淘寶內(nèi)控體系.ppt

淘寶網(wǎng)的內(nèi)部控制制度和完善建議 一 淘寶網(wǎng) 2003年5月10日 淘寶網(wǎng)成立 由阿里巴巴集團投資創(chuàng)辦 截至2014年底 淘寶網(wǎng)擁有注冊會員近5億 日活躍用戶超1 2億 在線商品數(shù)量達到10億 在c2c市場 淘寶網(wǎng)占95 1 的市場份額 淘寶網(wǎng)在手機端的發(fā)展勢頭迅猛 據(jù)易觀2014年最新發(fā)布的手機購物報告數(shù)字 手機淘寶 天貓的市場份額達到85 1 截止目前 淘寶網(wǎng)創(chuàng)造的直接就業(yè)機會達467 7萬 二 內(nèi)控分析及建議 基于COSO五要素 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 一 控制環(huán)境控制失效 一 控制環(huán)境改進建議 形成合力 加強人員建設(shè) 要把明確市場主體責任與監(jiān)管部門監(jiān)管職責有機結(jié)合 形成監(jiān)管合力 網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者要強化市場主體責任意識 正確認識自身存在的問題 不斷完善內(nèi)部管理制度建設(shè) 對照法律法規(guī)進一步落實經(jīng)營者應(yīng)盡法定責任 當前的電商企業(yè)以大規(guī)模的銷售戰(zhàn)術(shù)為主 從這個角度來說做好內(nèi)部控制必須加強人員的建設(shè) 制定相應(yīng)的激勵機制和薪酬體系 樹立企業(yè)以人為本的管理理念 使員工擁有歸屬感 獲得成就感并具備責任與使命感 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 二 風險評估 二 風險評估外部因素風險 目前 我國對網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的法律法規(guī)的相關(guān)制度還不完善 直接涉及網(wǎng)絡(luò)交易的法律法規(guī)也多以政策性的指導意見為主 特別是電子商務(wù)企業(yè)在進行電子支付的過程中 不管是消費者還是企業(yè)都存在一定的安全隱患 在電子支付模式下 電子現(xiàn)金可以實現(xiàn)跨國交易 逃稅 套現(xiàn) 洗錢和網(wǎng)絡(luò)犯罪將成為潛在問題 目前尚缺乏相關(guān)配套法律法規(guī)對第三方中介機構(gòu)以及電子資金的安全提供保證 對違法犯罪行為進行規(guī)范 加大了犯罪的風險 如今 以淘寶網(wǎng)為典型的C2C市場正遭遇到新生代B2C的強烈沖擊 諸如李寧 中糧 海爾 戴爾等公司都紛紛跳出了淘寶網(wǎng) 直接轉(zhuǎn)變?yōu)锽2C 中國目前主體網(wǎng)絡(luò)人口消費能力底下 他們往往更關(guān)心哪里商品的價格更便宜 而不是哪里的商品更便捷 然而隨著時間的推移 中國網(wǎng)絡(luò)消費者的消費能力必會上升 從而追求更高的消費品質(zhì) 到時淘寶式的C2C便不能滿足他們的需求 二 風險評估內(nèi)部因素風險 淘寶作為當今國內(nèi)最大的網(wǎng)購媒介 他最大的優(yōu)勢就是價格低廉 這也是最能吸引眾多買家的原因 低廉的價格在于淘寶平臺的低門檻 然而現(xiàn)在做淘寶已經(jīng)不比從前了 想要有生意 有回報就必須投入 而且要不停的投入 之前還在觀望的賣家們在經(jīng)歷了難熬的淡季之后也會咬牙加入進來 賣家的起跑線又持平了 于是就會開始尋找更新 更貴的推廣工具 這樣導致的后果就是賣家的成本都增加了 于是就會很自然的提高價格 開始慢慢背離淘寶最初的優(yōu)勢 低廉的價格 信息化環(huán)境下 業(yè)務(wù)流程的處理依賴于信息系統(tǒng)的正常運行 如果出現(xiàn)斷電 系統(tǒng)將可能停止運行 從而影響企業(yè)業(yè)務(wù)的處理 同時 數(shù)據(jù)存儲于磁介質(zhì)上 受磁介質(zhì)質(zhì)量和穩(wěn)定性的影響 一旦磁介質(zhì)因受熱或其他原因被損毀 