配金額合計（2）分錄：2某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，月初在產(chǎn)品62件，本月投產(chǎn)420件。本月完工產(chǎn)品402件，月末在產(chǎn)品80件，在產(chǎn)品完工程度按平均60%計算，原材料隨加工進(jìn)度逐步投入，月初在產(chǎn)品成本和本月發(fā)生的各項成本費(fèi)用見下表，月末在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行計算，試計算A產(chǎn)品的成本，并編制完工入庫的會計分錄。（有關(guān)數(shù)據(jù)填入下表）摘要直接材料直接人工燃料動力制造費(fèi)用合計月初在產(chǎn)品成本110005250800425021300本月發(fā)生費(fèi)用6550033000460025000128100費(fèi)用合計7650038250540029250149400完工產(chǎn)品成本（ ）單位成本總成本月末在產(chǎn)品成本（ ）件3三江工廠2003年12月末“本年利潤”、“利潤分配”賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下 本年利潤 利潤分配主營業(yè)務(wù)成本 345840 主營業(yè)務(wù)收入 510500 提取盈余公積33150 期初余額 32000主營業(yè)務(wù)稅金及附加7390 其他業(yè)務(wù)收入 9070 應(yīng)付利潤 32000 本年利潤 83750營業(yè)費(fèi)用 4120 投資收益 5700其他業(yè)務(wù)支出 9700 營業(yè)外收入 3400 本期發(fā)生額65150 本期發(fā)生額合計83750管理費(fèi)用 11800財務(wù)費(fèi)用 5200營業(yè)外支出 19620 利潤分配未分配利潤所得稅 41250 提取盈余公積33150 期初余額 32000轉(zhuǎn)入利潤分配 83750 應(yīng)付利潤 32000 本年利潤 83750本期發(fā)生額 528760 本期發(fā)生額會計528670 本期發(fā)生額合計65150 本期發(fā)生額合計83750 期末余額 50600利潤分配提取盈余公積 利潤分配應(yīng)付利潤 33150 33150 32000 32000本期發(fā)生額合計33150 本期發(fā)生額合計33150 本期發(fā)生額合計32000 本期發(fā)生額合計32000要求：（1）編制三江工廠2003年度利潤表。 （2）編制三江工廠2003年度利潤分配表。利 潤 表 會工：02表 編制單位： 年 月 單位： 元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一主營業(yè)務(wù)收入1略 減：主營業(yè)務(wù)成本4主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）10加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）11減：營業(yè)費(fèi)用14 管理費(fèi)用15財務(wù)費(fèi)用16三營業(yè)利潤（虧損以“”填列）18加：投資收益（虧損以“”填列）19補(bǔ)貼收入22營業(yè)外收入23減：營業(yè)外支出25四利潤總額（虧損以“”填列）27減：所得稅28五凈利潤（虧損以“”填列）30 利潤分配表 會工：02附表 編制單位： 年度 單位： 元項目行次本年實際上年實際一凈利潤1略加：年初未分配利潤3 單項利潤5二可供分配利潤10加：盈余公積補(bǔ)虧11減：提取盈余公積12應(yīng)付利潤13三未分配利潤20四、綜合題：1某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅。適用的所得稅為33%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。公司2003年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向A公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元，產(chǎn)品成本價為12萬元。產(chǎn)品已發(fā)出。并開具增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）向B公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為10萬元，產(chǎn)品銷售成本為6萬元。收到一張為期三個月的商業(yè)承兌匯票一張。（3）C公司銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為80000元，產(chǎn)品成本價為40000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/，/20”。（4）10天內(nèi)收到C公司承付購買上上述（3）產(chǎn)品的貨款。（5）收到D公司產(chǎn)品退貨30件。該批產(chǎn)品銷售價格40000元，銷售成本價為20000元。該批產(chǎn)品的銷售收入已確認(rèn)收存銀行，銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。經(jīng)核查同意退貨，開出紅字增值稅專用發(fā)票，簽發(fā)支票退回貨款及稅款。（6）計提長期債券投資利息5000元，債券為到期一次還本付息的企業(yè)債券。（7）計提已完工工程項目的長期借款利息6000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元。營業(yè)費(fèi)用2000元。（8）用銀行存款支付非公益性救濟(jì)捐贈支出10000元。要求：編制公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。 計算本期稅前會計利潤和本期應(yīng)交所得稅。 編制公司2003年度的利潤表。 