納稅會計復習題(期末考).doc

納稅會計復習題一、單項選擇題：1. 稅收“三性”特征不含下列哪一個特征 ( B)A. 強制性B. 公平性C. 無償性D. 固定性2. 某一般納稅人 2004年2月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為20000元,該項業(yè)務準許抵扣的進項稅額為 ( A)元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 34003. 某服裝廠為一飯店加工一批工作服,其制造成本18萬元,同類產(chǎn)品成本利潤為8%,按同類產(chǎn)品售價計算的銷售價格為27萬元,則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據(jù)為( D ) 萬元。A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 274. 某摩托車制造廠為一摩托車越野賽提供贊助,無償贈送比賽單位摩托車10輛,每輛市場售價5.85萬元(含增值稅),按規(guī)定摩托車制造廠應納的消費稅是 ( A ) 萬元。(消費稅率為10%)A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 125. 下列各項需交納消費稅的有 ( D)A. 委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅) ,委托方收回后直接銷售的B. 自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C. 有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品的6. 某施工企業(yè)自建一棟商品房, 工程造價 1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬元。該省地方稅務局確定的成本利潤率為10%。該企業(yè)應納營業(yè)稅稅額為 (B )萬元。A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 757. 下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是 ( B)A. 從事修理業(yè)的個人B. 將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位C. 生產(chǎn)并銷售集郵商品的企業(yè)D.發(fā)生貨物銷售并負責運輸所售貨物的生產(chǎn)單位8. 某企業(yè)2008年度取得購銷售收入6000萬元,國庫券利息收入25萬元;當年發(fā)生的成本費用共計 5600萬元,其中包括行政罰款支出 6萬元。已知除罰款外，各項支出已按稅法規(guī)定作調(diào)整，該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為 ( A)萬元。A.101.5 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25 9. 某企業(yè) 2008年度主營業(yè)務收入1100萬元,其他業(yè)務收入350萬元,視同銷售收入 100萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費12.08萬元，企業(yè)準予扣除的業(yè)務招待費限額為 ( C)萬元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.6510. 所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指 ( C)A. 個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元B. 個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元C. 個人一次取得的勞務報酬應納稅所得額超過 20000元D. 個人一次取得的勞務報酬應納稅所得額超過 50000元11、稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率是：（A）A、定額稅率B、累進稅率C、名義稅率D、比例稅率12、某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點和免征額均為240元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（A）A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和0元13、我國現(xiàn)行的增值稅采用（B ）A、價內(nèi)稅B、價外稅C、定額稅D、累進稅14、納稅人進口物品，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（D）日內(nèi)繳納稅款。A、3 B、7 C、10 D、1515、下列各項目應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（D）A、建筑業(yè)不扣除其轉包工程額外負擔的全部承包額B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C、旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用16、某居民企業(yè)年應納稅所得額為30000元，其應納的企業(yè)所得稅稅額為（B）A、4500元B、7500元C、8100元D、9900元17、下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（C ）A、企業(yè)債券利息B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國庫券的利息收入D、銀行存款利息收入18、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費稅款應按下列辦法處理（D）A、已納稅款不得扣除B、該已納稅款當期可全部扣除C、該已納稅款當期可扣除50% D、可對收回的委托加工應稅消費品當期領用部分的已納稅款予以扣除19、以下哪種征收方式適用于財會制度健全的納稅人（A ）A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收20、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅銷售額的確定是（A ）A、扣除折扣額的銷售額B、加上折扣額的銷售額C、折扣額D、不扣除折扣額的銷售額21稅收收入不受價格水平影響，只與征稅對象的實物量有關的稅率是：（A）A、定額稅率B、累進稅率C、名義稅率D、比例稅率22某卷煙廠2010年1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56，則該批就應納消費稅金為（A）萬元。