會計業(yè)務(wù)與出口退稅會計期末復(fù)習題.doc

期末復(fù)習題一、單選題（共分，每題分）1、當匯率下降時，表示本幣升值或者外幣貶值，說明該國外匯牌價采用（ A ）。A、直接標價法 B、基本匯率 C、間接標價法 D、套算匯率2、某企業(yè)以英鎊為記賬本位幣，則下列（ C ）屬于非外幣業(yè)務(wù)。A、以美元結(jié)算進口材料貨款 B、以人民幣結(jié)算銷售業(yè)務(wù)C、向銀行借入英鎊100萬 D、用人民幣兌換美元、外匯統(tǒng)賬制和外匯分賬制是（ C ）。A、匯兌損益的計算方法 B、會計處理上的兩種方法C、外幣交易會計的記賬方法 D、外幣報表的折算方法、出口貨物不得免征或抵扣增值稅額在會計處理中是（ A ）。A、借記“主營業(yè)務(wù)成本” B、貸記“主營業(yè)務(wù)成本”C、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）”、國內(nèi)某企業(yè)以美元為記賬本位幣，則（ C ）。A、 以人民幣登記賬簿，并以人民幣編制會計報表。B、 以美元登記賬簿，并以美元編制會計報表。C、 以美元登記賬簿，但以人民幣編制會計報表。D、以人民幣登記賬簿，但以美元編制會計報表。、外幣報表的折算方法有：現(xiàn)行匯率法、流動與非流動法、貨幣與非貨幣法和時態(tài)法四種。下列報表項目中，（ C ）項目，不管選用哪種方法，都按現(xiàn)行匯率折算。A、以市價計價的存貨 B、 以市價計價的固定資產(chǎn)C、 應(yīng)收賬款 D、 實收資本、直接標價法下，當升水時，遠期匯率等于（ A ）。A、即期匯率加升水 B、 即期匯率減升水C、即期匯率乘升水 D、即期匯率除以升水、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進貨物直接出口，在出口環(huán)節(jié)的增值稅（ D ）。A、 又免又退 B、只免不退 C、不免不退 D、先征后退、適用于免抵退稅的一般納稅人出口貨物時，若當期應(yīng)納（增值）稅額為19萬元，免抵退稅額為18萬元，則（ D ）。A、 當期退稅額為19萬元，當期免抵稅額為1萬元，期末留抵稅額為0。B、當期退稅額為18萬元，當期免抵稅額為0，期末留抵稅額為1萬元。C、 當期退稅額為18萬元，當期免抵稅額為18萬元，期末留抵稅額為0。D、當期退稅額為0，當期免抵稅額為18萬元，期末留抵稅額為0。10、在現(xiàn)行匯率法下，對子公司會計報表中的（ B ）項目采用歷史匯率進行折算。A、 存貨 B、盈余公積 C、無形資產(chǎn) D、未分配利潤（二）多項選擇題（共10分，每題2分，多選不給分，少選得1分）、外匯包括：（ABCD ）A、外國貨幣； B、外幣有價證券； C、外幣支付憑證； D、其他外匯資金、匯兌損益的計算方法有（ DE ）A、單項交易觀 B、兩項交易觀 C、直接標價法D、逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法 E、集中結(jié)轉(zhuǎn)法 F、間接標價法、下列（ CDE ）賬戶屬于外幣賬戶。A、固定資產(chǎn) B、實收資本 C、以外幣結(jié)算的應(yīng)收賬款D、以外幣結(jié)算的短期借款 E、以外幣表示的銀行存款 F、主營業(yè)務(wù)收入、在外幣報表折算中，對以市價核算的“存貨”項目：在現(xiàn)行匯率法中應(yīng)以（ A ）折算；在貨幣與非貨幣法中應(yīng)以（ B ）折算；在時態(tài)法中應(yīng)以（ A ）折算。A、現(xiàn)行匯率 B、歷史匯率 C、平均匯率 D、買入?yún)R率、我國出口貨物適用于增值稅又免又退的必須具備如下（ ABDE ）條件，缺一不可。A、生產(chǎn)企業(yè) B、一般納稅人 C、小規(guī)模納稅人 D、出口貨物必須是自產(chǎn)貨物E、是自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 F、出口貨物必須是國產(chǎn)貨物三、判斷題（共5分，每小題1分）、我國的編報貨幣是人民幣。（ ）、外幣報表折算匯兌損益屬于已發(fā)生的匯兌損益。（ X ）、小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，執(zhí)行增值稅只免不退的政策。（）、中國的匯率采用直接標價法。（ ）、100日元9.56港元。這是香港外匯牌價表示的匯率。（ ）四、業(yè)務(wù)題（共34分）華南鋼鐵有限責任公司屬于增值稅一般納稅人，記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用即期匯率折算，匯兌損益采用集中結(jié)轉(zhuǎn)法。