新舊準則會計科目對照表(帶二三級).xls

5 Page 1 類型級次科目編碼科目名稱輔助賬類型 資產11001庫存現(xiàn)金 資產11002銀行存款 資產2100201 浦發(fā) 資產2100202 中行 資產2100203 交行 資產2100204 商行 資產2100205 工行 資產11009其他貨幣資金 資產11101交易性金融資產 資產2110101 理財產品 資產11121應收票據(jù) 資產11122應收賬款 資產2112201 代建費 資產11123預付賬款項目供應商 資產11131應收股利 資產11132應收利息 資產11221其他應收款 資產2122101 往來單位供應商往來 資產2122102 員工借款個人往來 資產2122103 施工水電費供應商往來 資產2122104 押金保證金供應商往來 資產2122105 客戶按揭款客戶往來 資產2122106 土地征用款 資產11231壞賬準備 資產11401材料采購 資產11402在途物資 資產11403甲供材料 資產2140301 水泥供應商往來 資產2140302 外墻磚供應商往來 資產11404材料成本差異 資產11405開發(fā)產品項目核算 資產11406發(fā)出商品 資產11407商品進銷差價 資產11408委托加工物資 資產11411周轉材料 資產11421消耗性生物資產 資產11441抵債資產 資產11451損余物資 資產11471存貨跌價準備 資產11501持有至到期投資 資產11502持有至到期投資減值準備 資產11511長期股權投資供應商往來 資產11512長期股權投資減值準備供應商往來 資產11521投資性房地產 資產11531長期應收款 資產11601固定資產 資產11602累計折舊 資產11603固定資產減值準備 資產11604在建工程 資產11605工程物資 資產11606固定資產清理 資產11631油氣資產 資產11632累計折耗 資產11701無形資產項目核算 資產11702累計攤銷項目核算 資產11703無形資產減值準備項目核算 5 Page 2 資產11711商譽 資產11801長期待攤費用 資產11811遞延所得稅資產 資產11901待處理財產損溢 負債12001短期借款 負債2200101 光大 負債2200102 信托 負債12201應付票據(jù) 負債2220101xxxx 負債12202應付賬款項目供應商 負債12203預收賬款項目客戶 負債2220301 房款項目客戶 負債322030101 房款項目客戶 負債322030102 按揭項目客戶 負債322030103 公積金項目客戶 負債322030104 面積差項目客戶 負債322030105 已結轉房款項目客戶 負債2220302 配套費項目客戶 負債322030201 配套費項目客戶 負債322030202 已結轉配套費項目客戶 負債12211應付職工薪酬 負債2221101 工資 負債2221102 福利費 負債2221103 工會經費 負債2221104 教育經費 負債12221應交稅費 負債2222101 營業(yè)稅項目核算 負債2222102 城建稅項目核算 負債2222103 教育費附加項目核算 負債2222104 水利基金項目核算 負債2222105 房產稅項目核算 負債2222106 土地使用稅項目核算 負債2222107 土地增值稅項目核算 負債2222108 印花稅項目核算 負債2222109 個人所得稅項目核算 負債2222110 企業(yè)所得稅項目核算 負債12231應付利息 負債12232應付股利 負債12241其他應付款 負債2224101 往來單位供應商往來 負債2224102 個人往來個人往來 負債2224103 押金保證金供應商往來 負債2224104 代扣代繳稅供應商往來 負債2224105 客戶訂金客戶往來 負債2224106 客戶契稅項目客戶 負債2224107 維修基金項目客戶 負債2224108 購房客戶項目客戶 負債2224109 未發(fā)工資個人往來 負債2224110 客戶登記費項目客戶 負債12401遞延收益 負債12501長期借款 負債2250101 東亞 負債2250102 交通 負債2250103 民生 負債2250104 商業(yè) 負債12502應付債券 負債12701長期應付款 5 Page 3 負債12711專項應付款 負債12801預計負債 負債12901遞延所得稅負債 權益14001實收資本 權益2400101xxx 權益2400102xxx 權益2400103xxx 權益14002資本公積 權益14101盈余公積 權益14102一般風險準備 權益14103本年利潤 權益14104利潤分配 權益14201庫存股 成本15001開發(fā)成本項目核算 成本2500101 土地及拆遷項目核算 成本350010101 土地出讓金項目核算 成本350010102 土地征用及拆遷補償費項目核算 成本350010103 其他項目核算 成本2500102 前期工程費項目核算 成本350010201 市政配套費項目核算 成本350010202 環(huán)境評估費項目核算 成本350010203 竣工檔案編制費項目核算 成本350010204 勘察設計費項目核算 成本350010205 人防費項目核算 成本350010206 臨時設施費項目核算 成本350010207 審圖費項目核算 成本350010208 招標代理及管理費項目核算 成本350010209 勞保統(tǒng)籌項目核算 成本350010210 測繪費項目核算 成本350010211 三通一平費項目核算 成本350010212 其他項目核算 