【薦】2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題及答案

2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化習(xí)題及答案 利潤【 習(xí)題測試 】 一、單項(xiàng)選擇題 1、某企業(yè)年初未分配利潤為 100萬元，本年凈利潤為 1 000萬元，按 10%計(jì)提法定盈余公積，按 5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為 80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（ ）萬元。 A、 855 B、 867 C、 870 D、 874 2、不能轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶借方的是（ ）賬戶。 A、生產(chǎn)成本 B、主營業(yè)務(wù)成本 C、管理費(fèi) 用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用 3、乙公司 2013年 9月份銷售商品收入為 2 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入 50萬元，發(fā)生銷售退回 10萬元、現(xiàn)金折扣 5萬元、銷售折讓 20萬元。該公司 9月份影響營業(yè)利潤的營業(yè)收入的金額為（ ）萬元。 A、 1 990 B、 2 020 C、 2 015 D、 2 030 4、某企業(yè)本期營業(yè)收入 1 000萬元，營業(yè)成本 800萬元，管理費(fèi)用為 15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減值損失 35萬元，投資收益為 30萬元，營業(yè)外收入 10萬元，營業(yè)外支出 5萬元，所得稅費(fèi)用為 30萬元。假定不考慮其他 因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（ ）萬元。 A、 150 B、 160 C、 200 D、 130 5、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是（ ）。 A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益 B、國債利息收入 C、公司債券的利息收入 D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 6、某企業(yè) 2011年度利潤總額為 500萬元，應(yīng)納稅所得額為 450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為 10萬元，遞延所得稅負(fù)債為 7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為 13萬元，遞延所得稅負(fù)債為 15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25。該 企業(yè) 2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 123.5 B、 130 C、 117.5 D、 107.5 7、某企業(yè) 2011年度利潤總額為 630萬元，其中國債利息收入為 30萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為 100萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為 95萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為 25。該企業(yè) 2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 175 B、 150 C、 100 D、 157.5 8、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤 95萬元，其中包括國債利息收入 10萬元，稅收滯納 金 10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為 25。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 25 B、 26.25 C、 21.25 D、 27.5 9、某國有工業(yè)企業(yè)， 2011年 6月份發(fā)生一場火災(zāi)，共計(jì)損失 250萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失 100萬元；固定資產(chǎn)損失 150萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款 80萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款 35萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款 45萬元。假定不考慮增值稅，企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而 應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（ ）萬元。 A、 65 B、 70 C、 170 D、 250 10、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（ ）。 A、無形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈(zèng)支出 C、計(jì)提的福利費(fèi) D、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 11、企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入（ ）。 A、營業(yè)外收入 B、盈余公積 C、資本公積 D、未分配利潤 12、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（ ）。 A、接受捐贈(zèng)利得 B、罰沒利得 C、出售無形資產(chǎn)凈收益 D、出租固定資產(chǎn)的收益 13、某企業(yè)本期營業(yè)利潤為 100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為 15萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 30萬元，營業(yè)外收入 20萬元，營業(yè)外支出 10萬元，所得稅稅率 25。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（ ）萬元。 A、 82.5 B、 75 C、 93.75 D、 110 14、某工業(yè)企業(yè) 2011年度主營業(yè)務(wù)收入為 5 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為 2 780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入 50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 20萬元，營業(yè)外收入為 20萬元，營業(yè)外支出為 10萬元，所得稅稅率為 25。假定不考慮其他因素，該企業(yè) 2011年度的凈利潤應(yīng)為（ ）萬元。 A、 1 680 B、 1 665 C、 1 672.5 D、 1 687.5 15、某企業(yè)于 2011年 5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為 1年，合同總收入 80萬元，預(yù)計(jì)總成本 40萬元。 2011年末已經(jīng)發(fā)生成本 25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入的條件。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響 2011年度利潤總額的金額為（ ）萬元。 A、 50 B、 25 C、 40 D、 15 二、 多項(xiàng)選擇題 1、下列各項(xiàng)中不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）。 A、所得稅費(fèi)用 B、營業(yè)外支出 C、投資收益 D、公允價(jià)值變動(dòng)損益 2、下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的有（ ）。 A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、主營業(yè)務(wù)收入 C、營業(yè)外收入 D、遞延收益 3、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的有（ ）。 A、所得稅費(fèi)用 B、固定資產(chǎn)減值損失 C、銷售商品收入 D、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 4、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）。 