醫(yī)院財務收支審計報告.doc

醫(yī)院財務收支審計報告 審計,是每個企業(yè)或者單位都必須要做一項程序.是對企業(yè)或者單位的財務收支情況進行的審計.為了對企業(yè)或者單位有明確的財務收支情況,因此都要寫財務收支審計報告.下面的是小編分享的與醫(yī)院財務收支審計報告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)! 根據(jù)中華人民共和國審計法第條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從年月日至月日，對省某醫(yī)院至年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省某醫(yī)院按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省某醫(yī)院提供有關(guān)資料基礎上進行的。有關(guān)審計情況如下： 一、審計總體情況 已建立設備采購管理制度、設備驗收制度、設備調(diào)劑調(diào)撥制度、設備檔案管理制度、設備科人員分工制度等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫(yī)院設備管理委員會討論形成紀要、醫(yī)院設備年度采購計劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。 20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。 設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設備成像系統(tǒng)、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。 20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。 二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題 1、根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。 2、能對數(shù)字X線設備成像系統(tǒng)、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。 三、審計建議 審計情況表明，省某醫(yī)院在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。 一是要加強對收費的管理。尤其是費的征收，既要嚴格按規(guī)定標準收費，又要規(guī)范結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收費; 二是要加強支出管理。費資金和費都是專項資金，來之不易。作為行業(yè)管理部門，應珍惜每一筆收費資金，并嚴格按國家政策規(guī)定掌握使用。對招待費、出國費用、聯(lián)誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，公開競標，杜絕個人行為;津補貼發(fā)放要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，部分項目如確需保留，要專題報審批; 三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務部的工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監(jiān)管，做到收支分明，真實規(guī)范，嚴禁省外辦班; 四是要嚴格執(zhí)行國家政策規(guī)定。對收費，中央和省明文規(guī)定要納入財政預算外專戶管理，實行收支兩條線。實際上，至年，收費未按要求納入專戶管理。銀行開戶，中央和省也多次強調(diào)要認真清理整頓，規(guī)范開戶。省某醫(yī)院卻在兩年間，將結(jié)余資金萬元轉(zhuǎn)作定期存款。對上述問題，省某醫(yī)院應端正態(tài)度，認真整改，并結(jié)合其他問題專題向?qū)徲嫃d提交整改報告。 根據(jù)中華人民共和國審計法第條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從年月日至月日，對省某醫(yī)院至年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省某醫(yī)院按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省某醫(yī)院提供有關(guān)資料基礎上進行的。有關(guān)審計情況如下： 一、被審計單位的基本情況 (一)機構(gòu)、人員情況 省某醫(yī)院成立于年。其主要職能是：此處省略。 目前，省是一套班子，兩塊牌子。對外，稱此處省略，法定代表人為;對內(nèi)，屬此處省略，現(xiàn)有正式職工人，另有名離退休兼任人員。主要收入來源包括：此處省略。 (注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。) (二)至年財務收支情況 1.年總收入萬元。其中：撥入?？?。萬元，財政補助收入萬元，事業(yè)收入。萬元，其他收入。萬元?？傊С鋈f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費萬元，事業(yè)支出萬元，上繳上級支出萬元。 2.年總收入。萬元，其中：撥入?？钊f元，財政補助收入萬元(撥款)，事業(yè)收入。萬元，其他收入。萬元。年總支出。萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費。萬元，專款支出。萬元，事業(yè)支出。萬元(人員公用支出。萬元，支出。萬元)，上繳上級支出萬元。 3.截止年年底，省某醫(yī)院總資產(chǎn)為。萬元，其中：負債。萬元，凈資產(chǎn)。萬元。 4.銀行開戶情況：截止年底，省某醫(yī)院會計報表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：(1)在C支行開設一個基本戶，賬號。年末，存款余額為。元;(2)在D支行開設一個定期存款戶。賬號，年末，賬面余額為。元;(3)年月，在開設專戶，年末余額為元。 二、審計評價 審計情況表明：此次審計，省某醫(yī)院提供的會計資料比較完整、真實;財務管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財務管理辦法和制度，財務管理水平逐年提高，年至年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。 