數(shù)據(jù)資料就可能全部丟失 數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中流轉(zhuǎn) 網(wǎng)絡(luò)中的黑客和病毒對系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全帶來了威脅 數(shù)據(jù) 程序可能被非法篡改或竊取 2006 2007年 是淘寶高速發(fā)展的兩年 一大批 信用衛(wèi)星 式增長的賣家成了淘寶網(wǎng)商象征 但隨之而來的是假冒偽劣橫飛 淘寶賣假貨 淘寶是中國最大的假貨集散地 開始在網(wǎng)上網(wǎng)下流傳 同時 信用等級虛炒開始風行 買賣雙方在誠信問題上尖銳對立 2009年底 法國雅漾將矛頭直指淘寶網(wǎng)絡(luò)假貨 更是將淘寶假貨及管理漏洞昭示出來 利益權(quán)衡之下 淘寶在政策上更傾向于商城賣家和大型賣家 因為各種各樣的促銷活動門檻太高 中小賣家大多數(shù)不能通過審核 很難參與其中 一系列的收費推廣促銷活動 更是將中小商戶拒之門外 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 三 控制活動 所有上網(wǎng)稿件必須經(jīng)各部門領(lǐng)導審核簽字確認 報總裁審批方可發(fā)表 頁面改版由網(wǎng)站管理員預(yù)先設(shè)計出方案 項目組討論 報企劃部審核 呈公司總裁審批后執(zhí)行 淘寶網(wǎng)大部分員工為銷售人員 他們的待遇由低底薪 高提構(gòu)成 銷售人員的底薪在1000元 3000元之間 銷售提成則實施階梯式的提成率 主管的業(yè)績也和銷售總量掛鉤 對于 淘寶小二 指淘寶網(wǎng)內(nèi)部工作人員 開始實施輪崗 對淘寶網(wǎng)店上所有產(chǎn)品 每星期盤點一次 詳細記錄庫存 賣出等實時概況 公司網(wǎng)絡(luò)管理員負責淘寶網(wǎng)網(wǎng)店防病毒 防黑客攻擊以及為網(wǎng)站的正常運行日常維護提供技術(shù)支持與保障 網(wǎng)站管理員發(fā)現(xiàn)公司網(wǎng)站被病毒 黑客襲擊或發(fā)現(xiàn)網(wǎng)站運行不正常 應(yīng)及時向企劃部報告 由網(wǎng)絡(luò)管理員處理 三 控制活動 完善機制 探尋新的商業(yè)模式及盈利模式 避免通過培訓式和人海式的銷售戰(zhàn)術(shù)來拉供應(yīng)商入會 而應(yīng)著眼于為供應(yīng)商提供更高價值的全程服務(wù) 按照不相容職務(wù)分離控制的原則 委托公司內(nèi)部的監(jiān)察部門和獨立第三方進行程序認證和大比例抽檢 嚴肅處理違紀行為 杜絕欺詐之風 改革公司薪酬與激勵政策 為普通員工制定發(fā)展通道 加強中長期激勵政策的使用 將主管級以上的重要銷售人員的考核轉(zhuǎn)化為年度考核 加大揭發(fā)造假行為的獎勵 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 對商品信息和經(jīng)營者信息審查不嚴 信息技術(shù)安全性能不能保證 電子商務(wù)是建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)之上的 商業(yè)活動產(chǎn)生的一切數(shù)據(jù)和信息均需要通過互聯(lián)網(wǎng)進行 因此技術(shù)手段層出不窮的大環(huán)境中 非常容易成為非法攻擊的對象 在淘寶銷售的商品或提供的服務(wù)均存在大量侵權(quán)行為 商品質(zhì)量不合格 出售國家明令禁止的商品 對經(jīng)營者信息的審查不夠充分徹底 存在未辦理營業(yè)執(zhí)照或網(wǎng)店身份審查登記的商家 四 信息與溝通內(nèi)控缺陷 四 信息與溝通改善意見 一 控制環(huán)境 二 風險評估 三 控制活動 四 信息與溝通 五 監(jiān)督 五 監(jiān)督監(jiān)督失效 五 監(jiān)督改善建議 構(gòu)建從董事會 經(jīng)營層 各部門的三級內(nèi)部控制體系 重點建立覆蓋銷售分支機構(gòu) 銷售團