erp沙盤推演財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告.doc

企業(yè)行為模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告一、 實(shí)驗(yàn)的意義、目的和主要實(shí)驗(yàn)內(nèi)容企業(yè)行為模擬，在于建立企業(yè)管理理念、制定戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上，模擬運(yùn)作企業(yè)的全盤經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，借助于ERP管理軟件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全面信息化，提升企業(yè)管理水平。 企業(yè)行為模擬實(shí)驗(yàn)，是一次綜合性的管理實(shí)務(wù)和實(shí)踐、以及信息化技術(shù)應(yīng)用的素質(zhì)擴(kuò)展型實(shí)驗(yàn)，縮短理論教學(xué)與管理職業(yè)崗位的管理，提高綜合能力為宗旨，以培養(yǎng)應(yīng)用型、綜合型、復(fù)合型人才為目標(biāo)要求。 企業(yè)行為模擬實(shí)驗(yàn)，模擬經(jīng)營(yíng)一個(gè)經(jīng)過三年創(chuàng)始期的生產(chǎn)制造企業(yè)，產(chǎn)品為全自動(dòng)洗衣機(jī)、電腦和數(shù)碼相機(jī)。由7人進(jìn)行職位分工，借助ERP用友軟件，模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)兩年。制定企業(yè)決策并貫徹實(shí)施，經(jīng)營(yíng)過程中記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈等方面的變動(dòng)與業(yè)務(wù)流程。各職位人員分工協(xié)助，合理使用用友系統(tǒng)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過程進(jìn)行管理。經(jīng)營(yíng)結(jié)束后，對(duì)兩年模擬經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行總結(jié)分析，整理出企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（一）本人崗位職責(zé)認(rèn)真按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，負(fù)責(zé)記錄與設(shè)和公司發(fā)生的日常業(yè)務(wù)，在公司綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的控制下，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的明細(xì)核算，做好日常的會(huì)計(jì)檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整；認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性；屬于大型設(shè)備購(gòu)置及專項(xiàng)修繕、技改工程，要認(rèn)真審核訂貨合同、施工預(yù)決算，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)清理往來款項(xiàng)；負(fù)責(zé)實(shí)事將發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)，打印記賬憑證；要求會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無誤，摘要簡(jiǎn)明扼要、說明問題；根據(jù)管理部門的要求，選擇一些重要的會(huì)計(jì)信息做分析，為財(cái)務(wù)管理與預(yù)算提供基礎(chǔ)資料。及時(shí)編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、綜合費(fèi)用明細(xì)表等。（二）崗位職責(zé)履行情況1.你自己崗位職責(zé)履行情況概述在本實(shí)驗(yàn)中，我擔(dān)任的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一職，主要工作有以下幾個(gè)方面：建立賬套，錄入公司財(cái)務(wù)部分系統(tǒng)的初始信息；對(duì)每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)填制手工記賬憑證，并與出納及時(shí)對(duì)賬，及時(shí)將發(fā)生的業(yè)務(wù)錄入用友系統(tǒng)；期間密切關(guān)注公司運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)和CEO、CFO等溝通，參與公司重大預(yù)算及決策，嚴(yán)格控制公司資金流；期末及時(shí)核算利潤(rùn)分配，按期做好相關(guān)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況分析。在企業(yè)行為模擬實(shí)驗(yàn)開始前，參加公司預(yù)算會(huì)議，協(xié)助CFO做好財(cái)務(wù)預(yù)算，做好年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；與各部門人員進(jìn)行事前溝通，告之公司財(cái)務(wù)狀況和資金籌集狀況。