2019史上最全版會計分錄.doc

2019史上最全版會計分錄，趕緊收藏吧前 言本文收錄會計6大行業(yè)的會計分錄，餐飲行業(yè)+4s汽車行業(yè)+旅游行業(yè)+電商行業(yè)+超市行業(yè)+工程行業(yè)都給大家總結清楚了，幾乎可以包含很多會計人日常所能遇到的所有分錄，強烈建議每個人都收藏。餐飲行業(yè)餐飲行業(yè)01 直接消耗餐料購入（1）分錄： 摘要：付（應付）XX餐料款 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。02 需要入庫餐料購入（1）分錄： 摘要：付（應付）XX餐料款 借：原材料-餐料 貸：銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。03 后廚領用餐料（月末匯總做）（1）分錄： 摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉賬 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料-餐料（2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點表（3）附件審核流程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。04 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）分錄： 摘要：已入庫未付款餐料列帳 借：原材料-餐料貸：應付賬款（2）附件：餐料入庫單（3）附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 05 將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本借：原材料-廚房 貸：主營業(yè)務成本（2）附件：廚房盤存表（3）附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。 水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據(jù)。06 餐廳收銀員繳款（1）分錄：摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入餐飲收入/預收賬款 （2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。07結轉成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))借：本年利潤貸：營業(yè)成本08下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中(上月盤點紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本貸：原材料09取得營業(yè)收入時借：現(xiàn)金銀行存款貸：主營業(yè)務收入10 購買材料支付工資以及其他費用時借：營業(yè)費用-二級科目貸：現(xiàn)金11 月末結轉成本費用時借：本年利潤貸：營業(yè)費用12 月末結轉營業(yè)收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤13 結轉本年利潤盈利時：借：本年利潤貸：利潤分配虧損時：借：利潤分配貸：本年利潤4S汽車行業(yè)01 整車采購及銷售1.采購汽車，預付車款借：預付賬款貸：銀行存款2.收到采購發(fā)票，支付余款借：商品采購應交稅費應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款預付賬款3.商品入庫借：庫存商品 貸：商品采購4.銷售汽車(1)收到客戶預收款借：銀行存款貸：預收賬款-預收車款其他應付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預收賬款預收車款(客戶)貸：產(chǎn)品銷售收入汽車銷售收入應交稅費應交增值稅(銷項稅額)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款代收款項貸：庫存現(xiàn)金(4)代客戶付保險費借：其他應付款代收款項貸：銀行存款(5)贈送購置稅借：銀行存款銷售費用貸：主營業(yè)務收入應繳稅費-應交增值稅（銷項）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5.結轉銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本汽車銷售成本貸：庫存商品02 汽車裝飾銷售及贈送1.開具增值稅發(fā)票借：庫存現(xiàn)金.貸：產(chǎn)品銷售收入汽車裝飾品應交稅費應交增值稅(銷項稅)2.結轉汽車裝飾品成本借：產(chǎn)品銷售成本汽車裝飾品成本貸：庫存商品3.贈送裝飾借：銷售費用 貸：應付賬款-裝飾公司 裝飾公司來結算時：借：應付賬款-裝飾公司 貸：銀行存款03 配件銷售1.配件購入借：商品采購配件應交稅費應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款2.配件入庫借：庫存商品貸：商品采購-配件3.配件銷售借：應收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入配件銷售收入應交稅費應交增值稅(銷項稅額)4.結轉配件銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本貸：庫存商品04 保險理賠1.一般關于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款xx保險公司貸：主營業(yè)務收入維修收入應交稅費應交增值稅(銷項稅額)2.保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費)借：銀行存款貸：應收賬款xx保險公司其他應付款退其他修理公司修理費3.退其他修理公司修理費借：其他應付款退其他修理公司修理費貸：庫存現(xiàn)金4、結轉維修成本借：產(chǎn)品銷售成本維修貸：庫存商品配件應付職工薪酬05 售后維修1.收到預收維修款借：銀行存款貸：預收賬款預收維修款2、開具維修發(fā)票借：預收賬款預收維修款貸：主營業(yè)務收入維修收入應交稅費應交增值稅(銷項稅)3.結轉維修成本借：主營業(yè)務成本維修成本貸：庫存商品應付職工薪酬06 廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用1.發(fā)生保修保養(yǎng)費用借：應收賬款廠家貸：產(chǎn)品銷售收入配件銷售收入產(chǎn)品銷售收入工時收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)2.收到廠家確認電傳文件借：預付賬款貸：應收賬款廠家07 收取各種折扣、返利的會計處理1.汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品折扣(發(fā)票列示的負數(shù))應交稅金應交增值稅(進項稅)貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))2.汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品折扣(銷貨清單列示的負數(shù))應交稅金應交增值稅(進項稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數(shù))貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))3.汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣(負數(shù))應交稅金應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))4.汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品折扣(負數(shù))應交稅金應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))5.每月轉銷“庫存商品折扣”的核算當月應轉銷“庫存商品折扣”金額的計算當月應轉銷折扣金額=(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)當月銷售量借：產(chǎn)品銷售成本(負數(shù))貸：庫存商品折扣(負數(shù))旅游行業(yè)01行業(yè)規(guī)定旅游服務屬于生活服務業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費后的余額為銷售額。