主管會計試卷.doc

密 封 線單位 姓名 準考證號 密 封 線 內 不 得 答 題崗位能力考試人力資源和社會保障部教育培訓中心印制2015年度崗位能力考試主管會計崗位能力試題實踐部分注意事項： 1. 考生進入考場后按指定座位就坐，并將準考證和身份證放在考桌上，以便監(jiān)考教師檢查?？忌诳紙鰞炔坏秒S意走動，發(fā)卷后即不得相互交談和觀望他人試卷。2. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在試卷規(guī)定的位置上。3. 沒有交卷的考生，未經(jīng)監(jiān)考教師的同意，中途不得離開考場。考生在考試結束時，應立即停止答卷并將試卷折好后放在桌上，由監(jiān)考教師收卷后離開考場，不得拒交。中途完成答卷，需提前離開考場的考生，應舉手向監(jiān)考教師示意，待監(jiān)考教師收卷后，即離開考場。（時間：150分鐘 滿分50分）題號一二三四五六總分得分1、 填空題(本大題共5分,每空0.5分)1.營改增中電信業(yè)基礎電信服務的稅率是（ ），增值電信服務的稅率是（ ）。2.公司出納于2014年10月19日開具現(xiàn)金支票一張，支票的日期填寫為：貳零壹肆年（ ）月（ ）日。3.公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本月甲產(chǎn)品投產(chǎn)6000件，甲產(chǎn)品本月總成本20萬元，本月完工1000件，在產(chǎn)品5000件，完工進度20%，甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的成本（ ），單位成本（ ）。4.建筑業(yè)工程包括：建筑、（ ）、裝飾、（ ）、其他工程作業(yè)。5.公司全年收入100萬明顯偏低，但成本準確為150萬元，經(jīng)稅務機關審核并核定應稅所得率5%，公司的應納稅所得額是（ ）萬元，應納所得稅額是（ ）萬元。二、簡答題。（本大題共6分）1.（3分）當會計收到背書的銀行匯票時應注意檢查票據(jù)的哪些事項？（至少列舉三個）2.（3分）當會計發(fā)現(xiàn)去年漏記了行政部的折舊費，今年來調賬，請問應用何賬戶來處理？賬務處理程序（會計分錄）如何編制？（假定不考慮所得稅的影響）三、計算題。（本大題共8分）1.（4分）某公司為一般納稅人稅率17%，當月公司會計銷售商品開具增值稅專票，價稅合計金額23400元；同時開具增值稅普票，價稅合計金額5850元，當月采購商品取得一般納稅人的增值稅專票，價稅合計金額17550元；同時取得小規(guī)模納稅人稅務代開專票，價稅合計金額2060元，上述采購專票均在本月認證，該公司上月留抵稅金500元，公司如果將稅負控制在2%，要求：請會計計算出當月還需要多少價稅合計的進項稅票進行抵扣？2.（4分）下面納稅人的相關資料如下：某納稅人小王在當年12月取得全年一次獎金12000元，另外當月工資4500元某納稅人小張應約出版社編寫了并出版了學習指南，取得收入5000元某納稅人小鄭受托對一電影劇本進行審核，取得了審稿收入15000元某納稅人小李臨時擔任會議的翻譯，取得收入3000元要求：請計算納稅人小王、小張、小鄭、小李各應納多少個人所得稅？四、論述題。（本大題共6分）1.（3分）請論述目前醫(yī)藥行業(yè)所使用發(fā)票有哪幾種？各自的開具對象是誰？ 2.（3分）請論述主管會計在制定公司差旅費支出的管理制度時應注意哪些事項？ 五、案例分析題。（本大題共10分）1. (5分)某高科技公司本期外購一臺A設備，設備原值120萬，使用年限5年，殘值率4%，公司的財務人員感覺采用加速折舊法計提A設備的年折舊額比采用直線法計提的年折舊額更符合公司的經(jīng)營需要。要求： 請分別用直線法中的平均年限法和加速折舊法中的雙倍余額遞減法計算A設備在五年間每一年的年折舊額分別是多少？ 請分析一下以上兩種折舊方法如果公司一經(jīng)采用，它們計算的A設備折舊總額是相同的嗎？那么對公司而言這兩種折舊各自的優(yōu)點和缺點各是什么？ 2. (5分) 某公司上年度的會計報表中利潤20萬元，公司會計已按企業(yè)所得稅率計算了所得稅5萬元，本年度經(jīng)稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)如下問題： 公司全年的商品銷售收入為400萬元 公司全年實際列支了業(yè)務招待費6萬元、廣告費40萬元 公司全年實際發(fā)放員工的工資80萬元 公司全年實際發(fā)生福利費11.3萬元、工會經(jīng)費1.7萬元、教育經(jīng)費1.8萬元 公司全年向另一公司借入周轉金10萬元，合同年利率10%，同期銀行利率5%要求：請分析上述項目中是稅法與會計的暫時性差異的項目是哪些？；根據(jù)稅務機關的檢查結果公司應該補繳多少所得稅？六、賬務處理(本大題共15分)1. (5分)某一般納稅人A，11月采購另一般納稅人B的甲材料，取得專票金額10000元，稅額1700元，貨已驗收入庫，10月已經(jīng)支付采購定金5000元，剩余的貨款已11月電匯；10月采購一般納稅人C的乙材料，取得專票，金額20000元，稅額3400元，但倉庫未辦理入庫手續(xù)，貨款未付；另外10月還采購一般納稅人D的丙材料，倉庫辦理了入庫手續(xù)，入庫數(shù)量為3000公斤，但對方的專票還尚未開出，上批丙材料的合同價12元每公斤，貨款尚未支付，丙材料的專票11月收到，金額30000元，稅額5100元，乙材料與丙材料采購款于11月用存款支付（假定采購進項已認證）要求：請編制A公司10月與11月有關采購業(yè)務的賬務處理。2. (10分)某公司為一般納稅人適用稅率17%，材料采用實際成本進行日常核算，上月底“應交稅費-應交增值稅”借方余額為6萬，本月業(yè)務如下：采購材料一批，專票上注明的金額80萬，稅額13.6萬，材料已入庫，公司開出了商業(yè)承兌匯票一張用材料對外投資，該批材料成本40萬，雙方協(xié)議價60萬 銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬，實際成本80萬，已向購方發(fā)貨并開具專票，貨款尚未收到 基建工程領用一批材料，該材料成本20萬，該材料已認證抵扣增值稅額3.4萬 月末發(fā)生倉庫盤虧材料一批，該批材料成本10萬，前期已認證增值稅額1.7萬