農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度.doc

松滋市匯龍生豬集團財 務(wù) 管 理 制 度一、財務(wù)會計、出納必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行會計法和集團的財務(wù)管理制度，建立好完整的財務(wù)賬目，記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按月報賬。對于手續(xù)不全、有疑點或不合規(guī)定的票據(jù)一律不得報賬。二、認(rèn)真執(zhí)行集團的各項決議，嚴(yán)格把好財務(wù)關(guān)。做到賬賬相符、賬物相符、賬據(jù)相符、賬錢相符，搞好從商品入庫到出庫、資金支付到回籠等環(huán)節(jié)的銜接工作及票據(jù)管理。三、及時編制各種會計報表并報送有關(guān)部門。每月向集團及各設(shè)立人提交財務(wù)報表及說明，隨時反映財務(wù)收支情況，加強成本核算，提供有效數(shù)據(jù)，為理事會決策當(dāng)好參謀。四、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析集團財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，并每季度提供一次財務(wù)分析報告，如遇特殊情形應(yīng)及時提出財務(wù)分析建議。五、出納在財務(wù)會計指導(dǎo)下建立相關(guān)賬目，做到日清月結(jié)。六、嚴(yán)格財物審批，所有的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽明事由，經(jīng)證明人簽字，報請分管財務(wù)理事長審核簽字后，方可報銷。七、加強現(xiàn)金管理。當(dāng)日未支出完的現(xiàn)金和收取的各項資金必須存入銀行。為方便零售營業(yè)，確需留存的找零錢不得超出500元，并做到錢隨人走，確保安全。八、嚴(yán)格檢查各種票據(jù)是否真實有效，對不真實不合法的原始憑證不得受理。九、建立財產(chǎn)登記賬目并備價，交具體經(jīng)辦人保管簽字。如報損報廢要書面報告，由分管財務(wù)的理事長審批簽字銷帳。集團內(nèi)部的一切實物、財產(chǎn)建好登記賬，辦理好實物、財產(chǎn)出入庫等手續(xù)，及時反映實物、財物損耗、報廢等情況。十、杜絕一切人為造成的損失。未經(jīng)批準(zhǔn)，所有實物、財物不得外借。若有損壞、損失，由經(jīng)管人加倍賠償。十一、從嚴(yán)控制招待費用。一般情況下，集團不承擔(dān)招待費用。確因業(yè)務(wù)需要必須招待的，應(yīng)實行對口接待，控制陪客人數(shù)，把握相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。一般客商人平用餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過30元，副總以上客商人平用餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過50元；原則上不得招待整包香煙，不得進歌廳、舞廳等娛樂場所。凡一次性招待在1000元以內(nèi)的需由經(jīng)手人寫明事由、證明人簽字，報分管財務(wù)的副理事長簽批核銷；特殊情況下一次性招待突破1000元的，需理事長、分管財務(wù)的副理事長及其他理事共3人會商審簽，方可核銷。十二、審慎把握財物購置。凡需購買辦公用品的，申請人必須填寫辦公用品購置申報單，報請分管財務(wù)的副理事長審批后才能購買；若分管領(lǐng)導(dǎo)不在，急需購買200元以內(nèi)的辦公用品時，需電話請示獲準(zhǔn)，事后予以補簽。凡需添置其它設(shè)備、設(shè)施的，必須先行預(yù)算，由分管理事長提請理事會集體商定后，填寫設(shè)備、設(shè)施購置申報單，經(jīng)理事長審批后方能購買。凡未按程序履行審批手續(xù)擅自購買的，財務(wù)不得核銷入賬。十三、加強資金流程管理，切實提高營運效率。凡商品購進，本著勤進快銷的原則，集團門市部由實物負責(zé)人提出采購計劃，填制商品采購單，報請分管業(yè)務(wù)的副理事長簽字后，方可采購；貨物入庫后，實物負責(zé)人要及時驗收，開具商品驗收單交財務(wù)部，由分管財務(wù)的副理事長簽批后，出納憑商品驗收單給付貨款。若相關(guān)業(yè)務(wù)方需先付款后發(fā)貨的，錢、物交接由負責(zé)采購的副理事長全過程負責(zé)，與財務(wù)部門和實物負責(zé)人搞好流轉(zhuǎn)銜接，及時結(jié)算。子社、網(wǎng)點的商品采購，采取先打款后發(fā)貨的原則，財務(wù)人員必須做好子社、網(wǎng)點與集團的往來賬目。十四、嚴(yán)格控制其他業(yè)務(wù)支出。凡因集團工作需要，必須支付的有關(guān)業(yè)務(wù)費用，需由理事會半數(shù)以上的理事集體研究同意，經(jīng)辦人必須有2人以上，否則不予核銷。十五、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)會計、出納對財務(wù)賬目的真實性、合法性負責(zé)。如有違法違規(guī)行為和錯賬、短款情形，均由財會直接責(zé)任人承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任。十六、嚴(yán)守財務(wù)秘密。會計、出納對集團財務(wù)信息負有嚴(yán)格的保密責(zé)任，未經(jīng)分管理事長或理事長批準(zhǔn)，不得向理事會以外的任何組織和個人透露集團財務(wù)信息。松滋市匯龍生豬集團現(xiàn) 金 管 理 制 度一、集團可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結(jié)算起點以下的零星支出； (五)理事長批準(zhǔn)的其他開支。集團商品采購、固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 二、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)分管理事長批準(zhǔn)。三、集團職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)分管理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 四、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團認(rèn)可的