02公式及稅率對于試點納稅人提供旅游服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。旅游業(yè)差額征稅的銷售額取得的全部價款和價外費用支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。當期銷項稅額銷售額（1+6%）6%小規(guī)模納稅人應納增值稅額銷售額（1+3%）3%03發(fā)票開具其中選差額征稅辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，按照規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。在最新的營改增試點公告中規(guī)定 ：“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印差額征稅字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開?！?4賬務處理（一）一般納稅人差額征稅的會計核算借：應交稅費應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額主營業(yè)務成本按實際支付或應付的金額貸：銀行存款/應付賬款假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按6%進行價稅分離。1. 取得旅游服務收入時的會計處理借 ：銀行存款 貸 ：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅（銷項稅稅額抵減） 貸 ：銀行存款3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅（銷項稅稅額抵減）貸 ：銀行存款 （二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算借：應交稅費應交增值稅按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額主營業(yè)務成本按實際支付或應付的金額貸：銀行存款/應付賬款假設 A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。1. 取得旅游服務收入時的會計處理 ：借 ：銀行存款 貸 ：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅 2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅 貸 ：銀行存款 3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：借：主營業(yè)務成本 應交稅費應交增值稅 貸：銀行存款電商行業(yè)交易流程類型交易步驟會計處理及說明1、網(wǎng)店訂單在線付款至擔保方發(fā)貨確認收貨擔保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、正常交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨交易成功可以確認收入和成本，確認收入分分錄：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品擔保方清算貨款收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費的貨款，借：銀行存款或其他科目財務費用貸：應收賬款2、網(wǎng)店訂單在線付款至擔保方發(fā)貨拒收退回重新發(fā)貨確認收貨擔保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、因拒收須重新發(fā)貨的交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）重新發(fā)貨再次發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨交易成功可以確認收入和成本，確認收入分錄：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品擔保方清算貨款收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費的貨款，借：銀行存款或其他科目財務費用貸：應收賬款3、網(wǎng)店訂單在線付款至擔保方發(fā)貨拒收退回擔保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、被拒收并取消交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）擔保方退款款項未流入企業(yè)，不需作會計處理；4、網(wǎng)店訂單在線付款至擔保方擔保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔保、付款后即反悔而取消交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款至擔保方該筆款項未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計處理擔保方退款款項未流入企業(yè)，不需作會計處理；5、網(wǎng)店訂單在線付款直接到賬發(fā)貨確認收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、正常交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款直接到賬款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目 財務費用 貸：預收賬款發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨交易成功可以確認收入和成本，將預收款轉為收入分錄：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品6、網(wǎng)店訂單在線付款直接到賬發(fā)貨拒收退回重新發(fā)貨確認收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、因拒收須重新發(fā)貨的交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款直接到賬款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目 財務費用 貸：預收賬款發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）重新發(fā)貨與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨交易成功可以確認收入和成本，將預收款轉為收入分錄：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品7、網(wǎng)店訂單在線付款直接到賬發(fā)貨拒收退回退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、被拒收并取消交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款直接到賬款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他科目 財務費用 貸：預收賬款發(fā)貨發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認收入和成本，先從庫存商品轉為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用 貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）退款取消交易退回貨款，借：預收賬款貸：銀行存款或其他科目8、網(wǎng)店訂單在線付款直接到賬退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔保、付款后即反悔取消交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理在線付款直接到賬款項已流入企業(yè)先作預收處理，有結算手續(xù)費時作費用，借：銀行存款或其他貨幣資金 財務費用 