2009年5月末，各外幣賬戶余額如下：賬戶外幣（美元）匯率人民幣銀行存款美元戶20萬1：6.83136.6萬應(yīng)收賬款乙企業(yè)10萬1：6.8368.3萬應(yīng)付賬款丙公司8萬1：6.8354.64萬2009年6月份，華南公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下。（均不考慮各種稅費）1、6月2日，華南公司從加拿大丙公司購入鋼材一批，貨款4萬美元尚未支付。當日匯率為USD1：CNY6.84。 借：原材料 273600 貸：應(yīng)付賬款（美元戶）（USD 40000X6.84） 2736002、6月8日，華南公司向美國乙企業(yè)出口鋼鐵一批，貨款20萬美元尚未收到。當日匯率為USD1：CNY6.85。 借：應(yīng)收賬款（美元戶）（USD200000X6.85） 1370000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 13700003、 6月15日，華南公司收到某外商增加投資10萬美元，合同匯率為USD1：CNY6.90，其中50萬人民幣作為注冊資本金。當日匯率為USD1：CNY6.84。 借：銀行存款（美元戶）（USD100000X6.84） 684000 貸：實收資本 500000 資本公積資本公積溢價 1840004、6月25日，償還加拿大丙公司貨款2萬美元。當日匯率為USD1：CNY6.85。 借：應(yīng)付賬款（美元戶） 丙公司 （USD20000X6.85） 137000 貸：銀行存款（美元戶）（USD20000X6.85） 1370005、6月30日，匯率為1：6.86。要求：1、 請編制本月外幣交易業(yè)務(wù)會計分錄；2、 登記部分外幣賬戶，確認匯兌損益，并做該賬戶匯兌損益的調(diào)整分錄。五、外幣報表折算（只需填寫表中含有“？”的空格，并按“？”后面的數(shù)字填寫到答題紙相應(yīng)的位置）（共21分）東方公司的記賬本位幣為人民幣，該公司在美國有一子公司甲公司，甲公司確定的記賬本位幣為美元。東方公司采用現(xiàn)行匯率法折算甲公司的報表。2010年12月31日的匯率為1美元=7.0人民幣，2010年平均匯率為1美元=7.4人民幣。甲公司2010年末進行利潤分配，提取的盈余公積為30萬美元、支付股東股利100萬美元，其他信息參考報表。甲公司的2010年財務(wù)報表如下： 資產(chǎn)負債表（簡表）編制單位：甲公司 2010年12月31日 單位：萬元資產(chǎn)期末數(shù)（美元）折算匯率人民幣金額負債與所有者權(quán)益期末數(shù)（萬美元）折算匯率人民幣金額庫存現(xiàn)金150負債合計650銀行存款400所有者權(quán)益：其他流動資產(chǎn)430實收資本500流動資產(chǎn)合計980盈余公積？2固定資產(chǎn)300未分配利潤？3其他非流動資產(chǎn)220外幣報表折算差額？4非流動資產(chǎn)合計520所有者權(quán)益合計？5資產(chǎn)合計？1負債和所有者權(quán)益合計？6利潤表（簡表）編制單位：甲公司 2010年12月31日 單位：萬元項目本年金額（美元）折算匯率折算為人民幣金額一、營業(yè)收入2400減：營業(yè)成本1800期間費用200二、營業(yè)利潤400加：營業(yè)外收入80減：營業(yè)外支出40三、利潤總額440減：所得稅費用140四、凈利潤300？7所有者權(quán)益變動表（簡表）編制單位：甲公司 2010年12月31日 單位：萬元項目實收資本盈余公積未分配利潤外幣報表折算差額所有者權(quán)益人民幣合計美元折算匯率人民幣美元折算匯率人民幣美元人民幣一、本年年初余額5001：7.8390050400100800二、本年增減變動金額（一）凈利潤？10（二）外幣報表折算差額（三）利潤分配提取盈余公積？11支付股東股利？12三、本年年末余額？8？9？13？14六、綜合題（共20分）甲公司8月初應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅賬戶借方余額為8萬。該月進貨應(yīng)交增值稅為50萬元；該月內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為10萬元；出口貨物共計50萬美元，折合人民400萬人民幣，出口該貨物增值稅率17%，該貨物退稅率15%。請問：1、 甲公司8月份是否要納增值稅？2、 甲公司8月份出口貨物免抵退稅額為多少？3、 甲公司8月份應(yīng)退增值稅額為多少？該金額如何記賬？4、 甲公司8月份免抵稅額為多