成本2500103 基礎設施費項目核算 成本350010301 室外給水工程項目核算 成本350010302 室外電氣系統(tǒng)項目核算 成本350010303 室外燃氣系統(tǒng)項目核算 成本350010304 采暖系統(tǒng)項目核算 成本350010305 其他項目核算 成本2500104 建筑安裝工程費項目核算 成本350010401 設備及設備安裝工程 項目核算 成本350010402 建筑結構工程 其他 項目核算 成本350010403 室外總體工程項目核算 成本350010404 工程管理費項目核算 成本350010405 建筑結構工程 樁基工程 項目核算 成本350010406 建筑結構工程 土建工程 項目核算 成本350010407 建筑結構工程 安裝工程 項目核算 成本350010408 建筑結構工程 土方工程 項目核算 成本350010409 建筑結構工程 門窗 項目核算 成本350010410 建筑結構工程 裝修 項目核算 成本350010411 建筑結構工程 鋼材 項目核算 成本350010412 建筑結構工程 水泥 項目核算 成本350010413 建筑結構工程 外墻磚 項目核算 成本350010414 建筑結構工程 電纜 項目核算 成本350010415 建筑結構工程 邊坡支護 項目核算 成本2500105 公建配套設施費項目核算 成本350010501 物業(yè)樓項目核算 成本350010502 幼兒園項目核算 成本350010503 會所項目核算 5 Page 4 成本350010504 球場項目核算 成本350010505 其他項目核算 成本2500106 開發(fā)間接費項目核算 成本350010601 開發(fā)間接費項目核算 成本15002開發(fā)成本轉出項目核算 成本15003開發(fā)間接費部門項目 損益16001主營業(yè)務收入客戶往來 損益16051其他業(yè)務收入 損益16101公允價值變動損益 損益16111投資收益 損益16301營業(yè)外收入 損益16401主營業(yè)務成本客戶往來 損益16402其他業(yè)務成本部門項目 損益16403營業(yè)稅金及附加 損益16601銷售費用部門項目 損益16602管理費用部門項目 損益16603財務費用 損益2660301 利息收入 損益2660302 利息支出 損益2660303 手續(xù)費 損益16701資產減值損失 損益16711營業(yè)外支出部門核算 損益16801所得稅費用 損益16901以前年度損益調整 5 Page 5 項目名稱賬頁格式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 樓盤樓號 供應商 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 樓盤樓號金額式 金額式 金額式 金額式 數(shù)量金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 無形資產金額式 無形資產金額式 無形資產金額式 5 Page 6 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 樓盤樓號 供應商 金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 征管科室金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 樓盤樓號 客戶金額式 金額式 樓盤樓號 客戶金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 5 Page 7 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 5 Page 8 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 樓盤樓號金額式 部門 費用明細金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 部門 費用明細金額式 金額式 部門 費用明細金額式 部門 費用明細金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 金額式 部門 費用明細金額式 金額式 金額式 第 9 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 一一 資資產產類類 10011001 庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金現(xiàn)現(xiàn)金金企企業(yè)業(yè)的的庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金 10021002 銀銀行行存存款款銀銀行行存存款款企企業(yè)業(yè)存存入入銀銀行行或或其其他他金金融融機機構構的的各各種種款款項項 10121012 其其他他貨貨幣幣資資金金其其他他貨貨幣幣資資金金 企企業(yè)業(yè)的的銀銀行行匯匯票票存存款款 銀銀行行本本票票存存款款 信信用用卡卡存存款款 信信用用證證保保證證金金存存款款 存存出出投投資資款款 外外埠埠存存款款等等其其他他貨貨幣幣資資金金 10311031 存存出出保保證證金金 企企業(yè)業(yè) 金金融融 因因辦辦理理業(yè)業(yè)務務需需要要存存出出或或交交納納的的各各種種保保證證金金款款項項 