實(shí)驗(yàn)期間，認(rèn)真做好手工賬，然后錄入系統(tǒng)，嚴(yán)格控制公司資金流，注重與其他部門信息交流，比如，生產(chǎn)總監(jiān)一拿到訂單時(shí)，就及時(shí)記錄訂單信息，及時(shí)做好購(gòu)買原材料，預(yù)測(cè)銷售情況；銷售時(shí)及時(shí)記錄業(yè)務(wù)發(fā)生情況，必要時(shí)與庫(kù)存方面對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。期末及時(shí)督促各部門做好結(jié)賬工作，及時(shí)出具相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)成果分析報(bào)告。2. 協(xié)調(diào)一致，各司其職，分工合作在此次模擬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，CEO作為企業(yè)的核心人物，發(fā)揮了其領(lǐng)導(dǎo)作用，組員間分工明確，各司其職，協(xié)調(diào)一致。在做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)之后以及企業(yè)真正運(yùn)作之前，不僅我們財(cái)務(wù)部要做好預(yù)算之外，采購(gòu)生產(chǎn)方面起著相當(dāng)大的作用。準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)能和訂購(gòu)好足額原材料對(duì)公司的正常經(jīng)營(yíng)有相當(dāng)重要的影響，生產(chǎn)跟得上銷售才能跟得上，而銷售跟得上也得現(xiàn)金流跟得上，一個(gè)公司的正常運(yùn)行必須有流動(dòng)的資產(chǎn)保證。于是，我們財(cái)務(wù)部也得在年初做好預(yù)算的基礎(chǔ)上，商討出公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)及籌資方式，這對(duì)一個(gè)公司能否盈利有著重要的影響。公司的財(cái)務(wù)狀況不僅影響公司的經(jīng)營(yíng)情況，而且也對(duì)公司的投資者和債權(quán)人產(chǎn)生著影響，同樣影響著潛在的投資者和債權(quán)人的決策。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)情況需要我們十分熟悉并掌握，時(shí)刻都不敢放松。訂貨會(huì)結(jié)束后，意味著我們的工作開始了，在CEO的分配下。作為會(huì)計(jì)主管，我被分配在課室進(jìn)行日常核算的工作，感覺自己任務(wù)重大，雖然一開始有點(diǎn)不知所措，但是在組員的陪伴下，我還是鎮(zhèn)定了下來。憑著不懂就學(xué)，學(xué)不會(huì)就問的心態(tài)，我開始投入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中來，雖然中間也犯過一些小錯(cuò)誤，但是在隊(duì)員和其他小組同學(xué)的幫助下，我總算能踏實(shí)地進(jìn)行下去。進(jìn)入企業(yè)行為模擬，發(fā)現(xiàn)一切都沒有想象中的簡(jiǎn)單，一個(gè)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)相當(dāng)?shù)亩?，需要考慮的東西很多，單憑任何一個(gè)人是無法完成的，這時(shí)候一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的好壞，組員在其中的作用是相當(dāng)大的。4節(jié)課在摸索中進(jìn)行，其他小組的同學(xué)也是一樣，但是我們還是在老師的帶領(lǐng)下堅(jiān)持了下來，4節(jié)課結(jié)束后發(fā)現(xiàn)每個(gè)人都很疲憊，這也說明了要運(yùn)行好一個(gè)公司是多么的不簡(jiǎn)單，一秒也放松不得。（三）與本崗位職責(zé)相關(guān)實(shí)驗(yàn)成果1.實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求企業(yè)行為模擬是在先進(jìn)的企業(yè)管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)資源的一體化管理。它是在企業(yè)資源最優(yōu)化的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括總體戰(zhàn)略，廣告策略，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)，生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施，無聊采購(gòu)及儲(chǔ)存，產(chǎn)品銷售等功能模塊，以求達(dá)到優(yōu)化高效的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過實(shí)驗(yàn)，提升企業(yè)信息化管理者的分析能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、科學(xué)決策能力。企業(yè)行為模擬要求我們?cè)诮?jīng)營(yíng)企業(yè)的兩年里，把各自學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用到其中，而且需要互相交流合作，這樣才能更好地完成工作。