會計師事務(wù)所基本工作內(nèi)容-《資料清單及審計工作底稿》.doc

會計師事務(wù)所基本工作會計師事務(wù)所基本工作剛到會計師事務(wù)所時，需要學(xué)習(xí)收集相關(guān)資料和抽底稿。具體程序：l 弄清需要審計多少家公司l 準(zhǔn)備相應(yīng)數(shù)量的稅合同、審計合同、資料清單和審計工作底稿l 根據(jù)記賬憑證抽底稿l 收集資料l 蓋章l 整理資料清單（原版）1、 復(fù)印件1、 證照類：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表稅務(wù)登記證（國稅、地稅）副本2、 制度、報告類：財務(wù)會計制度驗資報告上年度審計報告上年度所得稅匯算清繳報告3、 財務(wù)資料：科目余額表（到最明細(xì)賬）（如用財務(wù)軟件，可導(dǎo)出電子表格）期末各銀行存款賬戶對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件工資情況表、存貨盤點表固定資產(chǎn)盤點表、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票往來款項賬齡分析表投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同大額銷售發(fā)票、大額費用發(fā)票、工資表（2個月）全年增值稅納稅申報表12月地稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅申報表稅局核定文件2、 原件（簽字蓋章）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金盤點表會計制度調(diào)查表委托審計協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函往來款項詢證函3、 企業(yè)認(rèn)為有助于審計工作的資料資料清單(備注版)一、復(fù)印件1、證照類：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表（變更名、地址）稅務(wù)登記證（國稅、地稅）副本2、制度、報告類：財務(wù)會計制度驗資報告（新開）上年度審計報告（上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的）上年度所得稅匯算清繳報告（上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的）3、財務(wù)資料：科目余額表（到最明細(xì)賬）（如用財務(wù)軟件，可導(dǎo)出電子表格）（賬簿）期末各銀行存款賬戶對賬單（12月最后發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，一般放在期末憑證后面，最后余額與總賬余額相對）及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件（余額相同，不需要；余額不同，則需要）工資情況表（即工資表）、存貨盤點表（可從資產(chǎn)負(fù)債表中查看是否有變動）固定資產(chǎn)盤點表（不一定要，但需要折舊表）、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票（需要復(fù)印憑證附件）往來款項賬齡分析表【一般不需要】投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同（復(fù)?。┐箢~銷售發(fā)票、大額費用發(fā)票、工資表（2個月）（1月和12月）全年增值稅納稅申報表（一般納稅人，1月到12月；小規(guī)模納稅人，12月）12月地稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅申報表（10至12月，第四季度）（外加個人所得稅，12月）稅局核定文件二、原件（簽字蓋章）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（12月）現(xiàn)金盤點表（要填）會計制度調(diào)查表委托審計協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函往來款項詢證函3、 企業(yè)認(rèn)為有助于審計工作的資料審計工作底稿 外出審計，除收集以上資料之外，還需要抽憑證，做審計工作底稿。 一般做法：有資產(chǎn)、負(fù)債、費用（三大費用）、收入相對大額的憑證，抽出3筆以做記錄。 審計工