小稅種習(xí)題含答案.doc

小稅種練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用B.出租房屋的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間【正確答案】：C2、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。A.21 B.30 C.51 D.60【正確答案】：A3、2010年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)費(fèi)用40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25【正確答案】：D4、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。A.立合同人 B.代理人 C.立據(jù)人 D.領(lǐng)受人【正確答案】：B5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元。A.1.79B.1.80 C.2.03D.2.04【正確答案】：D6、某運(yùn)輸公司與甲公司2010年3月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.265B.575 C.580D.665【正確答案】：D7、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值180萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司60萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）。A.150元B.600元C.1050元D.1200元【正確答案】：D8、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的涉稅處理是（ ）。A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額【正確答案】：C9、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。A.房屋出典的由出典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.個(gè)人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：C10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：D11、2010年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20，2010年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92【正確答案】：B12、某企業(yè)2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn)；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30。計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元。A.20800 B.19600 C.22400 D.23600【正確答案】：A13、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A.三輪汽車 B.火車 C.摩托車 D.養(yǎng)殖漁船【正確答案】：B14、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（ ）。A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B.機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家C.車輛船舶的所有人D.車輛船舶的管理人【正確答案】：A15、下列車船中，以自重噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A.載客汽車 B.三輪汽車 C.船舶 D.拖船【正確答案】：B16、某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重噸位為2噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）元。A.9750 B.9570 C.9150 D.8970【正確答案】：C17、某船運(yùn)公司2010年初登記注冊(cè)的船舶如下：（1）凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；（2）凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；（3）凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；（4）100馬力的拖船10艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，則2010年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為（ ）元。A.27880 B.26880 C.26380 D.25380【正確答案】：B18、某小型運(yùn)輸公司2010年7月底購(gòu)入客貨兩用車3輛，可乘4人，自重噸位為每輛1.3噸，8月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80元/噸，4人座客車每年稅額200元。則2010年應(yīng)納的車船稅是（ ）元。A.150 B.180 C.130 D.156【正確答案】：A19、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。A.原擁有人 B.實(shí)際使用人 C.代管人 D.產(chǎn)權(quán)所有人【正確答案】：B20、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。A.實(shí)際占用的土地面積 B.居住面積C.建筑面積 D.使用面積【正確答案】：A21、甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米土地，其中事業(yè)單位占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。A.7500 B.17500 C.25000 D.90000【正確答案】：A22、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。A.40000元 B.42000元 C.41000元 D.44100元【正確答案】：D23、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年【正確答案】：C24、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相關(guān)表述中不正確的有（ ）。A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：B25、某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）。A.800萬(wàn)元 B.1400萬(wàn)元 C.2000萬(wàn)元 D.2800萬(wàn)元【正確答案】：D26、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（ ）繳納耕地占用稅。A.實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)B.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)【正確答案】：D二、計(jì)算題1、2010年，甲企業(yè)房產(chǎn)、土地、車輛的具體情況如下：（1）期初，公司占地35000平方米，其中廠內(nèi)綠化用地5000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地4700平方米，附屬學(xué)校占地7000平方米，其余為生產(chǎn)車間和辦公樓用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，每平方米價(jià)格0.6萬(wàn)元，簽訂合同并辦好土地使用證；（2）期初，生產(chǎn)車間和辦公樓共計(jì)房產(chǎn)原值560萬(wàn)元。6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬(wàn)元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，租期12個(gè)月，月租0.4萬(wàn)元；（3）期初，公司原有接送職工上下班載客汽車4輛，凈噸位為4.6噸的汽車掛車5輛，客貨兩用汽車1輛凈噸位13噸。10月購(gòu)進(jìn)小轎車1輛自用，簽訂購(gòu)銷合同，合同注明價(jià)格150萬(wàn)人民幣，當(dāng)月辦理了注冊(cè)登記。(其他相關(guān)資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5；公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；當(dāng)?shù)卣?guī)定的載客汽車車船稅額是200元/輛，載貨汽車單位稅額為50元/噸)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅？（2）2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅？（3）2010年應(yīng)繳納的印花稅？（4）2010年應(yīng)繳納的車船稅？應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(3500047007000)5+500057/12131083.33(元) 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅560(120%)1.2%61210000(56050)(120%)1.2%612100000.4612%1000054240(元) 應(yīng)繳納的印花稅50000.60.51000050.4120.1%100001500.31000015503(元) 應(yīng)繳納的車船稅42005550135012001232750(元) 2、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷售合同。（2）簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元。（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。管理費(fèi)用80萬(wàn)元。（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納印花稅為多少萬(wàn)元？該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)為多少萬(wàn)元？該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為多少萬(wàn)元？該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納土地增值稅為多少萬(wàn)元？該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納印花稅40000.5+6000.52.30（萬(wàn)元） 該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)40005（1+7+3）220（萬(wàn)元） 取得土地使用權(quán)所支付的金額600+50650（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開發(fā)成本200+100+750+150+601260（萬(wàn)元）準(zhǔn)予