三、審計查出問題及處理處罰意見 (一)無證收費元。年，省某醫(yī)院對各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了關(guān)于開展的通知(鄂發(fā)號)，該通知規(guī)定，“此處省略”。根據(jù)該文件規(guī)定，省某醫(yī)院對家單位收取年檢費元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。 無證收取年檢費，違反了XX省行政事業(yè)性收費管理辦法第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)XX省行政事業(yè)性收費管理辦法第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省某醫(yī)院應立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。 (二)擠占挪用專項資金元。其中：資金元，費元，其他資金元。主要是： 1.年月，應中心要求，省某醫(yī)院匯元到長春市中心，用于購買。月份，省某醫(yī)院在支出中國共產(chǎn)黨列報購款元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，年辦理了移交手續(xù)。 2.至年，省某醫(yī)院先后兩次撥給市人民政府駐XX聯(lián)絡處資金共計元。經(jīng)核實，此項資金在“公務費-會議費”中列支，占用了資金。 3.年月，省某醫(yī)院在“管理費用-辦公費”中列支購及耗材款元，未作固定資產(chǎn)入賬。據(jù)省某醫(yī)院解釋，此資金是“支援辦公用”，占用了資金。 4.至年，省某醫(yī)院在“上繳上級支出”中，共支付贊助款元。其中：年元，年元，占用了其他資金。擠占挪用專項資金，違反了財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問題的通知(財綜20014號)第六條和民政部、財政部關(guān)于有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)XX省預算外資金管理條例第三十條規(guī)定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金元的行為，處以10%的罰款，計元。 (五)在收取費、費和收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達。元。具體情況是： 1.年，省某醫(yī)院共對家單位以現(xiàn)金方式收取費元，占當年實收費的。%; 2.年，省某醫(yī)院共對XX家單位以現(xiàn)金方式收取費元，占當年實收X費的X.X%; 3.年，省某醫(yī)院在對家省直單位收取年檢費時，對其中家單位以現(xiàn)金方式收取年檢費元。 在收取費、費和費收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第二十條第一款規(guī)定，超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%至30%處罰。對省某醫(yī)院在收取費、和費收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金。元的行為處以20%罰款，計元。 (六)漏提漏繳各項稅金。元 1.至年，省某醫(yī)院收取的收入未按規(guī)定繳存財政預算外專戶管理。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知(國稅發(fā)199965號)的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：年。元，年。元。 2.至年，省某醫(yī)院收取的培訓收入漏提漏繳營業(yè)稅等。元。其中：年。元，年。元。 3.至年，省某醫(yī)院自身發(fā)放給名外聘人員和名正式職工工資、補助及獎金元，未扣繳個人所得稅元。其中：名外聘人員元，名正式職工元。漏提漏繳各項稅金，違反了中華人民共和國稅收征管法第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知(國稅發(fā)199965號)第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第五十二條、第五十三條規(guī)定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關(guān)補征入庫。省某醫(yī)院應當在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項稅金。元向稅務機關(guān)補繳。 四、審計建議 審計情況表明，省某醫(yī)院在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。 一是要加強對收費的管理。尤其是費的征收，既要嚴格按規(guī)定標準收費，又要規(guī)范結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收費; 二是要加強支出管理。費資金和費都是專項資金，來之不易。作為行業(yè)管理部門，應珍惜每一筆收費資金，并嚴格按國家政策規(guī)定掌握使用。對招待費、出國費用、聯(lián)誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，公開競標，杜絕個人行為;津補貼發(fā)放要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，部分項目如確需保留，要專題報審批; 三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務部的工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監(jiān)管，做到收支分明，真實規(guī)范，嚴禁省外辦班; 四是要嚴格執(zhí)行國家政策規(guī)定。對收費，中央和省明文規(guī)定要納入財政預算外專戶管理，實行收支兩條線。實際上，至年，收費未按要求納入專戶管理。銀行開戶，中央和省也多次強調(diào)要認真清理整頓，規(guī)范開戶。省某醫(yī)院卻在兩年間，將結(jié)余資金萬元轉(zhuǎn)作