貸：預收賬款退款取消交易退回貨款，借：預收賬款貸：銀行存款或其他貨幣資金9、網(wǎng)店訂單發(fā)貨確認收貨和收款（先發(fā)貨后付款、正常交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理發(fā)貨貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨和收款買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時掛應收賬款）貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅，結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品10、網(wǎng)店訂單發(fā)貨拒收退回重新發(fā)貨確認收貨和收款（先發(fā)貨后付款、因拒收須重新發(fā)貨的交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理發(fā)貨貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）重新發(fā)貨與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品 貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等確認收貨和收款買方收貨并支付貨款，確認收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時掛應收賬款）貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅，結轉銷售成本分錄：借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品11、網(wǎng)店訂單發(fā)貨拒收退回取消交易（先發(fā)貨后付款、被拒收并取消交易）提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計處理發(fā)貨貨到付款先發(fā)貨時，不能確認交易是否成功，先將貨品成本轉至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等拒收退回取消交易取消交易將退回貨品從發(fā)出商品轉回庫存商品，借：庫存商品貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品 貸：紅字庫存商品）12、已成交后退回貨品換貨發(fā)貨（受理已成交后的換貨）已成交后退回貨品成交后要求換貨收到退貨時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅貸：應付賬款沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本（或用紅字沖回，借：應收賬款紅字 貸：主營業(yè)務收入紅字 應交增值稅-銷項稅紅字；借：主營業(yè)務成本紅字 貸：庫存商品紅字）換貨發(fā)貨按原退貨金額確認換貨收入，借：應付賬款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅，按換出貨品結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費用，借：銷售費用貸：應付賬款或現(xiàn)金等13、已成交后退回貨品退款（受理已成交后的退貨并退款）已成交后退回貨品成交后要求退貨收到退回貨品時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務收入應交增值稅-銷項稅貸：應付賬款沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本（或用紅字沖回，借：應收賬款紅字 貸：主營業(yè)務收入紅字 應交增值稅-銷項稅紅字；借：主營業(yè)務成本紅字 貸：庫存商品紅字）退款收到退貨后退款時，借：應付賬款或應收賬款貸：銀行存款或其他科目超市行業(yè)01 主營業(yè)務核算借：庫存商品（驗收單售價合計）貸：現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）2.商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）3.月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額X100%上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入*進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：庫存商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本4.月末主管會計計算稅金根據(jù)稅金計算單（小規(guī)模納稅人）小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入*稅率會計分錄：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅金應交增值稅其他稅金計算及會計分錄：城市維護建設稅=本期增值稅*稅率教育費附加=本期增值稅*稅率地方教育費=本期增值稅*稅率借：稅金及附加城市維護建設稅稅金及附加教育費附加稅金及附加地方教育費貸：應交稅費應交城市維護建設稅應交稅費應交教育費附加應交稅費應交地方教育費5.月末按售價結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額）貸：庫存商品（本期銷售金額）6.月末結轉銷售收入借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入）貸：本年利潤7.月末結轉成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本）稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費）02 其他業(yè)務核算1.對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權責發(fā)生制按月入帳借：現(xiàn)金（銀行存款、預收帳款）貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務收入出售包裝物收入其他業(yè)務收入入場費收入2.稅金計算及會計分錄：增值稅=其他業(yè)務收入*稅率房產(chǎn)稅=其他業(yè)務收入*稅率3.會計分錄借：稅金及附加城市維護建設稅稅金及附加教育費附加稅金及附加地方教育費貸：應交稅費應交城市維護建設稅應交稅費應交教育費附加應交稅費應交地方教育費03 月末結轉利潤借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出管理費用04 盤點超市應堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字。05 各種主要財務指標計算資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%資產(chǎn)周轉率=銷售總額/資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)周轉次數(shù)=計算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%工程行業(yè)01 基本流程憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結賬總賬系統(tǒng)結賬02 支付社會保險費劃出社保費用時借：管理費用員工保險（公司繳付部分）其他應收款員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）03 確認收入開具工程款發(fā)票時,公司會計處理借：應收賬款建設單位預收賬款（之前如有預收款項）貸：工程結算收入各項目應交稅費應交增值稅（銷項11%的稅率）購進工程材料時借：工程物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款繳納稅金時借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)04 固定資產(chǎn)收到購進單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。固定資產(chǎn)增加時借：固定資產(chǎn)各部門貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時借：管理費用折舊費（管理部門用）工程施工項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊05 低值易耗品對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時借：低值易耗品具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領用時借：工程施工項目部辦公用品等科目管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額