此次實(shí)驗(yàn)，增強(qiáng)了我的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，也使我發(fā)現(xiàn)了自己本身存在的不足，在以后的學(xué)習(xí)里，我會(huì)努力地彌補(bǔ)這些不足，為以后到真正企業(yè)工作打好基礎(chǔ)2.實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目或內(nèi)容實(shí)物沙盤：幫忙財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算，控制資金流，并且登記現(xiàn)金的收入支出，流動(dòng)資金的籌集，市場(chǎng)部門的關(guān)于廣告效應(yīng)的計(jì)算，廣告費(fèi)用的投放，市場(chǎng)的調(diào)查，期末出具相關(guān)報(bào)表。電子沙盤：對(duì)每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)記賬，對(duì)賬；期間密切關(guān)注公司運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)和CEO、CFO等溝通，參與公司重大預(yù)算及決策，嚴(yán)格控制公司資金流；期末及時(shí)核算利潤(rùn)分配，按期做好相關(guān)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況分析。企業(yè)行為模擬：在信息化階段，作為會(huì)計(jì)主管，我負(fù)責(zé)的工作比較多，如錄入憑證、制作報(bào)表、固定資產(chǎn)、薪資管理、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)的核算等。3.實(shí)驗(yàn)成果與成果評(píng)價(jià)（1）電子沙盤與實(shí)物沙盤手工沙盤第一年開始初，我們組在第一年勇敢地投了11M廣告，成為全班之最，進(jìn)而拿到了最大的訂單，憑借第一年的銷售量而穩(wěn)占市場(chǎng)老大的位置。這個(gè)先拔頭籌在我們公司以后手工沙盤的6年的發(fā)展里起到了舉足輕重的作用。在運(yùn)作的前三年，公司投入了3條全自動(dòng)線以及2條半自動(dòng)，基于現(xiàn)金流不足，我們組在第一年末就很果斷地出售了房產(chǎn)這個(gè)固定資產(chǎn)以獲取更多的現(xiàn)金流，這為以后能有充足的生產(chǎn)力生產(chǎn)大訂單提供了現(xiàn)實(shí)的條件。在公司運(yùn)營(yíng)第六年中，前年后經(jīng)歷了盈虧，第三年開始扭虧為盈，所有者權(quán)益在第六年末達(dá)到74M，獲得了成功。電子沙盤第一年初，做過仔細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算后，我們公司借了100M的長(zhǎng)期貸款，在現(xiàn)金流充裕的情況下一次性投資了4條全自動(dòng)生產(chǎn)線，1條柔性以及買下了一間大廠房為固定資產(chǎn)。在第二年初，或許是出于手工沙盤的影響，公司決策群作出了比較大膽的決策，投入金額總共為34M的廣告費(fèi)用，是其他組的2倍有多。很可惜的，雖然擁有選單的優(yōu)先權(quán)，但出于疏忽，選的訂單由于交貨期太短而無法交貨產(chǎn)生違約，最終導(dǎo)致最大的廣告費(fèi)但換來不來市場(chǎng)老大的位置。在接下來的公司運(yùn)營(yíng)中，由于訂單數(shù)量與預(yù)期的相差太大，公司的收入無法承擔(dān)大量的費(fèi)用，尤其是沒年10M的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，在連鎖效應(yīng)下，償貸的壓力越來越大，每年的虧損導(dǎo)致所有者權(quán)益越來越少。（2）企業(yè)行為模擬實(shí)驗(yàn)在企業(yè)行為模擬第四年初，根據(jù)租賃規(guī)則，計(jì)算出租賃金額，書中有特別規(guī)定，租賃的生產(chǎn)線或裝配線在建造期間內(nèi)，租賃費(fèi)用減半，而且要根據(jù)租賃的期間一次性付清租賃費(fèi)用，這些特殊規(guī)則不注意的話，就會(huì)引起租賃費(fèi)用的增加，導(dǎo)致制造費(fèi)用的增加，進(jìn)而利潤(rùn)的減少。再次，又遇到了一項(xiàng)特殊的業(yè)務(wù)，出售固定資產(chǎn)，書中又有規(guī)定出售只能按百分比來收到現(xiàn)金，而且需要付固定資產(chǎn)清理費(fèi)以及增收營(yíng)業(yè)稅，在寫分錄的時(shí)候要注意計(jì)算“營(yíng)業(yè)外損失”這個(gè)科目，不然很容易導(dǎo)致利潤(rùn)的虛增。接下來比較覺得棘手的，應(yīng)該就是原材料的采購(gòu)業(yè)務(wù)。由于我們柒仁有限公司的訂單金額較大，而且選擇的生產(chǎn)產(chǎn)品之一的數(shù)碼相機(jī)相對(duì)于另外兩種產(chǎn)品的原材料價(jià)格高出很多，因此在第四年每一個(gè)季度的原材料購(gòu)入金額總是大于1億，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)的繁雜手續(xù)，把原材料的貨款都一次性付清，沒有分開幾次核算，要一次性支付這筆巨大的費(fèi)用，又要想享受現(xiàn)金折扣，加上考慮到其他費(fèi)用的支付，經(jīng)過我和財(cái)務(wù)主管的商議，決定貼現(xiàn)了好幾張巨額的匯票，有三張的金額甚至高達(dá)五千多萬，借以來緩解資金鏈的壓力。