A、 處置無形資產(chǎn)凈收益 B、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升 C、接受公益性捐贈(zèng)利得 D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額 5、下列各項(xiàng)中，需要納稅調(diào)增的項(xiàng)目有（ ）。 A、已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入 B、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的廣告費(fèi)支出 C、五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損 D、支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金 6、下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要做納稅調(diào)減的是（ ）。 A、超標(biāo)的廣告費(fèi)支出 B、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬 C、國庫券利息收入 D、稅 收滯納金支出 7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ ）。 A、出售固定資產(chǎn)凈損失 B、因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失 C、對(duì)外捐贈(zèng)支出 D、違反經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出 8、下列原材料損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ ）。 A、計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧 B、原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗 C、自然災(zāi)害造成的原材料凈損失 D、人為責(zé)任造成的原材料損失 9、下列各項(xiàng)，影響凈利潤的有（ ）。 A、計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊 B、出售投資性房地產(chǎn)取得的收 入 C、購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi) D、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng) 10、下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，對(duì) “ 營業(yè)利潤 ” 和 “ 利潤總額 ” 都不造成影響的有（ ）。 A、將罰款支出錯(cuò)登為 “ 其他業(yè)務(wù)成本 ” B、將投資收益錯(cuò)登為 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” C、將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為 “ 營業(yè)外支出 ” D、將出售原材料的成本錯(cuò)登為 “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 11、下列各項(xiàng)中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有（ ）。 A、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 B、轉(zhuǎn)讓無形 資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益 C、計(jì)提所得稅費(fèi)用 D、轉(zhuǎn)讓股票所得收益 12、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（ ）。 A、固定資產(chǎn)盤盈 B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用 C、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn) D、無形資產(chǎn)出售利得 三、判斷題 1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營業(yè)外支出。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 2、年度終了， “ 本年利潤 ” 科目沒有余額。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 3、如果企業(yè) 2011年度末將 “ 本年利潤 ” 科目的貸方余額 2 000 萬元結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 利潤分配 未分配利潤 ” 科目，則在未發(fā)生記賬等方面錯(cuò)誤的情況下，該企業(yè) 2011 年度利潤表中的凈利潤也應(yīng)為 2 000 萬元。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 4、年度終了，應(yīng)將 “ 本年利潤 ” 科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤 ”科目。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 5、企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金應(yīng)調(diào)整減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 6、某企業(yè)年初有上年形成的虧損 50 萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額 40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 7、企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例計(jì)算上交所得稅金額，即為企業(yè)的所得稅費(fèi)用。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 8、企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助，應(yīng)該在收到時(shí)直接確認(rèn)為營業(yè)外收入。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 9、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 10、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 11、某企業(yè)年初有未彌補(bǔ)虧損 20 萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤 15 萬元。按有關(guān)規(guī)定，該年不得提取法定盈余公積。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 12、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 四、不定項(xiàng)選擇題 1、清河股份有限公司 2010 年未分配利潤年初貸方余額 100 萬元，每年按 10提取法定盈余公積，所得稅稅率為 25， 2010年至 2012年的有關(guān)資料如下： （ 1） 2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤 200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150萬元； （ 2） 2011年發(fā)生虧損 500萬元； （ 3） 2012 年實(shí)現(xiàn)利潤總額 600 萬元。（假設(shè) 2012 年盈余公積在 2013 年初計(jì)提， 2012年末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（ 1）（ 2）題。 （答案中的金額單位用萬元表示） 、下列關(guān)于 2010年有關(guān)利潤分配的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。 A、借：本年利潤 200 貸：利潤分配 未分配利潤 200 B、借：利潤分配 提取法定盈余公積 20 貸：盈余公積 法定盈余公積 20 C、借：利潤分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 150 貸：應(yīng)付股利 150 D、借：利潤分配 未分配利潤 170 貸：利潤分配 提取法定盈余公積 20 應(yīng)付現(xiàn)金股利 150 、根據(jù)上述資料，下列說法中不正確的是（ ）。 