11011101 交交易易性性金金融融資資產產短短期期投投資資 企企業(yè)業(yè)為為交交易易目目的的所所持持有有的的債債券券投投資資 股股票票投投資資 基基金金投投資資等等交交易易性性金金融融資資 產產的的公公允允價價值值 11211121 應應收收票票據(jù)據(jù)應應收收票票據(jù)據(jù) 企企業(yè)業(yè)因因銷銷售售商商品品 提提供供勞勞務務等等而而收收到到的的商商業(yè)業(yè)匯匯票票 包包括括銀銀行行承承兌兌匯匯票票和和商商 業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票 11221122 應應收收賬賬款款應應收收賬賬款款企企業(yè)業(yè)因因銷銷售售商商品品 提提供供勞勞務務等等經經營營活活動動應應收收取取的的款款項項 11231123 預預付付賬賬款款預預付付賬賬款款 企企業(yè)業(yè)按按照照合合同同規(guī)規(guī)定定預預付付的的款款項項 預預付付款款項項情情況況不不多多的的 也也可可以以不不設設置置本本科科 目目 將將預預付付的的款款項項直直接接記記入入 應應付付賬賬款款 科科目目 11311131 應應收收股股利利應應收收股股利利企企業(yè)業(yè)應應收收取取的的現(xiàn)現(xiàn)金金股股利利和和應應收收取取其其他他單單位位分分配配的的利利潤潤 11321132 應應收收利利息息應應收收利利息息 企企業(yè)業(yè)交交易易性性金金融融資資產產 持持有有至至到到期期投投資資 可可供供出出售售金金融融資資產產 發(fā)發(fā)放放貸貸款款 存存放放中中央央銀銀行行款款項項 拆拆出出資資金金 買買入入返返售售金金融融資資產產等等應應收收取取的的利利息息 12211221 其其他他應應收收款款 企企業(yè)業(yè)除除存存出出保保證證金金 買買入入返返售售金金融融資資產產 應應收收票票據(jù)據(jù) 應應收收賬賬款款 預預付付賬賬款款 應應收收股股利利 應應收收利利息息 應應收收代代位位追追償償款款 應應收收分分保保賬賬款款 應應收收分分保保合合同同 準準備備金金 長長期期應應收收款款等等以以外外的的其其他他各各種種應應收收及及暫暫付付款款項項 12311231 壞壞賬賬準準備備壞壞賬賬準準備備企企業(yè)業(yè)應應收收款款項項的的壞壞賬賬準準備備 13011301 貼貼現(xiàn)現(xiàn)資資產產 企企業(yè)業(yè) 銀銀行行 辦辦理理商商業(yè)業(yè)票票據(jù)據(jù)的的貼貼現(xiàn)現(xiàn) 轉轉貼貼現(xiàn)現(xiàn)等等業(yè)業(yè)務務所所融融出出的的資資金金 14011401 材材料料采采購購物物資資采采購購企企業(yè)業(yè)采采用用計計劃劃成成本本進進行行材材料料日日常常核核算算而而購購入入材材料料的的采采購購成成本本 第 10 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 14021402 在在途途物物資資在在途途物物資資 企企業(yè)業(yè)采采用用實實際際成成本本 或或進進價價 進進行行材材料料 商商品品等等物物資資的的日日常常核核算算 貨貨款款已已 付付尚尚未未驗驗收收入入庫庫的的在在途途物物資資的的采采購購成成本本 14031403 原原材材料料原原材材料料企企業(yè)業(yè)庫庫存存的的各各種種材材料料 14041404 材材料料成成本本差差異異材材料料成成本本差差異異企企業(yè)業(yè)采采用用計計劃劃成成本本進進行行日日常常核核算算的的材材料料計計劃劃成成本本與與實實際際成成本本的的差差額額 14051405 庫庫存存商商品品庫庫存存商商品品企企業(yè)業(yè)庫庫存存的的各各種種商商品品的的實實際際成成本本 或或進進價價 或或計計劃劃成成本本 或或售售價價 14061406 發(fā)發(fā)出出商商品品分分期期收收款款發(fā)發(fā)出出商商品品 企企業(yè)業(yè)未未滿滿足足收收入入確確認認條條件件但但已已發(fā)發(fā)出出商商品品的的實實際際成成本本 或或進進價價 或或計計劃劃成成本本 或或售售價價 14081408 委委托托加加工工物物資資委委托托加加工工物物資資 14111411 周周轉轉材材料料包包裝裝物物 低低值值易易耗耗品品企企業(yè)業(yè)周周轉轉材材料料的的計計劃劃成成本本或或實實際際成成本本 14611461 融融資資租租賃賃資資產產 企企業(yè)業(yè) 租租賃賃 為為開開展展融融資資租租賃賃業(yè)業(yè)務務取取得得資資產產的的成成本本 14711471 存存貨貨跌跌價價準準備備存存貨貨跌跌價價準準備備企企業(yè)業(yè)存存貨貨的的跌跌價價準準備備 15011501 持持有有至至到到期期投投資資 企企業(yè)業(yè)持持有有至至到到期期投投資資的的攤攤余余成成本本 15021502 持持有有至至到到期期投投資資減減值值 準準備備 企企業(yè)業(yè)持持有有至至到到期期投投資資的的減減值值準準備備 15111511 長長期期股股權權投投資資長長期期股股權權投投資資企企業(yè)業(yè)持持有有的的采采用用成成本本法法和和權權益益法法核核算算的的長長期期股股權權投投資資 15121512 長長期期股股權權投投資資減減值值準準 備備 長長期期投投資資減減值值準準備備企企業(yè)業(yè)長長期期股股權權投投資資的的減減值值準準備備 15311531 長長期期應應收收款款長長期期應應收收款款企企業(yè)業(yè)的的長長期期應應收收款款項項 16011601 