A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.2023納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應（C）。A.由受托方代收代繳B.由委托方在受托方所在地繳納C.由委托方收回后在委托方所在地繳納D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納24某公司2009年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2010年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（C ）萬元。A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.625納稅人發(fā)生的下列支出中，應作為工資、薪金支出的是（C）。A.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得B.各項勞動保護支出C.地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼D.獨生子女補貼26對下列房產(chǎn)稅申報表述正確的說法是（D ）。A.房屋的各種附屬設施不應計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，如電梯B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅27下列屬于企業(yè)所得稅法關于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（D）。A.房屋建筑物一律為20年B.汽車和電子設備不得低于4年C.汽車和電子設備不得低于3年D.器具、工具、家具等最短為5年28下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（B）。A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費B.進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費C.設備進口后的安裝調(diào)試費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用29某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（D ）萬元。A.50 B.60 C.70 D.8030下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是( A)。A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水31. 下列職權中不屬于稅務機關職權的是（ B ）。A稅收檢查權B稅收法律立法權C代位權和撤銷權D稅收行政立法權32. 屬于繳納增值稅范圍的行為是（D ）。A財務咨詢公司提供咨詢服務B歌廳提供收費飲料C電視臺播發(fā)廣告D典當行銷售死當物品33. 某制藥廠5月采購原材料發(fā)生進項稅20萬元，其中直接用于免稅項目的進項稅3萬元，難以劃分征免用途的進項稅8萬元。當月應稅項目銷售額40萬元，免稅項目銷售額10萬元，當月不得抵扣的進項稅是（B ）萬元：A.5 B. 4.6 C.3 D. 234. 某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。請計算該企業(yè)6月份應繳納消費稅。AA. 283.5 B. 285.85 C. 405 D. 30035. 下列各項需交納消費稅的有 ( D)A. 委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅) ,委托方收回后直接銷售的B. 自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C. 有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品的36. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(B) A、金融保險業(yè)B、修理修配業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)37. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是（C）。A、某商場銷售煙酒B、高某將閑置電腦無償贈與他人C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房D、某服裝廠加工服裝38. 某外國人2000年2月12日來華工作，2001年2月15日回國， 2001年3月2日返回中國，2001年11月15日至2001年11月30日期間，因工作需要去了日本，2001年12月31日返回中國，后于2002年11月20日離華回國，則該納稅人（ B ）。A.2000年度為我國居民納稅人，2001年度為我國非居民納稅人B.2001年度為我國居民納稅人，2002年度為我國非居民納稅人C.2001年度和2002年度均為我國非居民納稅人D.2000年度和2001年度均為我國居民納稅人39 某企業(yè)自2008年5月1日起租入一幢門面房用作產(chǎn)品展示廳，一次支付12個月的租金24萬元，則計入2008年成本費用的租金額是( A)萬元。A.16 B.15 C.13 D1240. 以下以一個月內(nèi)取得的所得征收個人所得稅的項目有（A）A工資薪金所得B報刊連載的稿酬所得C財產(chǎn)轉讓所得D特許權使用費所得41、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的（D）A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格納稅D、不納稅42、稅法中規(guī)定，征稅對象的數(shù)量界限達到、超過某一界限時，全額納稅，未達到某一界限的不納稅，該界限屬于（B）A、免征額B、起征點C、扣除數(shù)額D、減免的稅額43、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是（C）。