審計(jì)(新)基礎(chǔ)班第43講作業(yè)卷.doc

名稱(chēng)： 審計(jì)(新)基礎(chǔ)班第43講作業(yè)卷詳 細(xì) 情 況窗體頂端一、單選題:1、 當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案是（）。A綜合性方案B實(shí)質(zhì)性方案C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D控制測(cè)試方案 標(biāo)準(zhǔn)答案： b 解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性、重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等總體應(yīng)對(duì)措施）時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于實(shí)質(zhì)性方案。2、 審計(jì)東方有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段發(fā)現(xiàn)東方有限責(zé)任公司在2008年l2月份發(fā)生了多筆重大的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)在2008年底尚未完成。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)（），并在期末或期末以后檢查此類(lèi)交易。A. 向東方有限責(zé)任公司的客戶(hù)發(fā)出詢(xún)證函B. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整C. 將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D. 考慮截止認(rèn)定可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 標(biāo)準(zhǔn)答案： d 解析：選項(xiàng)ABC均為審計(jì)程序，選項(xiàng)D為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于被審計(jì)單位的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。3、 下列針對(duì)期中證據(jù)以外的、剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)的描述中不正確的是（）。A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù) B. 剩余期間越長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少C. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D. 對(duì)自動(dòng)化運(yùn)行的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更可能測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性，以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)答案： b 解析：剩余期間越長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多。4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序也存在很大的局限性，下列有關(guān)局限性的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作初期識(shí)別重大事項(xiàng)，并在管理層的協(xié)助下及時(shí)解決這些事項(xiàng)，或針對(duì)這些事項(xiàng)制定有效的實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案B.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)(包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項(xiàng))，從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響C.被審計(jì)單位管理層也完全有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化D.如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)答案： d 解析：在選項(xiàng)D中，如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)。5、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮下列審計(jì)程序，針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查某筆交易的發(fā)票可以確定其是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也可以獲取關(guān)于該交易的金額、發(fā)生時(shí)間等細(xì)節(jié)證據(jù)B.將詢(xún)問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)C.僅經(jīng)過(guò)詢(xún)問(wèn)和觀察程序往往不足以測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，還需要檢查能夠證明此類(lèi)控制在所審計(jì)期間的其他時(shí)段有效運(yùn)行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.將詢(xún)問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實(shí)施詢(xún)問(wèn)和觀察獲取更高的保證 標(biāo)準(zhǔn)答案： a 解析：控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)控制是否有效運(yùn)行；細(xì)節(jié)測(cè)試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。盡管兩者的目的不同，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的。6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施此類(lèi)程序具有更積極的作用 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢(xún)問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)答案： b 解析：要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不夠的。7、 下列與控制測(cè)試的范圍存在反向變動(dòng)關(guān)系的因素是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度 B在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴(lài)程度C對(duì)獲取審計(jì)證據(jù)相關(guān)性和可靠性的要求 D對(duì)同一認(rèn)定執(zhí)行其他控制所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 標(biāo)準(zhǔn)答案： d 解析：當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小。所以?xún)烧呤欠聪蜿P(guān)系，選項(xiàng)A不正確。8、 如果上期注冊(cè)會(huì)計(jì)師已對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施過(guò)審計(jì)，本期相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)（）。A. 重點(diǎn)測(cè)試內(nèi)部控制的變動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響B(tài). 分別對(duì)變動(dòng)前后的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C. 對(duì)內(nèi)部控制的變動(dòng)原因進(jìn)行詳細(xì)了解，如果準(zhǔn)備信賴(lài)變動(dòng)前的內(nèi)部控制，也應(yīng)進(jìn)行部分測(cè)試D. 重點(diǎn)測(cè)試變動(dòng)以后的內(nèi)部控制 標(biāo)準(zhǔn)答案： b 解析：實(shí)際是重點(diǎn)測(cè)試變化后的控制運(yùn)行是否有效，對(duì)于變化之前的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮的是有關(guān)控制測(cè)試有效性的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)有關(guān)，進(jìn)而對(duì)變化后的內(nèi)控進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試，注意這里是本期相對(duì)于上期而言的，也就是兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。如果是在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中間發(fā)生變化的，則要對(duì)發(fā)生變化前后的內(nèi)控都要進(jìn)行測(cè)試；如果是跨年度的，變化之前的只需考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性即可。所以總體還是應(yīng)該把變化前后的都進(jìn)行測(cè)試，即選項(xiàng)C更合理。二、多選題:9、 為應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華準(zhǔn)備通過(guò)提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方法，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有（）。A測(cè)試金額低于以前設(shè)定的重要性水平的應(yīng)收賬款賬戶(hù)B對(duì)銷(xiāo)售額很重要的應(yīng)收賬款實(shí)施函證C以前沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D針對(duì)銷(xiāo)售和銷(xiāo)售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c 解析：選項(xiàng)BD都是在通常的審計(jì)工作中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該實(shí)施的審計(jì)程序，所以這樣的方法并不能增強(qiáng)審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。10、 如果被審單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（ ）。A. 