集團公司預(yù)算管理解決方案.ppt

海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 集團公司預(yù)算管理解決方案主講人 洪杰 閩南企業(yè)財務(wù)咨詢公司咨詢部 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 為企業(yè)的經(jīng)營者 投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖 協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作 控制的工具 企業(yè)為什么需要預(yù)算管理 考核的標準 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 企業(yè)預(yù)算管理的重點與難點 預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算的編制期間不同集團公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同如何實現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制全面的預(yù)算分析 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 預(yù)測 規(guī)劃 預(yù)算 實際 控制 多層次計劃預(yù)算 對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制 全面計劃預(yù)算體系 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系 分析預(yù)算和執(zhí)行 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 企業(yè)的短期計劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)行 多層次計劃預(yù)算 規(guī)劃 企業(yè)的戰(zhàn)略計劃3 5年長期計劃 預(yù)算 企業(yè)的年度計劃可以按年 季 月編制考核控制的依據(jù) 預(yù)測 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 全面的計劃預(yù)算體系 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)預(yù)算 銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備投資計劃設(shè)備維修計劃專項計劃人力資源計劃 成本計劃費用預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負債預(yù)算損益預(yù)算 各計劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系 完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 主要業(yè)務(wù)流程 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算編制 基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理 預(yù)算分析 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 編制方法 零基預(yù)算基數(shù)加因數(shù)預(yù)算基于預(yù)測的預(yù)算比率預(yù)算內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則預(yù)算公式定義法手工錄入 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 下級單位 上級單位 指標制定 預(yù)算編制 指標下發(fā) 指標制定 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算分析 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算分析 集團預(yù)算的流程 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 預(yù)算調(diào)整 診斷 優(yōu)化 預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理 新版預(yù)算 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制 預(yù)算哪里去了 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 彈性預(yù)算 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 滾動預(yù)算 時間 期間1 期間2 期間3 期間n 期間n 1 預(yù)測模型 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 預(yù)算預(yù)警 重大事件 例外事件 vs 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 自動提示信息 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 預(yù)算分析 單一期間的預(yù)算查詢分析多期間預(yù)算查詢分析預(yù)算數(shù)與實時的實際數(shù)比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分析預(yù)算差異分析 時間 年 季 日 時 對象 部門 員工 項目 元素 實物 時間 貨幣 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 資金集中管理的解決方案 資金均衡 有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ) 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 資金集中管理的目的 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 資金管理的整體方案 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 資金預(yù)測 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 支持資金管理的幾種組織模式 結(jié)算中心模式 內(nèi)部銀行 財務(wù)公司模式 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 報賬中心 商業(yè)銀行 分公司A 分公司B 分公司X 各公司直接在銀行開戶 有幾種開戶模式 1 集團只有一個銀行賬號 各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶 2 各分公司各自獨立在銀行開設(shè)賬戶 但總公司為集中管理 可以要求在統(tǒng)一的合作銀行開戶 便于集團資金的快速調(diào)撥 3 為控制支出 可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶 報賬中心模式 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 近幾年 隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展 許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來 重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵 并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu) 財務(wù)部與資金結(jié)算中心 或企業(yè)內(nèi)部銀行 以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心 財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路 國務(wù)院 省委 省政府對這一作法給予充分肯定 國辦發(fā) 2000 64號文件 粵府 1996 52號文件 財政部財工字 1997 346號文件等 結(jié)算中心模式 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 結(jié)算中心模式 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的 辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機構(gòu) 結(jié)算中心一般是一個獨立的財務(wù)核算主體 主要職能 結(jié)算中心模式 資金結(jié)算職能 負責集團各成員單位日常的往來結(jié)算 資金調(diào)控職能 對資金活動的流量與流向 合理與合法 時間等實施日常調(diào)節(jié)與控制資金管理職能 通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位相對獨立的資金活動 又必須服從集團資金管理的整體要求 資金籌措職能 向銀行或其它金融機構(gòu)籌措公司所需的資金信貸職能 用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單位 并計算各公司相應(yīng)的資金占用成本或者利息收入 海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 結(jié)算中心解決方案 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理 資金平臺 籌資投資 資金平臺 應(yīng)收 應(yīng)付 資金平臺 應(yīng)收 應(yīng)付 集團結(jié)