新版所得稅報表.doc

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表等報表的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第64號 2011-11-30為進一步貫徹落實中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例及其配套政策，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局修訂的中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表及其填報說明，予以發(fā)布，自2012年1月1日起執(zhí)行。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表等報表的通知(國稅函200844號)、國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函2008635號）同時廢止。 特此公告。 國家稅務(wù)總局 二一一年十一月三十日附件1中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號 ：納稅人名稱: 金額單位: 人民幣元(列至角分)行次項 目本期金額累計金額1一、按照實際利潤額預繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5加：特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額6減：不征稅收入7 免稅收入8 彌補以前年度虧損9實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%) 11應納所得稅額12減：減免所得稅額13減：實際已預繳所得稅額14減：特定業(yè)務(wù)預繳（征）所得稅額15應補（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本期實際應補（退）所得稅額18二、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳19上一納稅年度應納稅所得額20本月（季）應納稅所得額（19行1/4或1/12）21稅率(25%)22本月（季）應納所得稅額（20行21行）23三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳24本月（季）確定預繳的所得稅額25總分機構(gòu)納稅人26總機構(gòu)總機構(gòu)應分攤所得稅額（15行或22行或24行總機構(gòu)應分攤預繳比例）27財政集中分配所得稅額28分支機構(gòu)應分攤所得稅額(15行或22行或24行分支機構(gòu)應分攤比例）29其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額30 總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應分攤所得稅額31分支機構(gòu)分配比例32分配所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：會計主管： 填表日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制附件2中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱： 金額單位： 人民幣元（列至角分）項目行次累計金額一、以下由按應稅所得率計算應納所得稅額的企業(yè)填報應納稅所得額的計算按收入總額核定應納稅所得額收入總額1減：不征稅收入2 免稅收入3應稅收入額（1-2-3）4稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率（%）5應納稅所得額（45）6按成本費用核定應納稅所得額成本費用總額7稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率（%）8應納稅所得額7（18）89應納所得稅額的計算稅率（25%）10應納所得稅額（610或910）11應補（退）所得稅額的計算已預繳所得稅額12應補（退）所得稅額（1112）13二、以下由稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額的企業(yè)填報稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額14謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：會計主管： 填表日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制附件3中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。3、第23行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明1、第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2、第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4、第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7、第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8、第9行“實際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。10、第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行第10行，且第11行0。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行第9行第10行。11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行第11行。12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。13、第14行“特定業(yè)務(wù)預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳的企業(yè)所得稅填入此行。14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0時，填0，“本期金額”列不填。15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行0時，填0，“本期金額”列不填。17、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行1/12按季度預繳納稅人：第20行=第19行1/419、第21行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第20行第21行。21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。22、第26行“總機構(gòu)應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行總機構(gòu)應分攤預繳比例(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第22行總機構(gòu)應分攤預繳比例（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行總機構(gòu)應分攤預繳比例第26行計算公式中的“總機構(gòu)應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應分攤的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行財政集中分配預繳比例(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第22行財政集中分配預繳比例（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行財政集中分配預繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。24、第28行“分支機構(gòu)應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： (1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行分支機構(gòu)應分攤預繳比例(2) “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)： 第22行分支機構(gòu)應分攤預繳比例（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行分支機構(gòu)應分攤預繳比例第28行計算公式中“分支機構(gòu)應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應分攤的預繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。25、第29行“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構(gòu)設(shè)立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機構(gòu)的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。26、第30行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當年剩余期限內(nèi)應分攤的、由總機構(gòu)預繳的所得稅額。27、第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中確定的分配比例。28、第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行第31行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系1、表內(nèi)關(guān)系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。（2）第11行=第910行。當匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行第910行。（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行0時，填0。（4）第22行=第2021行。（5）第26=第15或22或24行規(guī)定比例。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行規(guī)定比例。2、表間關(guān)系（1）第28行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。（2）第31、32行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中所對應行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表(B類) 填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1、第1行 “收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。2、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。4、第4行“應稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第4行=第1-2-3行5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率。6、第6行“應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第45行。7、第7行 “成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 8、第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應稅所得率。 9、第9行“應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第9行=第7（1-8行）8行。10、第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。11、第11行“應納所得稅額” （1）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第610行（2）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第910行12、第12行“已預繳所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。13、第13行“應補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第13行=第11-12行。當?shù)?3行0時，本行填0。14、第14行“稅務(wù)機關(guān)核定應納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的本期應當繳納的稅額。四、表內(nèi)表間關(guān)系1、第4行=第1-2-3行2、第6行=第45行3、第9行=第7（1-8行）8行4、第11行=第6（或9行）10行 5、第13行=第11-12行。當?shù)?3行0時，本行填0中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日總機構(gòu)名稱: 金額單位: 人民幣元（列至角分）納稅人識別號應納所得稅額總機構(gòu)分攤所得稅額 總機構(gòu)財政集中分配所得稅額分支機構(gòu)分攤所得稅額分支機構(gòu)情況納稅人識別號分支機構(gòu)名稱三項因素分配比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額合計納稅人公章：會計主管： 填表日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表填報說明一、使用對象及報送時間1使用對象本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。2報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同