主要依賴(lài)控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)B. 在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序C. 追加審計(jì)程序D. 修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d 解析：如果被審單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該主要依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)而非控制測(cè)試；另外應(yīng)該考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，而不是追加審計(jì)程序。11、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，恰當(dāng)選用實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案，下列有關(guān)具體方案的選擇中不正確的有（ ）。A. 無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為實(shí)施綜合性方案就是適當(dāng)?shù)?C. 小型被審計(jì)單位可能不存在能夠被注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的控制活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序可能主要是實(shí)質(zhì)性程序D. 如僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性方案并得出審計(jì)結(jié)論，不用進(jìn)行其他審計(jì)工作 標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d 解析：如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?，所以選項(xiàng)B不正確；如僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試，才可能有效應(yīng)對(duì)評(píng)估出的某一認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)D不正確。12、 下列各項(xiàng)職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（）。A銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B接受訂單與批準(zhǔn)賒銷(xiāo)C現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D現(xiàn)金出納與編制記賬憑證 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d 解析：13、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)可以適當(dāng)考慮利用2007年審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以下考慮正確的有（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)B如果擬信賴(lài)的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為本期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，不用進(jìn)行測(cè)試C如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類(lèi)控制 D如果擬信賴(lài)的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性 標(biāo)準(zhǔn)答案： c, d 解析：選項(xiàng)A詢(xún)問(wèn)程序單獨(dú)使用，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)該與其他審計(jì)程序結(jié)合使用。選項(xiàng)B如果擬信賴(lài)的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但兩次測(cè)試的時(shí)間間隔不得超過(guò)兩年。14、 面臨下列情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情況有（）。A在了解康宏有限責(zé)任公司及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)康宏有限責(zé)任公司上年度內(nèi)部控制并未有效實(shí)施，但本期已對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了輪換B在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到康宏有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒(méi)有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化C康宏有限責(zé)任公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易筆數(shù)達(dá)2000萬(wàn)次，且不存在適當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用 D康宏有限責(zé)任公司2007年后半年新增l0筆長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在20003000萬(wàn)元之間 標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c 解析：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有理由預(yù)期康宏有限責(zé)任公司內(nèi)部控制有效；對(duì)于選項(xiàng)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可以預(yù)期內(nèi)部控制的有效性；選項(xiàng)C屬于“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試；選項(xiàng)D，對(duì)于金額巨大的業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。15、 如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在上次審計(jì)時(shí)被認(rèn)為設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試而加以直接利用。但當(dāng)出現(xiàn)下列（）情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試內(nèi)部控制的時(shí)間間隔或完全不信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)。A執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動(dòng)B對(duì)控制的擬信賴(lài)程度大大降低 C所控制的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了變化D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較前期有所降低 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c 解析：執(zhí)行人員變動(dòng)屬于“對(duì)控制運(yùn)行產(chǎn)生重大影響的人事變動(dòng)”，業(yè)務(wù)發(fā)生變化后，原來(lái)的控制可能已不適用，所以選項(xiàng)AC中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試內(nèi)部控制的時(shí)間間隔或完全不信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)；如果對(duì)控制的擬信賴(lài)程度較高或重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)，因此選項(xiàng)BD不正確。16、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，選擇在期中進(jìn)行控制測(cè)試，對(duì)于剩余期間需要考慮獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，則下列說(shuō)法中正確的有（）。A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)就越少B.對(duì)自動(dòng)化運(yùn)行的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更可能測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性，以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)C.剩余期間越長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴(lài)程度越高，通常在信賴(lài)控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大，需要獲得的剩余期間的相關(guān)控制是否有效的補(bǔ)充證據(jù)就越少 標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c 解析：選項(xiàng)A中評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)就越多；選項(xiàng)D中注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的相關(guān)控制是否有效的補(bǔ)充證據(jù)越多。17、 如果擬信賴(lài)的內(nèi)部控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔是否超過(guò)3年B當(dāng)相關(guān)控制中人工控制的成分較大時(shí)，必須在本期審計(jì)中繼續(xù)測(cè)試該控制的運(yùn)行有效性C當(dāng)環(huán)境的變化表明需要對(duì)控制做出相應(yīng)的變動(dòng)、但控制卻沒(méi)有做出相應(yīng)變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分意識(shí)到控制不再有效，對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，不應(yīng)再信賴(lài)以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)D當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)答案： c, d 解析：選項(xiàng)A中兩次時(shí)間間隔不得超過(guò)兩年；選項(xiàng)B中當(dāng)相關(guān)控制中人工控制的成分較大時(shí)，考慮