固固定定資資產產固固定定資資產產企企業(yè)業(yè)持持有有的的固固定定資資產產原原價價 16021602 累累計計折折舊舊累累計計折折舊舊企企業(yè)業(yè)固固定定資資產產的的累累計計折折舊舊 16031603 固固定定資資產產減減值值準準備備固固定定資資產產減減值值準準備備企企業(yè)業(yè)固固定定資資產產的的減減值值準準備備 16041604 在在建建工工程程在在建建工工程程企企業(yè)業(yè)基基建建 更更新新改改造造等等在在建建工工程程發(fā)發(fā)生生的的支支出出 16051605 工工程程物物資資工工程程物物資資企企業(yè)業(yè)為為在在建建工工程程準準備備的的各各種種物物資資的的成成本本 第 11 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 16061606 固固定定資資產產清清理理固固定定資資產產清清理理 企企業(yè)業(yè)因因出出售售 報報廢廢 毀毀損損 對對外外投投資資 非非貨貨幣幣性性資資產產交交換換 債債務務重重組組等等原原 因因轉轉出出的的固固定定資資產產價價值值以以及及在在清清理理過過程程中中發(fā)發(fā)生生的的費費用用等等 17011701 無無形形資資產產無無形形資資產產 企企業(yè)業(yè)持持有有的的無無形形資資產產成成本本 包包括括專專利利權權 非非專專利利技技術術 商商標標權權 著著作作權權 土土地地使使用用權權等等 17021702 累累計計攤攤銷銷 企企業(yè)業(yè)對對使使用用壽壽命命有有限限的的無無形形資資產產計計提提的的累累計計攤攤銷銷 17031703 無無形形資資產產減減值值準準備備無無形形資資產產減減值值準準備備企企業(yè)業(yè)無無形形資資產產的的減減值值準準備備 17111711 商商譽譽 企企業(yè)業(yè)合合并并中中形形成成的的商商譽譽價價值值 18011801 長長期期待待攤攤費費用用長長期期待待攤攤費費用用 企企業(yè)業(yè)已已經經發(fā)發(fā)生生但但應應由由本本期期和和以以后后各各期期負負擔擔的的分分攤攤期期限限在在1 1 年年以以上上的的各各項項費費 用用 如如以以經經營營租租賃賃方方式式租租入入的的固固定定資資產產發(fā)發(fā)生生的的改改良良支支出出等等 18111811 遞遞延延所所得得稅稅資資產產遞遞延延所所得得稅稅企企業(yè)業(yè)確確認認的的可可抵抵扣扣暫暫時時性性差差異異產產生生的的遞遞延延所所得得稅稅資資產產 19011901 待待處處理理財財產產損損溢溢待待處處理理財財產產損損溢溢 企企業(yè)業(yè)在在清清查查財財產產過過程程中中查查明明的的各各種種財財產產盤盤盈盈 盤盤虧虧和和毀毀損損的的價價值值 物物資資在在 運運輸輸途途中中發(fā)發(fā)生生的的非非正正常常短短缺缺與與損損耗耗 也也通通過過本本科科目目核核算算 二二 負負債債類類 20012001 短短期期借借款款短短期期借借款款 企企業(yè)業(yè)向向銀銀行行或或其其他他金金融融機機構構等等借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以下下 含含1 1 年年 的的各各種種借借款款 21012101 交交易易性性金金融融負負債債 企企業(yè)業(yè)承承擔擔的的交交易易性性金金融融負負債債的的公公允允價價值值 22012201 應應付付票票據(jù)據(jù)應應付付票票據(jù)據(jù) 企企業(yè)業(yè)購購買買材材料料 商商品品和和接接受受勞勞務務供供應應等等開開出出 承承兌兌的的商商業(yè)業(yè)匯匯票票 包包括括銀銀行行 承承兌兌匯匯票票和和商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票 22022202 應應付付賬賬款款應應付付賬賬款款企企業(yè)業(yè)因因購購買買材材料料 商商品品和和接接受受勞勞務務等等經經營營活活動動應應支支付付的的款款項項 22032203 預預收收賬賬款款預預收收賬賬款款企企業(yè)業(yè)按按照照合合同同規(guī)規(guī)定定預預收收的的款款項項 22112211 應應付付職職工工薪薪酬酬應應付付工工資資 企企業(yè)業(yè)根根據(jù)據(jù)有有關關規(guī)規(guī)定定應應付付給給職職工工的的各各種種薪薪酬酬 本本科科目目可可按按 工工資資 職職工工 福福利利 社社會會保保險險費費 住住房房公公積積金金 工工會會經經費費 職職工工教教育育 經經費費 非非貨貨幣幣性性福福利利 辭辭退退福福利利 股股份份支支付付 等等進進行行明明細細核核 算算 第 12 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 22212221 應應交交稅稅費費應應交交稅稅金金企企業(yè)業(yè)按按照照稅稅法法等等規(guī)規(guī)定定計計算算應應交交納納的的各各種種稅稅費費 22312231 應應付付利利息息應應付付利利息息企企業(yè)業(yè)按按照照合合同同約約定定應應支支付付的的利利息息 22322232 應應付付股股利利應應付付股股利利企企業(yè)業(yè)分分配配的的現(xiàn)現(xiàn)金金股股利利或或利利潤潤 22412241 其其他他應應付付款款其其他他應應付付款款 企企業(yè)業(yè)除除應應付付票票據(jù)據(jù) 應應付付賬賬款款 預預收收賬賬款款 應應付付職職工工薪薪酬酬 應應付付利利息息 應應付付 股股利利 應應交交稅稅費費 