然而巨額匯票的貼現(xiàn)換來的除了充足的現(xiàn)金流，還有巨額的貼現(xiàn)費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用反應(yīng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用上。因此，在第四年的利潤(rùn)報(bào)表中可以看到，我們公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用多達(dá)一千多萬，與其他組的財(cái)務(wù)費(fèi)用相比較，高出很多，拉低了企業(yè)的利潤(rùn)，讓企業(yè)雖然是3個(gè)市場(chǎng)的老大但利潤(rùn)總額卻不是老大的尷尬局面。四、收獲與體會(huì)在這一個(gè)多月里，我學(xué)到了很多在書本里學(xué)不到的知識(shí)，同時(shí)也讓我能夠把多年來學(xué)到的知識(shí)真正的得到踏入社會(huì)前的操練。實(shí)驗(yàn)中我了解了一個(gè)公司的大致運(yùn)營(yíng)程序，每個(gè)部門之間如何的密切聯(lián)系，也大概知道了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該從哪里入手做好自己的工作。之前學(xué)過的會(huì)計(jì)，在這次模擬實(shí)訓(xùn)中全部挖出來用上了。會(huì)計(jì)，涉及財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)，和銀行的借款申請(qǐng)，甚至與其他公司的私下款項(xiàng)交易，是互動(dòng)性很強(qiáng)的一個(gè)職位。原來受了錯(cuò)誤的經(jīng)驗(yàn)影響，以為會(huì)計(jì)主管無足輕重，只是財(cái)務(wù)總監(jiān)的助理而已。只要記記賬就可以了。隨著實(shí)驗(yàn)進(jìn)程的推進(jìn)，才逐漸意識(shí)到會(huì)計(jì)也是很有挑戰(zhàn)性和趣味性的工作。在財(cái)務(wù)方面，我?guī)兔ω?cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算，控制資金的流出。并且記錄業(yè)務(wù)，參與流動(dòng)資金的籌集。市場(chǎng)部門的關(guān)于廣告效應(yīng)的計(jì)算，廣告費(fèi)用的投放，市場(chǎng)的調(diào)查，我也參與其中。通過這次ERP軟件企業(yè)行為模擬的實(shí)驗(yàn)，首先了解到的是業(yè)務(wù)的流程。在公司運(yùn)營(yíng)初期，公司先是與CEO與市場(chǎng)銷售部主管進(jìn)行決策，預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷售情況，以及決定廣告費(fèi)用，接到訂單以后，采購(gòu)主管、生產(chǎn)主管共同決策生產(chǎn)以及原材料半成品采購(gòu)事宜，再根據(jù)產(chǎn)能來租賃廠房生產(chǎn)線。在這些生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃定下來以后，會(huì)計(jì)就要開始預(yù)算以及商量向銀行借款的金額大小及期限，是長(zhǎng)期貸款，還是短期貸款，長(zhǎng)期借貸，利率為6%，相對(duì)于3%的短期貸款而言，能夠先減緩還貸的壓力，減少資金鏈斷裂的危險(xiǎn)，所以，最先還是選擇了4000萬的長(zhǎng)期借款。年初借款完成以后，公司開始運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)就要根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)填寫會(huì)計(jì)分錄。在期末業(yè)務(wù)進(jìn)行完畢后，支付好各種費(fèi)用，記錄相應(yīng)科目。最后，把分錄記錄到賬簿上，根據(jù)每個(gè)科目余額編寫余額表。結(jié)賬之后，進(jìn)行利潤(rùn)表，利潤(rùn)分配表以及資產(chǎn)負(fù)債表的填制。審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)不確定問題時(shí)，身為會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任。在第四年的審計(jì)工作中，20組的swam black負(fù)責(zé)審核我們公司。在審核過程中，對(duì)方的審計(jì)部負(fù)責(zé)人產(chǎn)生對(duì)我們組第四年財(cái)務(wù)報(bào)表上的關(guān)于存貨的金額的質(zhì)疑。身為一位負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)人員，所編制的報(bào)表不僅要對(duì)本公司負(fù)責(zé)，對(duì)本公司的投資者或潛在投資者負(fù)責(zé)，還要對(duì)公眾負(fù)責(zé)，因?yàn)檫@是一間股份有限公司，市面上有該公司的流通股，公眾有權(quán)利知道報(bào)表數(shù)據(jù)的來源。因此，面對(duì)著審計(jì)負(fù)責(zé)人的質(zhì)疑，身為一個(gè)盡責(zé)的財(cái)務(wù)人員，有需要對(duì)該審計(jì)人員或者審計(jì)部門進(jìn)行解釋，無論對(duì)方是否曾經(jīng)涉及到其中有關(guān)的專業(yè)領(lǐng)域。這也讓我意識(shí)到，一個(gè)人的專業(yè)素質(zhì)不僅體現(xiàn)在其專業(yè)素養(yǎng)上，也體現(xiàn)在其專業(yè)技術(shù)上。只有兩者具備，才能稱之為一個(gè)合格稱職的人