利潤表 編制單位: 年度 單位：萬元項目本年累計數(shù)一主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加二主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四利潤總額減：所得稅五凈利潤2某企業(yè)2003年有關(guān)財務(wù)情況如下：（1）全年實現(xiàn)利潤1800000元。（2）上年尚有未彌補(bǔ)虧損30000元，彌補(bǔ)期限未滿，允許在本年稅前利潤彌補(bǔ)。（3）未按期交納稅金，支付罰款才滯納金5000元，超標(biāo)準(zhǔn)贊助支出2000元。（4）投資收益有國庫券利息收入40000元，從被投資單位收回股利收入15000元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤20000元，股利和利潤均為稅后和收益。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)2000元。（6）全年計稅工資為200000元，實際發(fā)放工資250000元。（7）本企業(yè)和被投資企業(yè)所得稅稅率均為33%。（8）提取法定盈余公積和公益金的比例變10%和5%。（9）企業(yè)董事會決定向投資者支付利潤40000元。要求：計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所科得稅、稅后利潤、公積金、公益金并編制有關(guān)的會計分錄。第六章、第八章單元練習(xí)答案一、會計分錄題：1借：銀行存款234000 借：主營業(yè)務(wù)成本120000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 貸：庫存商品120000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340002借：應(yīng)收賬款47300 借：主營業(yè)務(wù)成本25600 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 貸：庫存商品25600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800 銀行存款5003借：分期收款發(fā)出商品15000 借：銀行存款11700 貸：庫存商品15000 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700 借：主營業(yè)務(wù)成本3750 貸：分期收款發(fā)出商品37504借：應(yīng)收票據(jù)11700 借：其他業(yè)務(wù)支出6000 貸：其他業(yè)務(wù)收入10000 貸：原材料6000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17005借：應(yīng)收賬款35100 借：銀行存款34500 貸：主營業(yè)務(wù)收入30000 財務(wù)費(fèi)用600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 貸：應(yīng)收賬款351006借：銀行存款60000 貸：預(yù)收賬款600007借：主營業(yè)務(wù)收入2000 借：庫存商品1000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340 貸：主營業(yè)務(wù)成本1000 應(yīng)收賬款23408借：銀行存款58700 9借：主營業(yè)務(wù)收入20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 銀行存款23400 現(xiàn)金200 10借：管理費(fèi)用2000 11借：營業(yè)費(fèi)用20000 貸：銀行存款2000 貸：銀行存款2000012借：制造費(fèi)用1200 13借：制造費(fèi)用800 貸：預(yù)提費(fèi)用1200 現(xiàn)金200 貸：其他應(yīng)收款李亮100014借：營業(yè)費(fèi)用880 15借：銀行存款100 貸：銀行存款880 貸：銀行存款10016借：管理費(fèi)用1500 17借：銀行存款20000 貸：無形資產(chǎn)500 貸：營業(yè)外收入20000 待攤費(fèi)用1000 18借：現(xiàn)金100 19借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6750 貸：營業(yè)外收入100 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅4750 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加200020借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8100 21借：營業(yè)外支出1000 B產(chǎn)品5900 貸：銀行存款1000 貸：制造費(fèi)用1400022借：利潤分配提取法定盈余公積76000 提取法定公益金38000 應(yīng)付利潤200000 貸：盈余公積114000 應(yīng)付利潤200000二、計算題：1（1）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品16000 （2）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8000 B產(chǎn)品24000 B產(chǎn)品4000 制造費(fèi)用2000 制造費(fèi)用3000 管理費(fèi)用1500 管理費(fèi)用5000 貸：原材料43500 貸：應(yīng)付工資20000 （3）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1120 （4）借：管理費(fèi)用3000 B產(chǎn)品560 貨：銀行存款3000 制造費(fèi)用420 管理費(fèi)用70011420 貸：應(yīng)付福利費(fèi)28001200+800 （5）借：制造費(fèi)用6000 （6）A產(chǎn)品：-1200=6852（元）11420 管理費(fèi)用2000 1200800 貸：累計折舊8000 B產(chǎn)品：- 800=4568（元） 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品6852 B產(chǎn)品4568 貸：制造費(fèi)用11420（7）完工A產(chǎn)品成本=16000+8000+1120+6852=31972（元） 完工B產(chǎn)品成本=24000+4000+560+4568=33128（元） 借：庫存商品A產(chǎn)品31972 B產(chǎn)品33128 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品31972 B產(chǎn)品331282A產(chǎn)品在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=12050%=60（件）6380+23520200+60 A產(chǎn)品單位成本= -=115 A產(chǎn)品本期完工產(chǎn)品總成本=115200=23000（元） A產(chǎn)品期末在產(chǎn)品總成本=11560=6900（元）3應(yīng)納稅所得額=600000-20000-80000-10000=490000（元） 應(yīng)交所得稅=49000033%=161700（元） 借：所得稅161700 借：本年利潤161700 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅161700 貸：所得稅1617004（1）10月20日銷貨時： （2）11月9日收到貨款時： 借：應(yīng)收賬款紅日公司468000 借：銀行存款464000 貸：主營業(yè)務(wù)收入400000 財務(wù)費(fèi)用4000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金（銷項稅額）68000 貨：應(yīng)收賬款紅日公司468000 （3）12月5日退貨時： 借：主營業(yè)務(wù)收入200000 借：庫存商品140000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000 貸：主營業(yè)務(wù)成本140000 財務(wù)費(fèi)用2000 銀行存款2320005（1）借：本年利潤20000 借：本年利潤50000 貸：利潤分配未分配利潤20000 貸：利潤分配未分配利潤50000 借：本年利潤60000 借：本年利潤80000 貸：利潤分配未分配利潤60000 貸：利潤分配未分配利潤80000 借：本年利潤100000 貸：利潤分配未分配利潤100000 （2）2002年應(yīng)納所得稅=15000033%=49500（元） 借：所得稅49500 借：本年利潤49500 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅49500 貸：所得稅49500 （3）借：本年利潤100500 貸：利潤分配-未分配利潤100500 （4）法定盈余公積=10050010%=100500（元） 法定公益金=1005005%=5025（元） 借：利潤分配提取法定盈余公積10050 提取法定公益金5025 貸：盈余公積15075 （5）借：利潤分配未分配利潤15075 貸：利潤分配提取法定盈余公積10050 提取法定公益金5025 6（1）利潤總額=800000-427000=373000（元） （2）所得稅=37300033%=123090（元） （3）法定盈余公積=（373000-123090）10%=24991（元） （4）應(yīng)付利潤=（373000-123090+80000-24991）50%=152459.5（元） （5）年末未分配利潤=373000-123090+80000-24991-15245.5=152459.5（元）三、填表題：1（1）填表輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 （直接分配法）輔助車間名稱供電供水金額合計待分配費(fèi)用9840526015100供應(yīng)輔助生產(chǎn)車間以外單位的勞務(wù)數(shù)量4356046040費(fèi)用分配率（單位成本）0.22590.1143基本生產(chǎn)車間數(shù)量3876037910金額8755.884333.1113088.99行政管理部門數(shù)量48008130_金額1084.12926.892011.01分配金額合計9840526015100（2）分錄： 借：制造費(fèi)用13088.99 管理費(fèi)用2011.01 貸：生產(chǎn)成本助生產(chǎn)成本供電9840 供水52602（1）填表題：摘要直接材料直接人工燃料動力制造費(fèi)用合計月初在產(chǎn)品成本110005250800425021300本月發(fā)生費(fèi)用6550033000460025000128100費(fèi)用合計7650038250540029250149400完工產(chǎn)品成本（402）單位成本170851265332總成本6834034170482426130133464月末在產(chǎn)品成本（80）件81604080576312015936 （2）分錄： 借：庫存商品A產(chǎn)品133464 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1334643 利 潤 表 會工：02表 編制單位：三江工廠 2003 年 12 月 單位： 元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一主營業(yè)務(wù)收入1略510500 減：主營業(yè)務(wù)成本4345840主營業(yè)務(wù)稅金及附加57390二主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）10157270加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）11630減：