長長期期應應付付款款等等以以外外的的其其他他各各項項應應付付 暫暫收收的的款款項項 24012401 遞遞延延收收益益 企企業(yè)業(yè)確確認認的的應應在在以以后后期期間間計計入入當當期期損損益益的的政政府府補補助助 25012501 長長期期借借款款長長期期借借款款 企企業(yè)業(yè)向向銀銀行行或或其其他他金金融融機機構構借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以上上 不不含含1 1 年年 的的各各項項借借款款 25022502 應應付付債債券券應應付付債債券券企企業(yè)業(yè)為為籌籌集集 長長期期 資資金金而而發(fā)發(fā)行行債債券券的的本本金金和和利利息息 27012701 長長期期應應付付款款長長期期應應付付款款企企業(yè)業(yè)除除長長期期借借款款和和應應付付債債券券以以外外的的其其他他各各種種長長期期應應付付款款項項 27022702 未未確確認認融融資資費費用用 企企業(yè)業(yè)應應當當分分期期計計入入利利息息費費用用的的未未確確認認融融資資費費用用 27112711 專專項項應應付付款款專專項項應應付付款款企企業(yè)業(yè)取取得得政政府府作作為為企企業(yè)業(yè)所所有有者者投投入入的的具具有有專專項項或或特特定定用用途途的的款款項項 28012801 預預計計負負債債預預計計負負債債 企企業(yè)業(yè)確確認認的的對對外外提提供供擔擔保保 未未決決訴訴訟訟 產產品品質質量量保保證證 重重組組義義務務 虧虧損損性性 合合同同等等預預計計負負債債 29012901 遞遞延延所所得得稅稅負負債債遞遞延延長長稅稅款款企企業(yè)業(yè)確確認認的的應應納納稅稅暫暫時時性性差差異異產產生生的的所所得得稅稅負負債債 三三 共共同同類類 30013001 清清算算資資金金往往來來 企企業(yè)業(yè) 銀銀行行 間間業(yè)業(yè)務務往往來來的的資資金金清清算算款款項項 30023002 貨貨幣幣兌兌換換 企企業(yè)業(yè) 金金融融 采采用用分分賬賬制制核核算算外外幣幣交交易易所所產產生生的的不不同同幣幣種種之之間間的的兌兌換換 31013101 衍衍生生工工具具 企企業(yè)業(yè)衍衍生生工工具具的的公公允允價價值值及及其其變變動動形形成成的的衍衍生生資資產產或或衍衍生生負負債債 四四 所所有有者者權權益益 40014001 實實收收資資本本 股股本本 實實收收資資本本 股股本本 企企業(yè)業(yè)接接受受投投資資者者投投入入的的實實收收資資本本 股股份份有有限限公公司司應應將將本本科科目目改改為為 4001 4001 股股本本 科科目目 第 13 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 40024002 資資本本公公積積資資本本公公積積企企業(yè)業(yè)收收到到投投資資者者出出資資額額超超出出其其在在注注冊冊資資本本或或股股本本中中所所占占份份額額的的部部分分 41014101 盈盈余余公公積積盈盈余余公公積積企企業(yè)業(yè)從從凈凈利利潤潤中中提提取取的的盈盈余余公公積積 41034103 本本年年利利潤潤本本年年利利潤潤企企業(yè)業(yè)當當期期實實現(xiàn)現(xiàn)的的凈凈利利潤潤 或或發(fā)發(fā)生生的的凈凈虧虧損損 41044104 利利潤潤分分配配利利潤潤分分配配企企業(yè)業(yè)利利潤潤的的分分配配 或或虧虧損損的的彌彌補補 和和歷歷年年分分配配 或或彌彌補補 后后的的余余額額 42014201 庫庫存存股股 企企業(yè)業(yè)收收購購 轉轉讓讓或或注注銷銷的的本本公公司司股股份份金金額額 五五 成成本本類類 50015001 生生產產成成本本生生產產成成本本企企業(yè)業(yè)進進行行工工業(yè)業(yè)性性生生產產發(fā)發(fā)生生的的各各項項生生產產成成本本 51015101 制制造造費費用用制制造造費費用用企企業(yè)業(yè)生生產產車車間間 部部門門 為為生生產產產產品品和和提提供供勞勞務務而而發(fā)發(fā)生生的的各各項項間間接接費費用用 52015201 勞勞務務成成本本勞勞務務成成本本企企業(yè)業(yè)對對外外提提供供勞勞務務發(fā)發(fā)生生的的成成本本 53015301 研研發(fā)發(fā)支支出出 企企業(yè)業(yè)進進行行研研究究與與開開發(fā)發(fā)無無形形資資產產過過程程中中發(fā)發(fā)生生的的各各項項支支出出 54015401 工工程程施施工工 3 3 54025402 工工程程結結算算 企企業(yè)業(yè) 建建造造承承包包商商 根根據(jù)據(jù)建建造造合合同同約約定定向向業(yè)業(yè)主主辦辦理理結結算算的的累累計計金金額額 54035403 機機械械作作業(yè)業(yè) 企企業(yè)業(yè) 建建造造承承包包商商 及及其其內內部部獨獨立立核核算算的的施施工工單單位位 機機械械站站和和運運輸輸隊隊使使用用 自自有有施施工工機機械械和和運運輸輸設設備備進進行行機機械械作作業(yè)業(yè) 包包括括機機械械化化施施工工和和運運輸輸作作業(yè)業(yè)等等 所所發(fā)發(fā)生生的的各各項項費費用用 六六 損損益益類類 60016001 主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入企企業(yè)業(yè)確確認認的的銷銷售售商商品品 提提供供勞勞務務等等主主營營業(yè)業(yè)務務的的收收入入 