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文檔簡介

2020 1 15 1 第十一章貨幣資金審計 2020 1 15 審計學 2 目錄 一 貨幣資金審計概述二 貨幣資金內部控制測試三 貨幣資金實質性程序重點標識 2020 1 15 審計學 3 一 貨幣資金審計概述 貨幣資金 庫存現(xiàn)金 銀行存款以及其他貨幣資金 貨幣資金與其他業(yè)務循環(huán)的關系 銷售與收款涉及到貨幣資金的流入 采購與付款 生產和存貨循環(huán)涉及到貨幣資金的流出 投資與籌資循環(huán)涉及到流入和流出 貨幣資金的審計范圍 企業(yè)有關貨幣資金的內部控制制度的健全性及有效性 證實貨幣資金收入與支出活動的合規(guī)性 合法性及其余額的真實性 正確性的憑證 賬簿和報表資料 2020 1 15 審計學 4 二 貨幣資金內部控制測試 貨幣資金內部控制 職責分工 授權批準 憑證和記錄 定期盤點和核對 貨幣資金內部控制測試 了解貨幣資金內部控制 初步評價 抽查收款憑證 檢查相關會計記錄 抽查付款憑證 檢查相關會計記錄 抽取一定期間的現(xiàn)金 銀行存款日記賬與總賬核對 抽取一定期間銀行存款余額調節(jié)表 查驗其是否按月正確編制并復核 檢查外幣資金的折算方法是否符合有關規(guī)定 是否與上年度一致 評價貨幣資金的內部控制 2020 1 15 審計學 5 三 貨幣資金實質性程序 一 庫存現(xiàn)金的實質性程序 二 銀行存款的實質性程序 三 其他貨幣資金的實質性程序 2020 1 15 審計學 6 一 庫存現(xiàn)金的實質性程序 審計目標 存在與權力義務 完整性 準確性 恰當列報 實質性程序 核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 抽查大額現(xiàn)金收支事項 檢查現(xiàn)金收支的正確截止 檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確 確定庫存現(xiàn)金在資產負債表上的披露是否恰當 2020 1 15 審計學 7 二 銀行存款的實質性程序 審計目標 存在與權力義務 完整性 準確性 恰當列報 實質性程序 核對銀行存款日記賬與總賬的余額 實施分析性程序 取得并堅持銀行存款余額調節(jié)表 函證銀行存款余額 抽查大額銀行存款收支的原始憑證 檢查銀行存款收支的正確截止 2020 1 15 審計學 8 三 其他貨幣資金的實質性程序 自學 詳見書本P263 2020 1 15 審計學 9 重點標識 貨幣資金內部控制測試P255庫存現(xiàn)金實質性程序P25

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