A、某商場銷售煙酒 B、高某將閑置電腦無償贈與他人C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房D、某服裝廠加工服裝44、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅銷售額的確定是（A）A、扣除折扣額的銷售額B、加上折扣額的銷售額C、折扣額D、不扣除折扣額的銷售額45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ B）。A、土地增值稅B、可抵扣的增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅46、下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（B）A、稿酬所得 B、勞務報酬所得C、利息、股利、紅利所得 D、偶然所得47、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（D）A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉讓辦公樓的事業(yè)單位D、繼承房產(chǎn)的子女48、張女士2009年8月將住房出租，每月租金1500元，其2009年應納房產(chǎn)稅為（C ）元。A、290.1 B、360 C、300 D、348.1249、下列項目中，按每件5元定額貼花的是（D）。A、營業(yè)賬簿B、購銷合同C、應稅憑證副本D、權利許可證照50、某企業(yè)將數(shù)月前收購的農(nóng)產(chǎn)品毀損，賬面成本43500元，則應該對進項稅額的處理是（C ）。A、不必處理B、進項稅額轉出5655元C、進項稅額轉出6500元D、進項稅額轉出7395元二、多項選擇題：1、下列行為不屬于視同銷售貨物，不應征收增值稅的是（BCD ）。A、某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院B、某商店將外購的部分飲料用于自己解暑C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費2、某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（BD）。A、用于本廠研究所作碰撞試驗B、贈送給貧困地區(qū)C、移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車D、為了檢測其性能，將其轉為自用3、某退休職工某月取得的下列所得中，不需繳納個人所得稅的有（AC）A、退休工資2500元B、股票紅利960元C、國債利息800元D、私營企業(yè)顧問費1800元4、下列采用從價定率與從量定額復合計征消費稅的有（AB ）A、卷煙B、白酒C、潤滑油D、啤酒5、下列項目屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（AC）A、建筑安裝工程作業(yè)B、加工、修理業(yè)務C、運輸業(yè)務D、商品零售業(yè)務6、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ACD）A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權無償贈送給他人B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權有償轉讓給他人C、某市土地使用權人通過教育部門土地使用權贈與某學校D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院7、在計算企業(yè)應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的( 、BD )A、納稅人向投資者支付的股利 B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C、稅收的滯納金D、企業(yè)廣告性支出8、符合房產(chǎn)稅條例的納稅人有（ACD ）A、產(chǎn)權出典，承典人納稅 B、產(chǎn)權出典，產(chǎn)權所有人納稅C、產(chǎn)權未確定，房產(chǎn)代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權所有人不在的，房產(chǎn)代管人或使用人納稅9、下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有(ABC )A、銷售鋼材B、銷售自來水C、銷售電力D、銷售房屋10、下列稅種屬于流轉稅類的有：（BCD）A、房產(chǎn)稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、增值稅11.某農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人,其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中,需作進項稅額轉處理的購進貨物有 ( AD)A. 用于本企業(yè)基建項目的上期購買的鋼材B. 用于本企業(yè)農(nóng)機產(chǎn)品生產(chǎn)耗用的上期購買的鋼材C. 用于生產(chǎn)贈送災區(qū)農(nóng)業(yè)機械耗用的上期購買的鋼材D. 五臺本期被盜農(nóng)機產(chǎn)品耗用的上期購買的鋼材12. 下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有( ABC)A. 銷售鋼材B. 銷售自來水C. 銷售電力D. 銷售房屋13. 實行從價定率法征收進口消費稅的,其組成計稅價格為 ( BD)A. 關稅完稅價格+關稅B. 關稅完稅價格+關稅+消費稅C. 關稅完稅價格+關稅+消費稅+增值稅D. (關稅完稅價格+關稅)(1消費稅稅率)14. 自產(chǎn)應稅消費品用于( ACD ),應按視同銷售計征消費稅A. 作為福利發(fā)給職工B. 連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品C. 連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品D. 廣告樣品15. 下列屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有( ABC)A. 銀行貸款業(yè)務取得的利息B. 娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用C. 代理業(yè)向委托方收取的全部報酬D. 