60516051 其其他他業(yè)業(yè)務務收收入入其其他他業(yè)業(yè)務務收收入入企企業(yè)業(yè)確確認認的的除除主主營營業(yè)業(yè)務務活活動動以以外外的的其其他他經經營營活活動動實實現(xiàn)現(xiàn)的的收收入入 60616061 匯匯兌兌損損益益 企企業(yè)業(yè) 金金融融 發(fā)發(fā)生生的的外外幣幣交交易易因因匯匯率率變變動動而而產產生生的的匯匯兌兌損損益益 61016101 公公允允價價值值變變動動損損益益 企企業(yè)業(yè)交交易易性性金金融融資資產產 交交易易性性金金融融負負債債 以以及及采采用用公公允允價價值值模模式式計計量量的的投投 資資性性房房地地產產 衍衍生生工工具具 套套期期保保值值業(yè)業(yè)務務等等公公允允價價值值變變動動形形成成的的應應計計入入當當期期 損損益益的的利利得得或或損損失失 61116111 投投資資收收益益投投資資收收益益企企業(yè)業(yè)確確認認的的投投資資收收益益或或投投資資損損失失 第 14 頁 共 35 頁 新新舊舊會會計計科科目目對對照照表表 編編號號 新新會會計計準準則則 使使用用科科目目 原原會會計計制制度度 使使用用科科目目 核核算算內內容容 63016301 營營業(yè)業(yè)外外收收入入營營業(yè)業(yè)外外收收入入企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)生生的的各各項項營營業(yè)業(yè)外外收收入入 64016401 主主營營業(yè)業(yè)務務成成本本主主營營業(yè)業(yè)務務成成本本企企業(yè)業(yè)確確認認銷銷售售商商品品 提提供供勞勞務務等等主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入時時應應結結轉轉的的成成本本 64026402 其其他他業(yè)業(yè)務務成成本本其其他他業(yè)業(yè)務務支支出出企企業(yè)業(yè)確確認認的的除除主主營營業(yè)業(yè)務務活活動動以以外外的的其其他他經經營營活活動動所所發(fā)發(fā)生生的的支支出出 64036403 營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加主主營營業(yè)業(yè)務務稅稅金金及及附附加加 企企業(yè)業(yè)經經營營活活動動發(fā)發(fā)生生的的營營業(yè)業(yè)稅稅 消消費費稅稅 城城市市維維護護建建設設稅稅 資資源源稅稅和和教教育育費費 附附加加等等相相關關稅稅費費 66016601 銷銷售售費費用用營營業(yè)業(yè)費費用用企企業(yè)業(yè)銷銷售售商商品品和和材材料料 提提供供勞勞務務的的過過程程中中發(fā)發(fā)生生的的各各種種費費用用 66026602 管管理理費費用用管管理理費費用用企企業(yè)業(yè)為為組組織織和和管管理理企企業(yè)業(yè)生生產產經經營營所所發(fā)發(fā)生生的的管管理理費費用用 66036603 財財務務費費用用財財務務費費用用企企業(yè)業(yè)為為籌籌集集生生產產經經營營所所需需資資金金等等而而發(fā)發(fā)生生的的籌籌資資費費用用 67016701 資資產產減減值值損損失失 企企業(yè)業(yè)計計提提各各項項資資產產減減值值準準備備所所形形成成的的損損失失 67116711 營營業(yè)業(yè)外外支支出出營營業(yè)業(yè)外外支支出出企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)生生的的各各項項營營業(yè)業(yè)外外支支出出 68016801 所所得得稅稅費費用用所所得得稅稅企企業(yè)業(yè)確確認認的的應應從從當當期期利利潤潤總總額額中中扣扣除除的的所所得得稅稅費費用用 69016901 以以前前年年度度損損益益調調整整以以前前年年度度損損益益調調整整 企企業(yè)業(yè)本本年年度度發(fā)發(fā)生生的的調調整整以以前前年年度度損損益益的的事事項項以以及及本本年年度度發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的的重重要要前前期期差差 錯錯更更正正涉涉及及調調整整以以前前年年度度損損益益的的事事項項 本本表表列列示示新新舊舊企企業(yè)業(yè)會會計計準準則則的的會會計計核核算算科科目目對對照照情情況況僅僅供供參參考考 各各科科目目的的確確認認 計計量量 報報告告及及披披露露要要求求參參見見新新企企業(yè)業(yè)會會計計準準則則 附附注注 為為新新科科目目與與舊舊科科目目無無對對應應的的科科目目 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 一 資產類科目 1001現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金 貨幣資金 1002銀行存款1002銀行存款 1009 其他貨幣 資金 1012其他貨幣資金 1101短期投資1101交易性金融資產 交易性金融資產 110101成本 1102 短期投資 跌價準備 110102公允價值變動 1503 可供出售金融資 產 可供出售金融資產 150301成本 150302利息調整 150303應計利息 150304公允價值變動 1111應收票據(jù)1121應收票據(jù) 應收票據(jù)111101銀行承兌匯票112101銀行承兌匯票 