企業(yè)風(fēng)險防范.doc

企業(yè)風(fēng)險防范企業(yè)風(fēng)險防范企業(yè)風(fēng)險又稱經(jīng)營風(fēng)險防范什么是企業(yè)風(fēng)險防范企業(yè)風(fēng)險防范：是指企業(yè)防范在經(jīng)營中所存在的潛在風(fēng)險，以及為了防范該風(fēng)險所采用的管理條例。企業(yè)風(fēng)險防范的分類：企業(yè)風(fēng)險防范包括：1）物資采購風(fēng)險防范2）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范3）企業(yè)項目實施風(fēng)險防范4) 技術(shù)風(fēng)險防范5) 風(fēng)險投資退出機制其中，企業(yè)物資采購的風(fēng)險包括：1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險。（1）意外風(fēng)險 （2）價格風(fēng)險 （3）采購質(zhì)量風(fēng)險 （4）技術(shù)進步風(fēng)險 （5）合同欺詐風(fēng)險2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險 （1）計劃風(fēng)險 （2）合同風(fēng)險 （3）驗收風(fēng)險。 （4）存量風(fēng)險 （5）責(zé)任風(fēng)險物資采購風(fēng)險防范：（一）、建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強教育，提高素質(zhì)（二）、加強對物資采購招標與簽約監(jiān)督（三）、加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督（四）、加強對物資采購合同執(zhí)行中的審計財務(wù)風(fēng)險包括防范措施：（一）控制采購成本，編制采購預(yù)算 （二）庫存和存儲成本的控制（三）經(jīng)營等相關(guān)費用的控制（四）現(xiàn)金流量的控制企業(yè)防范物資采購風(fēng)險的方法企業(yè)物資采購主要是指以生產(chǎn)為目的的主要材料、輔助材料、工具、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）備件和設(shè)備等物資的購買活動。其基本使命就是以盡可能便宜的價格，得到完全符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。物質(zhì)采購是企業(yè)經(jīng)營的一個核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)獲取利潤的重要來源。而企業(yè)物資采購又往往是企業(yè)經(jīng)營管理中薄弱的一環(huán)，也最容易滋生“暗箱操作”、以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等等；也最容易“跑、冒、滴、漏”，積壓浪費。因此，通過對物資、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）采購全過程的監(jiān)督，加強對物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，為提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟效益提供有力保證。一、企業(yè)物資采購的風(fēng)險分析1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險。（1）意外風(fēng)險。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。（2）價格風(fēng)險。一是由于供應(yīng)商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當企業(yè)采購認為價格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現(xiàn)跌價而引起采購風(fēng)險。（3）采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達到質(zhì)量標準，或給用戶造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽等方面造成損害。另一方面因采購的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽和產(chǎn)品競爭力。（4）技術(shù)進步風(fēng)險。一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如計算機新型機不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進了大批計算機設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。（5）合同欺詐風(fēng)險。1）以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；2）接受對方當事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財產(chǎn)后逃之夭夭。3）簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。4）供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險。（1）計劃風(fēng)險。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準確性；采購計劃管理技術(shù)不適當或不科學(xué)，與目標發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計劃風(fēng)險。（2）合同風(fēng)險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標底；給予虛假優(yōu)惠，以某以些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。查看全部（3）驗收風(fēng)險。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等等。（4）存量風(fēng)險。一是采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險。三是物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風(fēng)險。（5）責(zé)任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根至底是一種人為風(fēng)險。主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛?；蚴遣少徣藛T假公濟私、收受回扣、謀取私利。查看全部二、企業(yè)防范物資采購風(fēng)險的主要對策（一）、應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強教育，提高素質(zhì)。應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，增強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險。 （二）、加強對物資采購招標與簽約監(jiān)督。1）檢查物資采購招標、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商。是否每年對供應(yīng)商進行一次復(fù)審評定。2）加強簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效；通過資信調(diào)查，切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。（三）、加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下?？茖W(xué)規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。1、加強對物料需求計劃，物資采購計劃的審計。審查企業(yè)采購部門物料需求計劃，物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措施。2、做好合同鑒證審計。1）審查簽訂經(jīng)濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。2）審查經(jīng)濟合同當事人意思表示是否真實。3）審查經(jīng)濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。4）審查經(jīng)濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計鑒證，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象；提請當事人對缺少的必備條款予以補充；對顯失公平的內(nèi)容予以修改、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）；對利用經(jīng)濟合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟合同糾紛的發(fā)生。3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）反饋的審計。當前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時會失去有利的地位而遭受風(fēng)險。因此，建立合同臺帳、做好合同匯總，運用先進管理手段，向相關(guān)部門提供及時準確、真實的反饋信息，也是加強合同管理，控制合同風(fēng)險的一個重要方面。4、加強對物資采購合同執(zhí)行中的審計。1）審查合同的、（查看全部企業(yè)風(fēng)險防范全內(nèi)容）內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規(guī)定付款。2）審查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進行驗收控制。3）對不合格品控制執(zhí)行情況審計，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時記錄，并采取措施。4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不