廣告業(yè)向委托方收取的全部價款和價外費16、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ACD）A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權無償贈送給他人B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權有償轉讓給他人C、某市土地使用權人通過教育部門土地使用權贈與某學校D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院17、在計算企業(yè)應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的( BD)A、納稅人向投資者支付的股利B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C、稅收的滯納金D、企業(yè)廣告性支出18、符合房產(chǎn)稅條例的納稅人有（ACD ）A、產(chǎn)權出典，承典人納稅B、產(chǎn)權出典，產(chǎn)權所有人納稅C、產(chǎn)權未確定，房產(chǎn)代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權所有人不在的，房產(chǎn)代管人或使用人納稅19、某退休職工某月取得的下列所得中，不需繳納個人所得稅的有（AC）A、退休工資2500元B、股票紅利960元C、國債利息800元D、私營企業(yè)顧問費1800元20、下列稅種屬于流轉稅類的有：（BCD ）A、房產(chǎn)稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、增值稅21下列對銷項稅額處理不正確的是（ABD）。A.某小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品開具普通發(fā)票為103萬元，應計銷項稅額3萬元B.一般納稅人企業(yè)銷售2008年以前購入的應稅舊固定資產(chǎn)，應當繳納的增值稅4萬元計入當期銷項稅額C.一般納稅人以貨物抵債，按銷售價格計算銷項稅額D.將購進的貨物發(fā)給職工應計算增值稅銷項稅22下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ AD）。A.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅23下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（ACD）。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.特許權使用費所得C.承包所得D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得24下列貨物銷售征收消費稅的有（CD ）。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.汽車修理廠銷售汽車輪胎C.金店零售金銀首飾D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表25下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（BCD）。A.單位和個人轉讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B.娛樂業(yè)的營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C.倉儲業(yè)的營業(yè)額是經(jīng)營倉儲業(yè)務向顧客收取的全部費用D.自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額26根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（AB）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補27個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項目有（BCD）。A.財產(chǎn)轉讓所得B.財產(chǎn)租賃所得C.特許權使用費所得D.勞務報酬所得28不得計算攤銷的無形資產(chǎn)包括（BCD）A外購的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)的商譽C與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn) D研發(fā)支出已在計算應納稅所得額中扣除的無形資產(chǎn)29應稅消費品的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用是指價外收取的（ABC）。A.集資費B.返還利潤C.違約金D.包裝物的押金300以下經(jīng)濟業(yè)務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（BD）。A.生產(chǎn)企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票B.某商場從電視機廠購進電視機一批作為獎品發(fā)放給優(yōu)秀的員工，取得增值稅專用發(fā)票C.某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票D.某藥廠采購原材料一批用于生產(chǎn)免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票31.下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是(AC )。A將委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目B動力設備的安裝C銷售代銷貨物D郵局出售集郵商品32. 根據(jù)消費稅暫行條例實施細則的規(guī)定，消費稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為（ABD）A納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天B納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為報關進口的當天C納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為收到預收貨款的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為移送使用的當天33、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(BD)。A.從國外進口數(shù)碼相機B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒D.從國外進口小轎車34. 