A、 2011年應(yīng)當(dāng)將虧損金額 500萬元轉(zhuǎn)入利潤分配 未分配利潤科目借方 B、 2012年應(yīng)交所得稅的金額為 25萬元 C、 2012年應(yīng)交所得稅的金額為 150萬元 D、 2012年 “ 利潤分配 未分配利潤 ” 科目的余額為 205萬元 2、甲公司 2013年 11月向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 30 000元，增值稅為 5 100元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為 20 000 元。乙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題，但不影響使用，經(jīng)協(xié)商，甲公司給予 10%的銷售折讓（含增值稅）。假定甲公司已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓有關(guān)的增值稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減，不考慮其他因素。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 、關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列表述中正確的有（ ）。 A、甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 B、發(fā)生銷售折讓應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 C、發(fā)生銷售折讓應(yīng)沖減收入 D、發(fā)生銷售折讓應(yīng)沖減相應(yīng)的成本 、該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于甲公司損益的影響金額為（ ）元。 A、 3 510 B、 5 100 C、 5 000 D、 7 000 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核期末未分配利潤的計(jì)算。企業(yè)期末未分配利潤期初未分配利潤本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤本期提取的盈余公積本期給投資者分配的利潤 100 1 000 1 00010% 1 0005% 80 870（萬 元）。 【該題針對(duì) “ 本年利潤的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、 【正確答案】 A 【答案解析】 生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中，選項(xiàng) B、 C、 D是損益類中相關(guān)費(fèi)用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶的借方。 【該題針對(duì) “ 本年利潤的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考核營業(yè)收入的計(jì)算。該公司 9月份的營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入凈額其他業(yè)務(wù)收入凈額（ 2 000 10 20） 50 2 020（萬元）。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)利潤的內(nèi)容 辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、 【正確答案】 B 【答案解析】 企業(yè)本期營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（減去投資損失） 1 000 800 15 20 35 30 160（萬元）。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額，而所得稅費(fèi)用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。 【該題針對(duì) “ 應(yīng)交所得稅的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、 【正確答案】 C 【答案解析】 應(yīng)交所得稅 45025 112.5（萬元），遞延所得稅遞延所得稅負(fù)債增加額遞延所得稅資產(chǎn)增加額（ 15 7）（ 13 10） 5（萬元），所以所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅遞延所得稅 112.5 5 117.5（萬元）。 【該題針對(duì) “ 所得稅費(fèi)用的 核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、 【正確答案】 B 【答案解析】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 630 30 600（萬元）。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用 60025 150（萬元）。 【該題針對(duì) “ 所得稅費(fèi)用的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、 【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 95 10 10 5 100（萬元），應(yīng)交所得稅 10025 25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。 【該題針對(duì) “ 所得稅費(fèi)用 的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核營業(yè)外支出的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額 250 80 170（萬元） 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、 【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng) A，無形資產(chǎn)出售凈收益計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng) C，計(jì)提的福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)受益對(duì)象分別計(jì)入管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目；選項(xiàng) D，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、 【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的分錄為 借：庫存現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、 【正確答案】 D 【答案解析】 出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，不計(jì)入營業(yè)外收入。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、 【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)本期凈利潤（ 100 20 10） （ 1 25） 82.5（萬元），計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入到資產(chǎn)減值損失、 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入到公允價(jià)值變動(dòng)收益的金額已經(jīng)計(jì)算在營業(yè)利潤中，不需要單獨(dú)考慮。 【該題針對(duì) “ 凈利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14、 【正確答案】 C 【答案解析】 該企業(yè) 2011年凈利潤（ 5 000 2 780 50 30 20 20 10） （ 1 25） 1 672.5（萬元）。 【該題針對(duì) “ 凈利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、 【正確答案】 B 【答案解析】 完工進(jìn)度 2540 62.5，所以 2011年應(yīng)該確認(rèn)收入 8062.5 50（萬元），應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用 4062.5 25（萬元），所以影響利潤總額的金額 50 25 25（萬元）。 【該題針對(duì) “ 利潤總額的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 AB 【答案解析】 選項(xiàng) A影響凈利潤，選項(xiàng) B影響利潤總額不影響營業(yè)利潤。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 。 