111102商業(yè)承兌匯票112102商業(yè)承兌匯票 1121應收股利1131應收股利應收股利 1122應收利息1132應收利息應收利息 1131應收賬款1122應收賬款應收賬款 1133 其他應收 款 1221其他應收款其他應收款 1531長期應收款長期應收款 1141壞賬準備1231壞賬準備 作為相應總賬科目報表列示項目的 抵減項 114103應收賬款123101應收賬款 114104其他應收款123102其他應收款 123103應收票據(jù) 123104應收股利 123105應收利息 123106預付賬款 123107長期應收款 1151預付賬款1123預付賬款預付賬款 1161 應收補貼 款 1221其他應收款其他應收款 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 1164 應收出口 退稅 1221其他應收款其他應收款 1201材料采購1401材料采購 存貨 1402在途物資 1211原材料1403原材料 1232 材料成本 差異 1404材料成本差異 1215庫存商品1405庫存商品 1291 分期收款 發(fā)出商品 1406發(fā)出商品 1244 商品進銷 差價 1407商品進銷差價 1251 委托加工 物資 1408委托加工物資 1221包裝物1411周轉材料 1231 低值易耗 品 141101包裝物 141102低值易耗品 1281 存貨跌價 準備 1471存貨跌價準備 128101原材料147101原材料 128102庫存商品147102庫存商品 1301待攤費用1123預付賬款預付賬款 1221其他應收款其他應收款 1401 長期股權 投資 1511長期股權投資 長期股權投資140101股票投資151101成本 140102其他股權投資151102損益調整 151103其他權益變動 1101交易性金融資產 交易性金融資產110101成本 110102公允價值變動 1503 可供出售金融資 產 可供出售金融資產 150301成本 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 150302利息調整 150303應計利息 150304公允價值變動 1402 長期債權 投資 1101交易性金融資產 交易性金融資產 140201債券投資110101成本 1 40E 07面值110102公允價值變動 1 40E 07溢價1503 可供出售金融資 產 可供出售金融資產 1 40E 07折價150301成本 1 40E 07債券費用 150302利息調整 1 40E 07應計利息 150303應計利息 140202 可轉換公司債 券 150304公允價值變動 140203其他債權投資1501持有至到期投資 持有至到期投資 1 40E 07本金150101投資成本 1 40E 07應計利息 150102利息調整 150103應計利息 1502 持有至到期投資 減值準備 1421 長期投資 減值準備 1512 長期股權投資減 值準備 作為相應總賬科目報表列示項目的 抵減項 142101長期股權投資 1 40E 07股票投資 1 40E 07 其他股權 投資 142102長期債權投資1502 持有至到期投資 減值準備 作為相應總賬科目報表列示項目的 抵減項 1 40E 07債券投資 1 40E 07 可轉換公 司債券 1 40E 07 其他債權 投資 1431委托貸款1501持有至到期投資 持有至到期投資 143101本金150101投資成本 可供出售金融資產 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 143102利息150102利息調整 143103 委托貸款減值 準備 150103應計利息 1502 持有至到期投資 減值準備 1451 股權分置 流通權 1511長期股權投資長期股權投資 1503 可供出售金融資 產 可供出售金融資產 1501固定資產1601固定資產 固定資產 1502累計折舊1602累計折舊 1505 固定資產 減值準備 1603 固定資產減值準 備 1521投資性房地產 投資性房地產 152101房屋建筑 152102土地使用權 1522 投資性房地產累 計折舊 攤銷 1523 投資性房地產減 值準備 1701無形資產 無形資產 170108土地使用權 1703 無形資產減值準 備 1701 固定資產 清理 1606固定資產清理固定資產清理 1601工程物資1605工程物資工程物資 1603在建工程1604在建工程在建工程 1605 在建工程 減值準備 1701無形資產無形資產 1801無形資產1701無形資產 無形資產 1702累計攤銷 1805 無形資產 減值準備 1703 無形資產減值準 備 1521投資性房地產 投資性房地產 持有至到期投資 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 152102土地使用權 1523 投資性房地產減 值準備 1711商譽商譽 1815 未確認融 資費用 2702未確認融資費用長期應付款的抵減項 1901 長期待攤 費用 1801長期待攤費用 長期待攤費用190101開辦費180101 租入固定資產改良 支出 190102 租入固定資產 改良支出 2341遞延稅款1811遞延所得稅資產遞延所得稅資產 1911 待處理財 產損溢 1901待處理財產損溢期末無余額 二 負債類科目 2101短期借款2001短期借款短期借款 2101交易性金融負債交易性金融負債 2111應付票據(jù)2201應付票據(jù) 應付票據(jù) 