對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計是如何處理，均應并入當期銷售額的是（AB）。 A.糧食白酒 B.蘋果啤酒 C.黃酒 D.米酒35. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（ABC）。A、某足球俱樂部的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入36. 下列項目中可以直接作為個人所得稅應稅所得額的有( BD)A. 稿酬B. 企業(yè)債券利息C. 股票轉讓所得D. 中獎獎金37. 消費稅中實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額辦法的有 ( ABD )A. 卷煙B. 糧食白酒C.黃酒D. 薯類白酒38.下列項目中,在會計利潤的基礎上應調(diào)整增加應納稅所得額的項目有( BC)A. 工資費用支出超標準B. 利息費用支出超標準C. 公益救濟性捐贈超標準D. 三新費用39. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例等有規(guī)定,應提取折舊的固定資產(chǎn)是( ABD )A. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 季節(jié)性停用的機器設備 40. 在計算企業(yè)應納稅所得額時,下列項目能從收入總額中扣除的( AC)A. 無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B. 納稅人對外投資的支出C. 企業(yè)廣告性支出 D. 稅收的滯納金三、計算題：1、某電視機廠（一般納稅人）2011年10月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務：（1）向某商場銷售彩色電視機120臺，每臺售價2340元（含稅），銷貨款已收到。（2）購入電子元器件，價款15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅進項稅為2.55萬，貨款已用銀行存款支付。（3）作為本廠職工福利，發(fā)放50臺，成本價每臺1500元，售價每臺2000元（不含稅）。要求：計算該商場當月應納的增值稅。（1）銷項稅額=2340*120/（1+17%）*17%=40800 （2）進項稅額=25500 （3）銷項稅額=50*2000*17%=17000 當月應納增值稅=40800+17000-25500=32300 2某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲,委托方提供的材料成本為 76000元,由受托方支付的輔助材料價值為 12000元,卷煙廠提貨時支付的加工費用為 4500元,計算煙絲加工廠應代扣代繳的消費稅額 (已知煙絲的消費稅率為30%)代扣代繳消費稅=(76000+12000+4500 )（1-30%）30%=39642.86 元3某旅行社于 2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）組織旅游團到西安旅游,共收取旅游費用20萬元,其中替旅游者支付其他單位的房費、餐費、交通費、門票費等共計 12萬元。（2）組織旅游團到韓國旅游,到國外后由境外某旅游公司接團。全程旅游費50萬元，轉付接團公司旅游費 30萬元。要求：計算該旅行社本期應納的營業(yè)稅稅額。應交營業(yè)稅=(2012)+(5030)5%=1.4萬元4某公司 2011年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的應納稅所得額為 2000 萬元,其在A、B兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額為600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，A國規(guī)定的稅率為40%，特許權使用費所得為100萬元，A 國規(guī)定的稅率為20%；B國分支構當年應納稅所得為 400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為 250 萬元，B國規(guī)定的稅率為30% ，租金所得為 150萬元，B國規(guī)定的稅率為10% ，計算該公司當年境內(nèi)外所得匯算清繳的所得稅稅額。境內(nèi)外所得應交所得稅=2000*0.25=500萬元A國實際繳納所得稅=50040%+10020%=220萬元A國扣除限額=60025%=150萬元 A國可扣除額為150萬元B國實際繳納所得稅=25030%+15010%=90萬元B國扣除限額=40025%=100萬元B國可扣除額為 90萬元當年實際應交所得稅=500+10=510萬元5某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐給希望工程,由出版社代扣稅款。計算該個人應納的個人所得稅。捐贈前應納稅得額=2500800=1700元扣除限額=1700*30%=510元 1000元 實際扣除額為 510元（2分）應稅所得額=2500800510=1190元 應交所得稅=119020%(130%)=166.6元6某企業(yè)2011年發(fā)生以下業(yè)務：（1）自有商業(yè)樓共10層，1月1日將其中2層對外出租，年租金100萬元，協(xié)議約定每半年支付一次租金。（2）為增加企業(yè)知名度，舉辦本市青少年圍旗比賽，取得入場門票費、場地使用費等40萬元。（3）企業(yè)非獨立核算車隊為本企業(yè)銷售提供運輸服務，同時也對外提供運輸服務。本年度，對外提供運輸服務取得收入20萬元。企業(yè)銷售貨物運貨上門，取得運費收入40萬元。（4）車隊為本市拆遷戶搬家，取得收入2萬元。（1）租賃收入應納營業(yè)稅1005%5（萬元）（2）舉辦本市青少年圍旗比賽取得的收入，應當按文化體育業(yè)體育業(yè)計征營業(yè)稅。應納營業(yè)稅403%1.2（萬元）（3）對外提供運輸服務應當按交通運輸業(yè)征稅，銷售貨物提供運輸服務取得的收入應當作為增值稅混合銷售征收增值稅，不征營業(yè)稅。應納營業(yè)稅203%0.6（萬元）（4）搬家取得的收入應當按交通運輸業(yè)征稅。應納營業(yè)稅23%0.06（萬元）企業(yè)當年應當繳納的營業(yè)稅稅額51.20.60.066.86（萬元）要求：按業(yè)務順序逐項計算企業(yè)應納的營業(yè)稅額。7假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當年銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（2）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。