會計科目使用說明.doc

會計科目使用說明一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項1122應收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。1123預付賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。1131應收股利：企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。1132應收利息：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息1221其他應收款： 企業(yè)除存出保證金、應收票據(jù)、應收賬款預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括：應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、代職工墊付的水電費、醫(yī)藥費、房租費等。1231壞賬準備：企業(yè)應收款項的壞賬準備1401材料采購：企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資：企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1403原材料：企業(yè)庫存的各種材料。1404材料成本差異：企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1405庫存商品：企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。1406發(fā)出商品：企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。1407商品進銷差價：企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408委托加工物資：企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。1471存貨跌價準備：企業(yè)存貨的跌價準備1501持有至到期投資：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1511長期股權(quán)投資：企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1531長期應收款：企業(yè)的長期應收款項。1601固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。1602累計折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1604在建工程：企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605工程物資：企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。1606固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1701無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702累計攤銷：企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1801長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1901待處理財產(chǎn)損溢：企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類2001短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。2202應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。2203預收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。2211應付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。2221應交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。2231應付利息：企業(yè)按照合同約定應支付的利息。2232應付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241其他應付款：企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2501長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。2502應付債券：企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2701長期應付款：企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。三、所有者權(quán)益類4001實收資本：企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001 股本”科目。4002資本公積：企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101盈余公積：企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103本年利潤：企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104利潤分配：企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。四、成本類5001生產(chǎn)成本：企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101制造費用：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。5201勞務成本：企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出：企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。五、損益類6001主營業(yè)務收入：企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。6011利息收入：企業(yè)（金融）確認的利息收入。6051其他業(yè)務收入：企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。6101公允價值變動損益：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。6111投資收益：企業(yè)確認的投資收益或投資損失。6301 營業(yè)外收入：企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。6401主營業(yè)務成本：企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本。6402其他業(yè)務成本：企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。6403營業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。6411利息支出：企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出6601銷售費用：企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。6602管理費用：企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。6603財務費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。6701資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。6711營業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。6801所得稅費用：