【該題針對(duì) “ 本年利潤的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、 【正確答案】 BCD 【答案解析】 所得稅費(fèi)用在利潤總額之后列示，不會(huì)影響營業(yè)利潤；固定資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；銷售商品收入計(jì)入營業(yè)收入；投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益計(jì)入當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)損益。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、 【正確答案】 BD 【答案解析】 選項(xiàng) A、 C 應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，而是影響利潤總額。選項(xiàng) B應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng) D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、 【正確答案】 BD 【答案解析】 本題考核納稅調(diào)增項(xiàng)目。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款）。已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入和五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損按照稅法規(guī)定不需要交納所得稅，應(yīng)作納稅調(diào)減處理。 【該題針對(duì) “ 應(yīng)交所得稅的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、 【正確答案】 ABD 【答案解析】 超標(biāo)的廣告費(fèi)支出、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬和稅收滯納金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。 【該題針對(duì) “ 應(yīng)交所得稅的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、 【正確答案】 ACD 【答案解析】 本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失，債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬，借記 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” ，貸記 “ 應(yīng)收賬款 ” 。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、 【正確答案】 ABD 【答案解析】 本題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計(jì)入材料成本；人為責(zé)任造成的原材料損失，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 選項(xiàng) A計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用中，影響凈利潤；選項(xiàng) B出售投資性房地產(chǎn)取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，影響凈利潤；選項(xiàng) C購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益中，影響凈利潤；選項(xiàng) D采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方 所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)，投資方應(yīng)該根據(jù)持股比例確認(rèn)資本公積，不影響凈利潤。 【該題針對(duì) “ 凈利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、 【正確答案】 BD 【答案解析】 本題考核營業(yè)利潤、利潤總額的影響因素。選項(xiàng) B投資收益和其他業(yè)務(wù)收入都是影響營業(yè)利潤的，所以這個(gè)錯(cuò)誤對(duì)營業(yè)利潤和利潤總額的數(shù)額都沒有影響；選項(xiàng) D正確的應(yīng)該記入“ 其他業(yè)務(wù)成本 ” 科目，但是錯(cuò)誤的記入了 “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 科目，對(duì)營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。 【該題針對(duì) “ 利潤總額的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、 【正確答案】 AD 【答案解析】 選項(xiàng) A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是計(jì)入 “ 資產(chǎn)減值損失 ” 的，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額；選項(xiàng) B，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計(jì)入 “ 營業(yè)外收入 ” ，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng) C，計(jì)提所得稅費(fèi)用，只影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額；選項(xiàng) D，轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計(jì)入 “ 投資收益 ” ，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額。 【該題針對(duì) “ 利潤總額的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、 【正確答案】 CD 【答案解析】 選項(xiàng) A作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，通過以前年度損益調(diào)整科目 核算，不影響當(dāng)期利潤總額；選項(xiàng) B不影響利潤總額，影響的是凈利潤。 【該題針對(duì) “ 利潤總額的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題 1、 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 出租包裝物的成本計(jì)入 “ 其他業(yè)務(wù)成本 ” 科目。 【該題針對(duì) “ 營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 本題考核 “ 本年利潤 ” 賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，應(yīng)將 “ 本年利潤 ” 科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【該題針對(duì) “ 本年利潤的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 不存在記賬錯(cuò)誤的情況下，利潤表中的凈利潤就是本年利潤中的貸方余額，兩者是相等的。 【該題針對(duì) “ 凈利潤的內(nèi)容辨析及核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 【該題針對(duì) “ 本年利潤的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 本題考核應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)。稅收滯納金按照稅法的規(guī)定不能從稅前扣除，而會(huì)計(jì)上已將其計(jì)入當(dāng)期損益，因此應(yīng)作為納稅調(diào)整項(xiàng)目增加應(yīng)納 稅所得額。 【該題針對(duì) “ 應(yīng)交所得稅的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會(huì)計(jì)利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完虧損后年末還有未彌補(bǔ)的虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。 【該題針對(duì) “ 應(yīng)交所得稅的核算 ” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 本題考核所得稅費(fèi)用的