（3）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元）。企業(yè)會計利潤為170萬元。要求：（1）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額（2）該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整數(shù)（3）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（1）廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額450250015%45037575（萬元）（2）業(yè)務招待費調(diào)增所得額151560%1596（萬元）2500512.5（萬元）1560%9（萬元）（3）捐贈支出應調(diào)增所得額3017012%9.6（萬元8東方家具公司為增值稅一般納稅人。2009年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。（3）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17；支付的運輸費用按7的扣除率計算進項稅額。要求：（1）計算該公司2月份增值稅銷項稅額，并列出計算過程。（2）計算該公司2月份增值額進項稅額，并列出計算過程。（3）計算該公司2月份應納增值稅稅額，并列出計算過程。（1）2月份可以抵扣的進項稅額4017176.87（萬元）（2）2月份銷項稅額 93.6/（117）1713.6（萬元）（3）2月份應納增值稅稅額13.66.876.73（萬元）9Y生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）本月內(nèi)銷A產(chǎn)品，銷售額50萬元，適用稅率17%；（2）福利部門領用A產(chǎn)品，按本月A產(chǎn)品售價確認的不含稅銷售額為2萬元；（3）本月共發(fā)生進項稅額18萬元，10月底結轉本期留抵稅額0.5萬元；（4）本月出口貨物離岸價10萬美元，匯率為1：6.8，出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，單證已收齊。要求：計算Y企業(yè)2009年5月出口貨物免抵退稅額。應稅貨物銷售額=50+2=52（萬元）出口貨物的銷售額=106.8=68（萬元）出口不得免征抵扣進項稅額=68（17%-13%）=2.72（萬元）應抵扣進項稅額合計=18+0.5-2.72=15.78（萬元）應納稅額=5217%-15.78=-6.96（萬元）期末留抵稅額=6.96（萬元）免抵退稅額=6813%=8.84（萬元）由于留抵稅額免抵退稅額應退稅額=6.96（萬元）免抵稅額=8.84-6.96=1.88（萬元）10某精細化工企業(yè)以外購已稅化妝品生產(chǎn)高檔化妝品。某年9月初庫存外購化妝品買價40 000元，當月購進30 000元，月底庫存20 000元。當期銷售高檔化妝品90 000元?；瘖y品消費稅稅率為30%，求該企業(yè)應納消費稅。生產(chǎn)領用化妝品數(shù)額40 00030 00020 00050 000（元）應納消費稅90 00030%50 00030% 12 000（元） 11某長運公司某月取得客運收入50萬元；價外向收取保險費、渡江費、過路費、交通建設基金等費用20萬元；聯(lián)運收入18萬元，其中付給其他運輸部門聯(lián)運費10萬元，試計算該公司當月應納營業(yè)稅。 應納稅額=（500 000+200 000）3% +（180 000100 000）3% =23 400（元）12假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當年銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。要求：（1）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額（2）該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整數(shù)（3）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（1）廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額450250015%45037575（萬元）（2）業(yè)務招待費調(diào)增所得額151560%1596（萬元）2500512.5（萬元）1560%9（萬元）（3）捐贈支出應調(diào)增所得額3017012%9.6（萬元12、東方集團涉及運輸、廣告兩種業(yè)務，其運輸公司2009年10月份營運收入為50000元，其中20000元為客運收入；30000元為貨運收入。由于承接國際貨運，取得收入后應同時付給境外承運企業(yè)運輸費15000元；銷售貨物并負責運輸取得收入10000元；其廣告公司10月取得廣告業(yè)務收入300000元，支付給其他單位制作費50000元，取得廣告代理業(yè)務收入120000元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費80000元。請計算東方集團本月應納營業(yè)稅額。答：運輸部分：應稅營業(yè)額20000+30000-1500035000元，應納營業(yè)稅額35000*3%1050元；銷售貨物并負責運輸取得收入10000元不交營業(yè)稅；廣告業(yè)務應納營業(yè)稅（30+12-8）*5%1.7（萬元）或17000元?？偣?8050元。13、某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2008年7月購進原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共500萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）5850萬元，款現(xiàn)已收到。請分別計算該廠當期應納增值稅、消費稅，并作出銷售環(huán)節(jié)的會計處理。（該廠汽車適用的消費稅稅率為9%，增值稅稅率為17%）（1）應納增值稅5850（1+17%）*17%-500350（萬元）（2）應納消費稅5850（1+17%）*9%450（萬元）（3）借：銀行存款 5850 貸：主營業(yè)務收入5000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850 借：營業(yè)稅金及附加450 貸：應交稅費應交消費稅450 14、納稅人銷售收入2000萬元，請回答以下兩個問題：（1）如果實際發(fā)生業(yè)務招待費發(fā)生