211101 應付商業(yè)承兌 匯票 220101應付商業(yè)承兌匯票 211102 應付銀行承兌 匯票 220102應付銀行承兌匯票 2121應付賬款2202應付賬款應付賬款 2701長期應付款長期應付款 2131預收賬款2203預收賬款預收賬款 2151應付工資2211應付職工薪酬 應付職工薪酬 2153 應付福利 費 221101職工工資 221102職工福利費 221103社會保險 221104住房公積金 221105工會經費 221106職工教育經費 221107非貨幣性福利 投資性房地產 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 221108辭退福利 應付利息2231應付利息應付利息 2161應付股利2232應付股利應付股利 2171應交稅金2221應交稅費 應交稅費 217101應交增值稅 222101應交增值稅 217102未交增值稅222102未交增值稅 217103應交營業(yè)稅222103應交營業(yè)稅 217104應交消費稅222104應交消費稅 217105應交資源稅222105應交資源稅 217106 應交企業(yè)所得 稅 222106應交企業(yè)所得稅 217107 應交土地增值 稅 222107應交土地增值稅 217108 應交城市維護 建設稅 222108 應交城市維護建設 稅 217109應交房產稅222109應交房產稅 217110 應交土地使用 稅 222110應交土地使用稅 217111 應交車船使用 稅 222111應交車船使用稅 217112 應交個人所得 稅 222112應交個人所得稅 2176 其他應交 款 教育費附加222113教育費附加 代扣代繳社會 保險 2241其他應付款代扣代繳社會保險其他應付款 2181 其他應付 款 2211應付職工薪酬 應付職工薪酬 218101住房公積金221104住房公積金 218102基本養(yǎng)老保險221103社會保險基本養(yǎng)老保險 218103基本醫(yī)療保險221103社會保險基本醫(yī)療保險 218104失業(yè)保險221103社會保險失業(yè)保險 218105工會經費221105工會經費 218106職工教育經費221106職工教育經費 2241其他應付款其他應付款 應付職工薪酬 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 遞延收益1532未確認融資收益長期應收款的抵減項 2191預提費用 219102預提借款利息2231應付利息應付利息 219103預提保險費2241其他應付款其他應付款 預提水電費2202應付賬款應付賬款 2211預計負債2801預計負債預計負債 2301長期借款2501長期借款 長期借款 230101本金250101本金 230102利息250102利息調整 250103應計利息 2311應付債券2502應付債券 應付債券 231101面值250201面值 231102溢價250202利息調整 231103折價250203應計利息 231104利息 2321 長期應付 款 2701長期應付款長期應付款 2331 專項應付 款 2711專項應付款專項應付款 2341遞延稅款2901遞延所得稅負債遞延所得稅負債 三 權益類科目 3101 實收資本 股本 4001 實收資本 股本 實收資本 股本 3111資本公積4002資本公積 資本公積 311101 資本 股本 溢價 400201資本 股本 溢價 311102 接受非現(xiàn)金資 產捐贈準備 400202其他資本公積 311103接受現(xiàn)金捐贈40020201其他資本公積 權益法核算的 長期股權投資 311104股權投資準備40020202其他資本公積 可供出售金融 資產公允價值 變動 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準則 報表列示 科目編號一級科目二級科目三級科目 科目編號一級科目二級科目三級科目 311105撥款轉入40020203其他資本公積 有效現(xiàn)金流量 套期利得或損 失 311106 外幣資本折算 差額 40020204其他資本公積股份支付 311107其他資本公積40020205其他資本公積 投資性房地產 轉換差額 40020206其他資本公積 金融資產轉換 差額 40020207其他資本公積原制度轉入 3121盈余公積4101盈余公積 盈余公積 312101法定盈余公積410101法定盈余公積 312102任意盈余公積410102任意盈余公積 312103法定公益金 3131本年利潤4103本年利潤未分配利潤 3141利潤分配4104利潤分配 未分配利潤 314101其他轉入410401提取法定盈余公積 314102 提取法定盈余 公積 410402提取任意盈余公積 314103 提取法定公益 金 410403應付現(xiàn)金股利 314109 提取任意盈余 公積 410404轉作股本的股利 314110 應付普通股股 利 410405盈余公積補虧 314111 轉作股本的普 通股股利 410406未分配利潤 314115未分配利潤 四 成本類科目 4101制造費用5101制造費用 存貨 410101生產成本510101生產成本 5301研發(fā)支出 開發(fā)支出 530101研發(fā)費用支出 530102 研發(fā)費用資本化支 出 資本公積 新新舊舊準準則則會會計計科科目目對對照照表表 現(xiàn)行準則會計科目新 企業(yè)會計準則 會計科目 新 企業(yè)會計準