電信企業(yè)“會計委派制”與“內部控制制度建設”的關系的論文_第1頁
電信企業(yè)“會計委派制”與“內部控制制度建設”的關系的論文_第2頁
電信企業(yè)“會計委派制”與“內部控制制度建設”的關系的論文_第3頁
免費預覽已結束，剩余1頁可下載查看

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

電信企業(yè) “ 會計委派制 ” 與 “ 內部控制制度建設 ” 的關系的論文 電信企業(yè) “ 會計委派制 ” 與 “ 內部控制制度建設 ” 的關系的論文 【摘要】本文分別介紹了 會計 委派制在電信 企業(yè) 的產生、 應用 與缺陷 ,內控制度建設在 三、電信 企業(yè) 內控制度建設的主要 內容 企業(yè)的內部控制制度是貫穿于企業(yè)生產經營活動全過程的各種制度、 方法 和程序的自我調控體系。按照 coso 理論 ,我國電信企業(yè)內部控制制度應包括以下基本要素 : (一 )控制環(huán)境 控制環(huán)境確定了企業(yè)的總體態(tài)度 ,是其他內控要素的根基 ,是 影響 員工控制意識的基礎。其基本內容包括 :員工的誠信和道德觀、勝任能力、行為總則、管理層的經營理念和經營風格、組織結構、管理層授權和職責分工、人力資源政策與措施、監(jiān)管部門的參與 (董事會和審計委員會 )。 (二 )風險評估 為有效地執(zhí)行內控制度 ,企業(yè)必須制定經營目標和了解實現目標時所面臨的風險。風險評估是識別和 分析 這些風險的過程 ,是確定如何管理和控制風險 (下轉第 21 頁 )(上接第 19 頁 )的基礎。包括風險識別和風險分析。 (三 )控制活動 控制活動是指為了確保企業(yè)管理層的經營理念得到貫徹實施而建立的政策和程序。控制活動在整個企業(yè)內部所有級別和所有職能部門內進行 ,包括一系列不同的活動 ,如審批、授權、確認、核對、考核經營業(yè)績、資產保護等。 (四 )信息與溝通 信息和溝通要素是指一套能夠支持相關信息的確認、信息獲取和交流溝通的系統(tǒng) ,以促使員工履行自己的職責以及正確編制財務報告。WWW.11665.COM 包括信息的識別和獲取、信息加工和報告及內部溝通和外部溝通。如信息共享 ,如通過組織內各個級別的管理人員的溝通 ,建 立一種共同責任的意識 ；管理層明確定義每名員工的責任并向他們溝通 ；建立管理層內部和與外部各方定期溝通的流程等。 (五 )監(jiān)督 監(jiān)督是評估內控系統(tǒng)在一定時期內運行質量的過程 ,目的是保證內部控制持續(xù)有效。主要包括 :內部審計、管理層自我評估。 內控制度的實施能合理保證財務報告的可靠性、合法合規(guī)性、規(guī)范企業(yè)行為、提高企業(yè)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論